Криминальное банкротство

(Шестакова А.)

("ЭЖ-Юрист", 2008, N 33)

Текст документа

КРИМИНАЛЬНОЕ БАНКРОТСТВО

А. ШЕСТАКОВА

Анастасия Шестакова, юрисконсульт ООО "Семья", аспирант кафедры криминалистики РЮИ МВД России.

Высокая степень общественной опасности деяний, обусловленных корыстными мотивами осуществления банкротства, потребовала от законодателя внесения соответствующих поправок и дополнений в УК РФ, ужесточающих ответственность за совершение преступлений в сфере несостоятельности. Но наше уголовное законодательство даже в отреставрированном виде не совсем пригодно для эффективной борьбы с подобными преступлениями. Тем не менее знание их криминалистической характеристики может оказать следователю существенную помощь в организации их раскрытия и расследования.

Основные структурные элементы криминалистической характеристики преступного банкротства отличаются определенным своеобразием. Это связано со значительным объемом нормативно-справочного материала отсылочного характера и принципами механизма регулирования экономических отношений в области предпринимательской деятельности. Для методики расследования преступлений в области банкротства важным является правильное определение криминалистически значимых элементов характеристики преступного банкротства.

В структуре данной характеристики можно выделить следующие основные элементы:

- предмет преступного посягательства;

- обстановка совершения криминальных банкротств;

- личность преступника и его характеристика;

- способы совершения и сокрытия криминальных банкротств;

- обстоятельства, способствующие совершению преступления.

Рассмотрим подробнее каждый из указанных пунктов.

Предмет преступления

Предметом преступного посягательства в этом случае являются: имущество, имущественные обязательства; информация об имуществе: бухгалтерские и другие учетные документы, отражающие экономическую деятельность собственника, организации-должника или индивидуального предпринимателя.

Имущество с точки зрения гражданско-правовых отношений (ст. 128 ГК РФ) - это вещи, деньги, ценные бумаги, имущественные права, закрепленные в документах и на электронных носителях. Например, к имуществу следует отнести деньги в наличной и безналичной форме, документарные и бездокументарные ценные бумаги, автотранспорт, готовую продукцию, объекты недвижимого имущества, оборудование, различные права требования, возникшие из закона или договоров, а также имущество, переданное другим лицам по договорам аренды, проката, займа и др. Наши исследования показывают, что 75% уголовных дел о криминальных банкротствах возбуждены в связи с неправомерным отчуждением, сокрытием или передачей имущества в иное владение.

К имущественным относятся обязательства, по которым определенные действия (уплата денег, выполнение работ и т. п.) должны быть совершены в пользу должника (п. 1 ст. 307 ГК РФ). В числе таких обязательств могут быть договоры купли-продажи, займа, кредита, возмездного оказания услуг и др., закрепленные в соответствующих документах.

Сведения об имуществе, его местонахождении, размере, состоянии выступают в качестве предмета преступления, предусмотренного ст. 195 УК РФ, в том случае, когда они отражены на материальных носителях, документах (бумажные или магнитные носители, кино-, фото-, видеозапись и т. п.). К их числу относятся документы бухгалтерской отчетности (балансы и различные приложения); документы бухгалтерского учета (кассовая книга, карточки учета основных средств); первичные правоустанавливающие документы: договоры, ценные бумаги; сведения, внесенные в электронные формы бухгалтерского и иного учета.

Отчетные и бухгалтерские документы, отражающие экономическую деятельность в сфере предпринимательства, представляют собой предмет преступления, если нарушен срок их хранения, порядок ведения, заполнения, передачи арбитражному управляющему или если они имеют признаки фальсификации. Названные документы могут быть уничтожены, в них могут быть внесены изменения, искажены достоверные сведения. По нашим данным, отчетные или бухгалтерские документы в 11% случаев были предметом преступного посягательства.

Под криминалистическим анализом предмета преступного посягательства подразумевается изучение его места в системе других объектов, возникновения и состояния следов преступного воздействия на него, использования преступником похищенного для своих нужд.

В случаях обнаружения признаков сокрытия имущества или информации о нем, уничтожения, фальсификации документов учета и отчетности и др. следователю необходимо прежде всего установить:

- владельцев имущества (организация-должник, кредиторы, иные лица);

- название (наименование) имущества, назначение, общие и особенные признаки предмета преступного посягательства, его количественные и качественные характеристики;

- правоустанавливающие документы, подтверждающие право собственности (иные права) на это имущество.

Предмет преступного посягательства, кроме информации о самом себе, всегда содержит различные ориентирующие криминалистические сведения следового характера:

- кто конкретно и каким образом обеспечивал сохранность имущества, его надлежащее состояние, учет;

- какие документы подтверждают наличие, состояние имущества и учетной документации, регламентацию их ведения и отчетности (инструкции, приказы, указания);

- личность преступника (кто он, был ли он один, имелись ли сообщники, профессионализм их действий);

- каналы реализации, места сокрытия похищенного (родственники, партнеры, сослуживцы и др.).

Совершая преступление анализируемой категории, преступник стремится сократить количество структурных звеньев из лиц, с помощью которых он совершает сделки, ибо чем больше соучастников, тем больше следов в виде документов и предметов остается в памяти людей. В то же время положения норм гражданского права о неоспоримости сделок, совершенных добросовестным приобретателем, заставляют субъектов преступления иногда заключать несколько сделок с подставными фирмами по отчуждению имущества должника, прежде чем это имущество перейдет в собственность лица, в интересах которого оно отчуждалось.

Обстановка совершения преступления

С криминалистической точки зрения обстановка совершения преступления может включать в себя место, время и собственно обстановку как объективные категории. Анализ законодательства в области гражданского и уголовного права позволяет сказать, что место совершения преступления при криминальном банкротстве часто не совпадает с местом исполнения необходимых гражданско-правовых обязательств.

Объективно совершение данного преступления довольно часто связано с составлением, фальсификацией или уничтожением документов, перемещением имущества. Поэтому место совершения преступления при криминальном банкротстве представляет собой место хранения документации предприятия, рабочее место исполнительного органа должника.

Поскольку в преступлениях, связанных с банкротством, могут участвовать несколько юридических лиц, местонахождение последних также может быть местом совершения преступления. Следовательно, место совершения преступления может определяться отраслью производства, районом регистрации предприятия, местом заключения сделки, местонахождением основных средств производства, отдельных предметов имущества, местом, где располагаются деловые партнеры, кредитные учреждения, куда перечислялись средства. Это важно учитывать в тех случаях, когда заявления о неплатежеспособности рассылаются кредиторам в другие регионы, и именно через доказывание фактов рассылки уведомлений о своей неплатежеспособности, при условии удовлетворительной структуры баланса "должника", производится доказывание обстоятельств фиктивного банкротства.

Необходимо отметить, что к числу основных факторов, позволяющих оценить обстановку совершения преступных банкротств, следует отнести регион (район), где располагается юридическое лицо или определенное предприятие; вид деятельности предприятия, его производственную базу; административно-территориальные и государственные границы и координаты территории, на которых совершаются преступления и где могут быть обнаружены их следы.

Предвидение банкротства

Временные параметры механизма криминальных банкротств важны для лучшего уяснения способов совершения криминальных действий. Например, время совершения преступного банкротства в случае неправомерных действий при банкротстве можно установить достаточно точно - это период от момента предвидения банкротства до момента прекращения арбитражным судом дела о банкротстве должника.

Действия должника и связанных с ним лиц можно разделить на несколько периодов:

до возникновения состояния неплатежеспособности, когда совершаются действия, ухудшающие финансовое положение;

после установления должником несостоятельности, но до признания ее судом;

после признания судом несостоятельности, когда на объектах должника используются процедуры наблюдения, внешнего управления или конкурсного производства.

Прекращение дела может произойти в связи с завершением срока конкурсного производства, утверждением судом мирового соглашения, восстановлением платежеспособности должника.

Весьма сложным является вопрос об определении времени возникновения у субъекта преступления предвидения банкротства. Полагаем, что этот момент должен быть связан с факторами, обеспечивающими согласно законодательству возможность объявления предприятия банкротом (наличие трехмесячной просроченной задолженности перед кредиторами на сумму более 100 тысяч рублей у юридических лиц и 10 тысяч рублей у физических лиц). Следствию необходимо установить момент, когда руководитель (собственник, индивидуальный предприниматель) узнал о возникновении такой задолженности.

В то же время не исключено, что руководитель должника предвидел банкротство задолго до возникновения просроченной задолженности перед кредиторами и совершал в этот период различные неправомерные действия, ответственность за которые предусмотрена ст. ст. 195 - 196 УК РФ. Доказательством этого могут быть следующие обстоятельства:

- обращение к кредиторам с предложением о заключении мирового соглашения;

- переписка с контрагентами;

- протоколы заседаний органов управления должника;

- предупреждения о возможном банкротстве со стороны подчиненных, аудитора, иных лиц;

- иные факты, которые нашли отражение в документах или сознании лиц, причастных к работе должника.

Фактически ситуация предвидения банкротства складывается задолго до того, как пропущены сроки (три месяца) исполнения определенных имущественных обязательств. Так, сделки, заключенные за шесть месяцев до подачи заявления о признании должника банкротом, могут быть сочтены арбитражным судом недействительными (п. п. 3, 4 ст. 103 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"). Практика расследования в определении срока предвидения банкротства придерживается двух критериев:

- подача в арбитражный суд должником заявления о признании его банкротом;

- время уведомления должника о вынесении арбитражным судом определения о принятии такого заявления, поданного должником, кредитором, уполномоченным органом.

Эти критерии позволяют установить, когда стали очевидными факты банкротства должника и какая "следовая" информация, необходимая при доказывании, в них содержится.

Однако практика совершения неправомерных действий показывает, что неправомерное отчуждение имущества осуществляется до подачи в суд заявления о банкротстве.

Для руководителя предприятия подача заявления о банкротстве означает ограничение его полномочий, что затрудняет отчуждение имущества.

Кредиторы не имеют возможности своевременно оценить ситуацию, увидеть неправомерные действия руководителя должника и подать заявление о банкротстве до фактического отчуждения имущества.

Что касается предусмотренного ч. 2 ст. 195 УК РФ выяснения обстановки совершения преступления, то здесь должник вполне ориентируется в факте своей несостоятельности и невозможности в полном объеме удовлетворить требования всех кредиторов. Преступление состоит в неправомерном удовлетворении имущественных требований отдельных кредиторов либо в принятии такого удовлетворения кредитором, знающим о том, что ему делаются предпочтения в ущерб другим в период от момента предвидения банкротства до завершения производства (ст. ст. 97 - 119 Закона о банкротстве).

Банкротство преднамеренное...

Относительно преднамеренного банкротства (ст. 196 УК РФ) отметим, что временные параметры совершения преступления установить довольно сложно. Для определения момента начала преступных действий необходимо выявить первую совершенную руководителем должника сделку, не имеющую явного экономического смысла, направленную только на то, чтобы увеличить неплатежеспособность.

Преднамеренное банкротство (ст. 196 УК РФ) в отличие от неправомерных действий при банкротстве (ст. 195 УК РФ) совершается путем создания или увеличения неплатежеспособности как до признания или официального объявления должника банкротом, так и в период банкротства. Причем умысел может быть как прямой, так и косвенный. В последнем случае это может быть стремление виновного лица удовлетворить интересы третьих лиц с получением определенных имущественных или неимущественных выгод для себя. В этой связи одной из главных особенностей обстановки совершения преднамеренного банкротства следует считать стремление должника вывести активы предприятия из состава конкурсной массы (это достигается путем заключения заведомо невыгодных сделок) либо использование имущества предприятия на нужды, не связанные с производственной деятельностью (например, выплата чрезмерного вознаграждения руководству предприятия-должника).

... и фиктивное

Обстановка совершения фиктивного банкротства (ст. 197 УК РФ) связана, как правило, с составлением документации, отражающей деятельность предприятия, т. е. создается видимость банкротства. В частности, подготавливается фиктивный баланс предприятия, где преувеличивается сумма кредиторской задолженности. В соответствии с этим обобщающим финансовым документом могут составляться другие, как первичные, так и сводные, документы, неверно отражающие актив и увеличивающие пассив баланса.

Отличительной особенностью фиктивного банкротства является заведомо ложное объявление должника о своей несостоятельности при наличии у него возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме. Ложное объявление о несостоятельности должно быть совершено посредством действий, несущих гражданско-правовой или процессуальный характер: путем обращения в суд с заявлением о банкротстве, посредством обращения к кредиторам с предложением о заключении мирового соглашения, путем изменения условий заключенных договоров под предлогом несостоятельности.

Налицо создание обстановки видимости банкротства с целью:

- введения кредиторов в заблуждение для получения отсрочки или рассрочки причитающихся им платежей или скидки с долгов;

- неуплаты долгов.

Личность преступника

Основными субъектами преступной деятельности по ст. ст. 195 - 197 УК РФ могут являться:

- руководитель предприятия-должника либо его собственник, который имеет право давать обязательные для должника указания или имеет возможность иным образом определять его действия в своих криминальных интересах;

- индивидуальный предприниматель;

- главный бухгалтер предприятия-должника, совершивший действия, которые могут быть охарактеризованы как сокрытие бухгалтерской информации об имуществе, его размерах, местонахождении, а также сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность должника;

- временный управляющий предприятия-должника, который на этапе наблюдения имеет возможность реально влиять на экономическую политику руководства предприятия, но вместе с тем может вступить в преступный сговор с руководством и работниками бухгалтерии предприятия-должника;

- внешний управляющий, который на этапе внешнего управления является фактическим руководителем предприятия-должника, выполняет все возложенные на него организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции;

- конкурсный управляющий, возглавляющий ликвидационную комиссию на этапе конкурсного производства;

- заместители внешнего или конкурсного управляющего;

- конкурсный кредитор, который принимает удовлетворение своих имущественных требований в ущерб другим кредиторам, зная об отданном ему предпочтении несостоятельным должником.

Среди субъектов преступлений, связанных с криминальным банкротством, встречаются как "устойчивые", так и "ситуативные" типы преступников.

"Устойчивые" типы субъектов преступлений по анализируемой категории дел имели в 85% случаев тенденцию к объединению в организованные преступные группы. Лидерами являлись лица, занятые в сфере бизнеса, государственного управления, имеющие связи во властных и правоохранительных органах.

Способы

В структуре криминалистической характеристики способ совершения преступления занимает особое место, так как он по своей следовой информативности определяет значимость признаков преступления, личности преступника, обстановки совершения преступления, обстоятельств, способствовавших совершению преступления.

Четкое определение способа совершения преступления по анализируемой категории уголовных дел позволяет обеспечить доказательственную базу и дать правильную уголовно-правовую квалификацию содеянного.

Перечислить все способы совершения криминальных банкротств невозможно. При относительной стабильности и повторяемости они могут меняться в связи с изменением вида предпринимательской деятельности, систем учета и отчетности, финансово-кредитной и налоговой систем и др.

Анализ судебной практики позволяет выделить следующие группы правонарушений:

- банкротство как способ уклонения от уплаты долгов;

- банкротство как способ получения долга;

- банкротство как способ "подавления (уничтожения)" конкурента;

- банкротство как способ "захвата" предприятия;

- банкротство как средство обогащения для руководителей, арбитражных управляющих и иных лиц.

Банкротство как способ уклонения от уплаты долгов.

Схема "освобождения от долгов" часто применяется на предприятиях, имеющих значительную кредиторскую задолженность и не желающих расплачиваться с кредиторами. Она включает в себя несколько этапов. На первом этапе руководство организации скупает у своих работников акции через подставные фирмы. В результате контрольный пакет акций постепенно концентрируется в одних руках. На втором этапе регистрируются три-четыре (а в некоторых случаях и более) новые организации, учредителями которых выступают подставные лица. С этими вновь созданными юридическими лицами заключаются договоры аренды имущества с правом выкупа. На третьем этапе происходит "выкуп" имущества, причем в качестве средства платежа используются векселя различных фирм со сроком погашения 5 - 7 лет. На четвертом этапе собственники имущества выступают учредителями нового общества, а все выкупленное имущество передается в уставный капитал вновь созданной организации.

В результате уставный капитал старой организации остается оплаченным только векселями, в некоторых случаях - еще и неликвидным имуществом. Как следствие, кредиторы и прежде всего государство лишаются возможности хоть каким-то образом получить удовлетворение своих претензий.

Существует иная схема "освобождения" от долгов, которую можно рассмотреть на конкретных примерах. Так, арбитражным судом было возбуждено дело о банкротстве в отношении ТОО "К". В состав имущества входило 15 предприятий розничной торговли, 2 склада и структурные подразделения.

За год до возбуждения дела о банкротстве собрание представителей участников упомянутого ТОО приняло решение о преобразовании ряда магазинов в самостоятельные фирмы. В результате появилось семь новых обществ. Разделительные балансы были составлены по состоянию на 01.07.95, однако долги фирмы не были распределены между предприятиями, вышедшими из состава ТОО.

Таким образом, кредиторская задолженность в размере 5929476 руб. осталась непогашенной в ходе конкурсного производства из-за отсутствия имущества.

Приведем наиболее классический пример уклонения от уплаты долгов. С 1995 по 1997 г. руководителями ЗАО методично отчуждалось и передавалось имущество предприятия. Так, в 1995 г. по договору купли-продажи ЗАО "С" продало АО "П" торговый павильон, расположенный на территории рынка, всего за 36 тыс. руб. (по оценкам экспертов, стоимость занижена в несколько десятков раз). Затем в 1997 г. все тому же АО "П", а также ООО "Э" передается недвижимое имущество в аренду. Местонахождение денежных средств от продажи и аренды имущества до настоящего времени кредиторам неизвестно. Следует отметить, что акционерами АО являлись близкие родственники руководителя ЗАО (муж, дочь, зять).

После того как основное имущество было передано, руководитель ЗАО обратился в суд с заявлением о признании банкротом. Ущерб, нанесенный кредиторам действиями руководителя ЗАО, составил 1 млн. 820 тыс. руб. Впоследствии арбитражный суд квалифицировал действия руководителя организации как попытку преднамеренного банкротства.

Банкротство как способ получения долга.

В последнее время на практике отмечается тенденция использования кредиторами процедуры несостоятельности как способа "выбивания" долгов. С одной стороны, кредиторов можно понять. В то же время установленный действующим Законом о банкротстве формальный признак несостоятельности - задолженность свыше 100 тыс. рублей - создает кредиторам благоприятные условия для получения долга. При этом на практике, как правило, возбуждаются дела о банкротстве в отношении крупных предприятий, когда процедура банкротства ставит под угрозу производство, сохранение рабочих мест и т. д.

Ввиду сказанного необходимо внести изменения в Закон о банкротстве, увеличивающие размер задолженности до 500 тыс. руб.

Банкротство как способ "подавления (уничтожения)" конкурента.

На практике известны случаи, когда некоторые организации добиваются банкротства должника, чтобы избавиться от конкурента.

Например, арбитражным судом по заявлению банка было возбуждено дело о банкротстве в отношении ОАО "Е", являющегося крупнейшим и уникальным предприятием по производству серной кислоты и жидких комплексных удобрений (ЖКУ).

Подаче заявления о признании банкротом данного должника содействовала московская фирма с целью "подавления" конкурента по производству серной кислоты и ЖКУ.

В ходе процедуры внешнего управления на ОАО производство полностью остановилось, имущество было распродано за бесценок, а предприятие признано банкротом.

По факту злоупотреблений, совершенных внешним управляющим, было возбуждено уголовное дело по ст. 201, ч. 2 ст. 195 УК РФ, предварительное следствие по которому в настоящее время продолжается.

Банкротство как способ "захвата" предприятия.

Желание многих финансовых структур перераспределить собственность дает повод для возникновения в России компаний, специализирующихся на перепродаже обанкротившихся организаций и проведении так называемых заказных банкротств. Существуют два варианта "захвата" предприятия.

Первый вариант - признание должника банкротом, открытие в отношении его конкурсного производства с последующей покупкой его имущества заинтересованными лицами.

Второй вариант - заключение мирового соглашения между конкурсными кредиторами и должником с условием увеличения должником размера уставного капитала на сумму задолженности перед конкурсными кредиторами.

Добившись возбуждения судом дела о банкротстве, кредиторы скупают контрольный пакет акций крупных организаций, после чего отказываются от своих требований.

Банкротство как средство обогащения арбитражных управляющих, руководителей и иных лиц.

Анализ арбитражной практики показывает, что наибольший ущерб предприятию наносят неправомерные действия не только руководителей предприятий, но и арбитражных управляющих, которые злоупотребляют своими полномочиями в ходе процедур банкротства.

В обобщенном виде неправомерные действия арбитражных управляющих могут представлять собой либо неправомерное удовлетворение требований кредиторов, либо обесценение конкурсной массы, либо неоправданное завышение расходов на осуществление процедур банкротства и т. д.

Обесценение конкурсной массы наносит ущерб кредиторам, т. к. согласно очередности удовлетворения требований кредиторов (ст. 106 Закона о банкротстве) пятая очередь в результате конкурсного производства может не получить причитающиеся им суммы задолженности.

Подводя итог, следует отметить, что банкротство применяется как кредиторами, так и самим должником в различных целях. К сожалению, уголовное законодательство России не учитывает всех возможных случаев противоправного использования процедуры банкротства, в результате чего многие действия руководителей должников, кредиторов, арбитражных управляющих остаются безнаказанными.

***

Полную версию статьи читайте на нашем интернет-портале по адресу: www. gazeta-yurist. ru.

К публикации подготовил Алексей Каширин,

газета "ЭЖ-Юрист"

Название документа