Характеристика лиц, совершающих преступления в нефтегазовом комплексе

ХАРАКТЕРИСТИКА ЛИЦ, СОВЕРШАЮЩИХ ПРЕСТУПЛЕНИЯ В НЕФТЕГАЗОВОМ КОМПЛЕКСЕ

О. Г. БЛАГОВ

Благов О. Г., адъюнкт ВНИИ МВД России, старший лейтенант милиции.

В криминологии личность преступника изучается с разных позиций: как элемент криминологической характеристики преступления, как объект тактического воздействия при предупреждении преступлений, как субъект поведения при совершении преступления, которое включает в свою структуру тесно связанные между собой его внутреннюю и внешнюю сферы деятельности. Разносторонний подход затрудняет криминологическое определение понятия "личность преступника". С определенной долей условности под личностью преступника можно понимать личность человека, умышленно или по неосторожности совершившего общественно опасное деяние, предусмотренное уголовным законом <1>. -------------------------------- <1> Криминология / Под ред. Н. В. Кузнецовой, В. Е. Эминова. М., 1995. С. 26.

Наряду с понятием "личность преступника" в правовой литературе употребляется понятие "субъект преступления". Это понятие используется в основном для определения оснований уголовной ответственности. Принято считать, что "субъект преступления" - это понятие, в большей степени относящееся к области уголовного права, а "личность преступника" - больше криминологическое понятие, используемое для изучения причин преступности <2>. Отсюда при использовании термина "субъект преступления" в большей степени оперируют уголовно-правовыми понятиями: "возраст, с которого наступает уголовная ответственность", "формальные признаки принадлежности к категории должностных лиц, налогоплательщиков" и т. д. В понятие "личность преступника" включаются криминологически значимые свойства, т. е. такие особенности, которые в совокупности с другими факторами обусловили совершение преступления. Как отмечают криминологи, изучение личности преступника подчинено выявлению закономерностей преступного поведения, преступности как массового явления, их детерминации, причинности и разработки научно обоснованных рекомендаций по борьбе с преступностью <3>. -------------------------------- <2> Куранов С. И. Основы криминологии: Учеб. пособ. М., 1998. С. 55. <3> Криминология / Под общ. ред. проф. А. И. Долговой. М., 1997. С. 274.

В литературе предлагаются различные наборы свойств и признаков, которые должны исследоваться при изучении личности преступника. Не вдаваясь в подробности этого вопроса, отметим, что с криминологической точки зрения заслуживает внимание позиция Н. Ф. Кузнецовой, которая при характеристике личности преступника выделяет социально-демографические, социально-ролевые и другие свойства его личности <4>. -------------------------------- <4> Криминология: Учебник / Под ред. проф. Н. Ф. Кузнецовой и Г. М. Миньковского. М., 1998. С. 124.

Для криминологической характеристики лица, совершающего экономические преступления в нефтегазовом комплексе, представляет интерес изучение обоих понятий: и субъекта экономического преступления, и личности экономического преступника. Как показали проведенные исследования, оба имеют определенную специфику, важны для установления круга виновных, доказывания их причастности к преступлению и установления целого ряда иных обстоятельств при предупреждении экономических преступлений. Ранее изучение личности экономического преступника уже проводилось рядом авторов <5>. Их выводы в криминологическом описании портрета экономического преступника принципиально почти не отличаются. Экономическими преступниками преимущественно являются мужчины. Причина этого проста: в основном они возглавляют предприятия и организации. Как отмечал экс-руководитель ФСНП М. Фрадков: "возраст - примерно 40 лет... 50% осужденных имели высшее, неполное высшее образование или ученую степень, а 22% - среднее специальное" <6>. -------------------------------- <5> Налоговое расследование: Экспер. учеб. / Под общ. ред. Ю. Ф. Кваши. М., 2000. С. 455 - 475; Ларичев В. Д. Налоговые преступления. М., 2001. С. 35 - 54; Челышева О. В. Расследование налоговых преступлений. СПб., 2001. С. 51 - 58; Кучеров И. И. Налоговая преступность: криминологические и уголовно-правовые проблемы: Автореф. дис. ... докт. юрид. наук. М., 1999. С. 16, 17. <6> Фрадков М. Воруют дай бог! // Аргументы и факты. 2001. N 29. С. 6.

Такое положение характерно для многих сфер человеческой деятельности, в том числе нефтегазового комплекса (НГК). Специфичность НГК, применение высокотехнологичного оборудования и специфика конечного продукта переработки обусловили то, что на сегодняшний день в нефтегазовом комплексе превалируют налоговые преступления, для совершения которых требуется общая продуманность схемы их совершения и достаточно высокий интеллектуальный уровень лиц, их совершающих. По изученным уголовным делам и материалам видно, что обычное число участников совершения экономических (в том числе налоговых) преступлений, предусмотренных статьями УК РФ, не превышает четырех. Основными фигурантами, как правило, являются руководитель и бухгалтер. Соучастие последних позволяет им использовать различные сложные способы сокрытия объектов налогообложения и вносить заведомо ложную информацию в документы бухгалтерского учета и отчетности. В роли других соучастников могут выступать заместители руководителя, товароведы, экспедиторы, кладовщики и т. д. По данным ученых-криминологов, занимающихся проблемой экономической преступности, в 80% случаев инициатива совершения налогового преступления исходила от руководителей, являющихся одновременно и владельцами предприятий <7>. Указанное обстоятельство вполне закономерно, так как ответственность за организацию бухгалтерского учета на предприятии, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители этих организаций <8>. -------------------------------- <7> Криминология. М., 1997. С. 37. <8> Статья 6 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. "О бухгалтерском учете" // СПС "КонсультантПлюс".

Бухгалтерские работники к уголовной ответственности привлекаются значительно реже. По обобщениям И. И. Кучерова, они лишь в 6% случаев совершают налоговые преступления <9>, которые связаны с тем, что этими работниками выполнялись бухгалтерские обязанности и они являлись совладельцами (соучредителями) предприятий. Обычно же бухгалтерские работники выполняют должностные обязанности на основании трудового договора или соглашения. Они не участвуют в распределении прибыли и в меньшей степени заинтересованы в уклонении от уплаты налогов. -------------------------------- <9> Кучеров И. И. Налоговые преступления: Учеб. пособ. М., 1997. С. 52, 53.

По уголовным делам, возбужденным по признакам уклонения от уплаты налогов с нефтегазовых организаций, в 72% случаев к ответственности привлекался руководитель организации, в 18% - бухгалтеры (которым в 91% случаев являлись женщины) и в 10% - руководитель и бухгалтер. Средний возраст руководителя составил 43 года, а бухгалтера - 46 лет. Высшее образование имели 87% руководителей и 76% бухгалтеров, к уголовной ответственности ранее привлекались лишь 2% (причем практически все за общеуголовные преступления). В структуре экономических преступников в сфере нефтегазового комплекса сравнительно немного лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Преступления, совершаемые ими, в основном связаны с нарушением установленного порядка декларирования доходов. По результатам проверок они зачастую гасят допущенную недоплату налога и к уголовной ответственности не привлекаются. По изученным уголовным делам не встречались устойчивые группы, специально созданные для совершения экономических преступлений. Однако, по мнению оперативных работников подразделений УБЭП и УНП, такие группы существуют. Они трудноуловимы, и сложно доказать их причастность к совершению конкретных преступлений, поскольку зачастую они используют во внешней деятельности услуги так называемых подставных лиц. Члены таких организованных групп используют возможности по осуществлению предпринимательской деятельности создаваемых организаций для экономического мошенничества и, соответственно, обогащения. Ими нарабатывается преступный опыт. Они очень эффективно используют пробелы российского законодательства, экономической системы и нерасторопность налоговой инспекции. Примером тому являются достаточно многочисленные случаи незаконного получения из бюджета возвратного НДС. Но случаев привлечения виновных к ответственности в описанной практике встречаются единицы. По исследованиям И. Н. Соловьева, из общего количества привлекаемых к уголовной ответственности за экономические преступления руководителей организаций 78% являлись руководителями негосударственных коммерческих организаций, 14% - общественных некоммерческих организаций, 6% - организаций, где доля государства составляет более 50%, и 2% - государственных бюджетных организаций <10>. -------------------------------- <10> Соловьев И. Н. Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов и сборов. М., 2000. С. 85.

В ходе проведенного нами исследования проблем экономической (в том числе налоговой) преступности в сфере нефтегазового комплекса многие ранее полученные результаты <11> получили подтверждение. Так, совершенные в указанной сфере преступления, по данным нашего исследования, выявляются в 53% случаев - при проведении документальной проверки деятельности обществ (АО, ООО, ЗАО, ОАО), в 21% случаев - в связи с проверкой деятельности обществ подразделениями по борьбе с экономическими и налоговыми преступлениями, в 10% случаев - индивидуальных частных предприятий и в 16% случаев - предприятий всех остальных видов и форм собственности, что, например, в достаточной степени корреспондируется с результатами исследования Ю. Ф. Кваши и подтверждает его вывод о том, что по правовой форме организаций группу предприятий экономического риска возглавляют акционерные общества и общества с ограниченной ответственностью, а их руководители чаще всего совершают экономические преступления. -------------------------------- <11> См., например: Налоговое расследование: Экспер. учеб. / Под общ. ред. Ю. Ф. Кваши. М., 2000. С. 459, 470.

По 80% случаев следственными органами расследуется "чистый" состав налогового преступления, в 17% - расследованию налогового преступления сопутствует расследование других экономических или иных преступлений ("Незаконное предпринимательство" - ст. 171 УК РФ, "Мошенничество" - ст. 159 УК РФ, "Подделка, изготовление или сбыт поддельных документов, государственных наград, штампов, печатей, бланков" - ст. 327 УК РФ), и в 3% - налоговое преступление совершается с целью получения денежного или имущественного дохода от налогового преступления ("Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенного незаконным путем" - ст. 174 УК РФ, "Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем" - ст. 175 УК РФ) <12>. -------------------------------- <12> См.: Там же. С. 466, 477.

Что касается классификации экономических преступников, то наиболее распространенной в литературе является классификация, предлагаемая В. Д. Ларичевым. Исходя из анализа судебной практики, он выделяет четыре вида экономических преступников. Первый тип - это те, кто систематически, умышленно нарушает законодательство в расчете, что правоохранительные органы не смогут это выявить. Второй тип - в основном законопослушные предприниматели, но не согласные с существующим "губительным для них" законодательством и постоянно конфликтующие по этому поводу. Третий тип - руководители предприятий, основанных на частной форме собственности (организационно-правовая форма - открытое акционерное общество), осуществляющие торгово-посреднические операции, существующие только формально. Четвертый тип - это руководители фирм-однодневок, работающие, как правило, в интересах третьего лица <13>. -------------------------------- <13> Ларичев В. Д. Налоговые преступления. М., 2001. С. 52, 53.

Представленная классификация проведена по различным основаниям и при этом характеризует особенности деятельности юридических лиц, в которых субъектом экономических преступлений является руководитель. На наш взгляд, несомненное достоинство приведенной классификации состоит в том, что она является одной из первых классификаций экономических преступников, но думается, что классификация налоговых преступников должна быть связана в первую очередь с деятельностью этих лиц и способами совершения ими преступлений. Представляется целесообразным проведение криминологических аналитико-статистических исследований личности экономических преступников, динамики ее изменения. Возможна разработка компьютерной базы таких лиц, позволяющая получать необходимые сочетания типологических признаков для выявления общих закономерностей совершения преступлений и их предупреждения в последующем. Это будет способствовать также подробному криминологическому анализу тенденций и закономерностей типологии современной экономической преступности. Проблема криминологического анализа личности экономического преступника в сфере НГК требует системного анализа, учета всех взаимодействующих факторов, в том числе деликтного и околокриминального поведения. Перед криминологией стоит задача разработки соответственного криминологического учения о современном экономическом преступнике. Анализ судебно-следственной практики показывает, что в последние годы личность преступников, совершающих преступления в сфере нефтегазового комплекса, претерпела значительные изменения. Расширились их криминальные интересы. Они перестали специализироваться на каком-то отдельном виде преступлений. Налицо усиливающееся стремление таких лиц вторгнуться в политику и сферу государственного управления, лоббировать свои интересы во властных структурах всех уровней лично или путем подкупа представителей власти и должностных лиц, влиять на ход выборов в представительные органы, провоцировать конфликты, физическое устранение и запугивание неугодных лиц. В прессе достаточно часто приводятся факты, согласно которым экономические преступники в сфере НГК, в том числе с целью уклонения от уплаты налогов и лоббирования своих налоговых интересов, устанавливают контакты с представителями органов законодательной и исполнительной власти различных субъектов Российской Федерации. Следует отметить, что истоки негативных процессов, связанных с формированием личности экономических преступников в сфере нефтегазового комплекса, лежат за рамками сегодняшнего дня. Начало кооперативного движения в конце 80-х годов послужило импульсом к сокрытию доходов от налогообложения и уклонению от уплаты налогов. В условиях недостаточного контроля за происхождением денежных средств и доходов складывалась формация таких преступников, создавались способы и механизмы совершения экономических преступлений (в том числе уклонения от уплаты налоговых платежей). К сегодняшнему дню эта формация вполне сложилась, продолжает совершенствоваться и приспосабливаться к реалиям экономической, политической, правовой и криминальной обстановки в сфере нефтегазового комплекса. Нельзя не отметить, что лица, совершающие экономические преступления в сфере НГК, часто попадают в поле зрения организованных преступных формирований и становятся жертвами преступлений. Они имеют высокие доходы, следовательно, повышается размер наживы, которую можно получить при посягательстве на их жизнь, здоровье, репутацию. Кроме того, занимаясь противоправной деятельностью, они не склонны обращаться за защитой в правоохранительные органы. Данное обстоятельство привлекает преступников, так как в определенной мере гарантируют их безопасность. Проблема криминологического изучения личности экономического преступника требует системного анализа имеющихся данных, их ручной классификации и теоретического обоснования. Необходимо использовать результаты научных исследований в целях предупреждения экономических преступлений. Основы криминологического учения о личности преступника заложены давно. Однако еще не все вопросы нашли свое разрешение. Подводя итог, можно с уверенностью сказать, что изучение и анализ данных о личности экономических преступников в сфере нефтегазового комплекса и их роли в возникновении криминальной ситуации могут быть эффективно использованы при решении общих и частных задач предупреждения преступлений рассматриваемой группы.

Название документа