К вопросу об имплементации норм международного законодательства в российское в сфере противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма в банковском секторе

К ВОПРОСУ ОБ ИМПЛЕМЕНТАЦИИ НОРМ МЕЖДУНАРОДНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА В РОССИЙСКОЕ В СФЕРЕ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ОТМЫВАНИЮ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ И ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА В БАНКОВСКОМ СЕКТОРЕ

В. В. ВАЛЛАСК, Е. В. ВАЛЛАСК

Валласк В. В., старший эксперт ООО "Эрнст энд Янг", аспирант кафедры банковского дела Санкт-Петербургского государственного университета экономики и финансов.

Валласк Е. В., доцент факультета права и экономической безопасности Санкт-Петербургского инженерно-экономического университета, кандидат юридических наук.

В настоящее время положения всех конвенций в сфере ПОД/ФТ должны применяться в соответствии с требованиями Сорока рекомендаций ФАТФ по борьбе с отмыванием денег, а с 2001 г. - 9 рекомендаций по борьбе с финансированием терроризма с действующими изменениями и дополнениями <1>, являющихся международным стандартом по противодействию отмыванию денег, согласно процедурам, определенным целевой группой разработки финансовых мер ФАТФ. -------------------------------- <1> URL: http:// www. fatf-gafi. org/ document/ 28/ 0,3343,en_ 32250379_ 32236930_ 33658140_ 1_1_1_b00.php.

Рекомендации ФАТФ являются базовым документом, на основе которого и разрабатывается законодательство стран - участниц ФАТФ, в связи с чем актуальным является вопрос имплементации норм международного права в национальное законодательство. Российский законодатель решил данный вопрос, сочетая два классических варианта: прямое действие норм <2> и посредством принятия нормативных правовых актов <3>. В достижение первой цели ФАТФ в России были ратифицированы международные конвенции по борьбе с легализацией преступных доходов <4>, а также приняты законы <5> и подзаконные нормативные правовые акты в данной сфере. Многие международные акты, разработанные на уровне правоохранительных органов (положения группы Эгмонт) или кредитных организаций (Вольфсбергские принципы: всеобщие директивы по противодействию отмыванию доходов в частном банковском секторе <6>), стали применяться в российском банковском секторе. -------------------------------- <2> Согласно ч. 4 ст. 15 Конституции РФ общепризнанные принципы и нормы международного права и международные договоры РФ являются составной частью ее правовой системы. В соответствии с ч. 3 ст. 5 ФЗ "О международных договорах Российской Федерации" положения официально опубликованных международных договоров РФ, не требующие издания внутригосударственных актов для применения, действуют в РФ непосредственно. <3> Так, по мнению О. Зимина и Б. Болотского, имплементация представляет собой "своеобразную помощь национального права в обеспечении действия международно-правовых норм, суть которой состоит в создании внутригосударственной нормативной основы функционирования их положения и запретов" (см.: Гаврилов В. В. Теории согласования международных и внутригосударственных норм // Государство и право. 2005. N 12. С. 61 - 70). Таким образом, речь идет не о "преобразовании норм международного права в национальные правовые нормы, а о наделении первых способностью действовать в своем собственном качестве в правовой системе соответствующего государства с санкции и при помощи вторых" (см.: Болотский Б., Зимин О. Задачи имплементации в российское законодательство международно признанных норм противодействия легализации доходов, полученных преступным путем // Право и экономика. 2007. N 6. С. 102 - 103). <4> Конвенция о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ от 19 декабря 1988 г. URL: http:// www. unodc. org/ pdf/ convention_ 1988_ en. pdf; Конвенция ООН против транснациональной организованной преступности 2000 г. URL: http:// www. unodc. org/ pdf/ convention_ 1988_ en. pdf; Конвенции Совета Европы от 8 ноября 1990 г. N 141 "Об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности". URL: http:// conventions. coe. int/ Treaty/ rus/ Treaties/ Html/ 141.php. <5> ФЗ от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем". <6> URL: http://www. wolfsberg-principles. com/.

Для подтверждения политики борьбы с отмыванием государство должно выполнить все требования, установленные Рекомендациями, которые разделены на четыре группы, комплексно составляющие основу ПОД/ФТ. Рассмотрим некоторые вопросы, связанные с реализацией Рекомендаций, возникающие в связи с необходимостью адаптации норм международного законодательства в национальные правовые системы стран - участниц ФАТФ, в том числе в российскую. Рекомендации группы A <7> касаются в основном государственной законотворческой деятельности, направленной на противодействие отмыванию денег. Государства - участники международных организаций по борьбе с легализацией не только обязаны включить в национальное гражданское, административное и уголовное законодательство правовые нормы в формальном соответствии с международными стандартами, устанавливающими основные понятия в отношении противодействия легализации, но и обеспечить содержательное наполнение принятых законов исчерпывающими мерами по борьбе с легализацией во всех ее проявлениях. -------------------------------- <7> Правовые системы (подразделы: Сфера уголовного преступления отмывания денег и Обеспечительные меры и конфискация).

В силу административного характера принимаемого каждым государством - членом ФАТФ основного закона о противодействии легализации преступных доходов наиболее распространенным видом ответственности за нарушения антиотмывочного законодательства является привлечение к административной ответственности, применяемое уполномоченным в сфере противодействия легализации органом. К кредитным организациям - нарушителям антимонопольного законодательства национальные государственные банки применяют различные виды финансовой ответственности, связанные с применением мер финансово-экономического характера (штрафы, ограничения деятельности, отзыв лицензии и др.). Так, с 1 января 2006 г. до 1 января 2008 г. Центральным банком РФ были отозваны лицензии у 109 банков, в том числе у 95 кредитных организаций, за нарушение законодательства о ПОД/ФТ (2006 г. - 51, 2007 г. - 44) <8>. -------------------------------- <8> Нарушение требований Федерального закона N 115-ФЗ сочеталось в ряде банков с недостаточностью имущества для удовлетворения требований кредиторов. По состоянию на 1 января 2008 г. 36 кредитных организаций, основанием для отзыва лицензии у которых явилось нарушение данного Закона, признаны арбитражными судами банкротами. В период с 2004 г. по декабрь 2007 г. в арбитражных судах были оспорены 33 приказа Банка России об отзыве лицензии. Действия Банка России, связанные с отзывом лицензий у кредитных организаций, признаны законными, а соответствующие приказы обоснованными. См.: О ликвидации кредитных организаций. Раздел "Вывод проблемных и нарушающих федеральные законы кредитных организаций с рынка банковских услуг" (подготовлено Банком России и Государственной корпорацией "Агентство по страхованию вкладов"). URL: http:// www. cbr. ru/ credit/ likvidbase/ print. asp? file=about. htm.

Основным видом ответственности, применяемым к лицам, осуществляющим легализацию преступных доходов, международное законодательство предусматривает уголовно-правовую ответственность, причем вопрос о применении уголовной ответственности ставится в отношении двух деяний: первый раз - при определении преступного характера доходов, решаемый до или во время решения второго вопроса, второй раз - в отношении деяний, составляющих легализацию преступных доходов. В связи с этим в международных конвенциях вопросы правового регулирования противодействия легализации (финансово-экономического, административного характера) регулируется неразрывно с уголовно-правовыми. Перечень преступлений, которые могут выступать в качестве предиката легализации, определен в приложении к 40 Рекомендациям ФАТФ. Каждая страна может решить, в соответствии со своим внутренним законодательством, каким образом она будет определять предикатные преступления по отмыванию преступных доходов. Полагаю необходимым выделить следующие группы стран в зависимости от принципа определения предиката отмывания доходов от преступлений: 1) конкретные виды преступлений (Дания, Бельгия, Греция, Португалия, Ирландия); 2) определенный критерий включения преступлений в круг предикатных по отношению к легализации (например, в УК Испании ответственность установлена за отмывание доходов от всех тяжких преступлений, т. е. тех, наказание за которые предусмотрено в виде лишения свободы на срок свыше трех лет; аналогичный критерий определения предиката отмывания в зависимости от тяжести совершенного преступления установлен в УК Голландии, Австрии, Финляндии, Украины); 3) смешанный критерий (например, в УК Германии установлен ограничительный критерий - тяжесть преступления, срок наказания, а также некоторые группы преступных посягательств); 4) все преступные посягательства (Франция, Италия, Россия); 5) преступления, связанные с отмыванием доходов от торговли наркотиками (Люксембург) <9>. -------------------------------- <9> Преступные действия, относимые уголовным законодательством государств-членов к отмыванию денег. Приложение N 1 // Международное сотрудничество в борьбе с отмыванием денег. Подборка материалов по конференции с участием Министерства юстиции США и Санкт-Петербургского юридического института Генеральной прокуратуры РФ. СПб., 2000. С. 119 - 122.

Таким образом, часть стран пошла по пути признания составом преступления отмывание денег от всех доходов, полученных преступным путем, а другие государства устанавливают уголовную ответственность лишь за некоторые преступления, связанные с отмыванием доходов (наиболее распространенное - торговля наркотиками). Представляется, что более эффективной является первая тенденция, так как она в большей степени способствует пресечению преступной деятельности в различных сферах. Б. Обеспечительные меры и конфискация. Усложнению процесса отмывания должны способствовать, по мнению ФАТФ, меры, направленные на конфискацию отмываемого имущества. Поэтому группа Б содержит перечень полномочий, рекомендуемых для передачи компетентным органам с целью ограничения пользования отмываемым имуществом. Кроме того, странам рекомендуется предусмотреть нормы, регулирующие производить процедуру конфискации имущества и без осуждения правонарушителя в уголовном порядке, т. е. ввести конфискацию имущества и в гражданский процесс <10>. -------------------------------- <10> В Российской Федерации вопрос о применении конфискации как вида наказания и уголовно-обеспечительной меры несколько раз разрешался законодательно различными способами: от введения в УК РФ 1996 г. в качестве самостоятельного вида наказания, его последующего исключения (ФЗ от 8 декабря 2003 г.) и повторного введения в качестве уголовно-обеспечительной меры по отдельным составам преступлений. В. И. Тюнин отмечает: "Новая концепция конфискации в УК РФ в корне отличается от существовавшей ранее. Конфискация отныне является не наказанием, а иной мерой уголовно-правового характера и применяется не только в отношении собственности лица, совершившего тяжкое или особо тяжкое преступление с корыстным мотивом. Принудительное безвозмездное обращение в собственность государства представляет собой особую меру уголовно-правового характера, которая распространяется на имущество, полученное в результате совершения преступлений, прямо предусмотренных ч. 1 ст. 104.1 УК РФ, и на доходы от использования этого имущества" (Тюнин В. И. Эффективность новой формы конфискации имущества. Уголовный процесс. 2007. N 2). В 2006 г. совокупный объем конфискованного имущества составил 385 млн. рублей, а в период с 2003 по 2006 г. - более 75 млрд. руб. Как отмечает ФАТФ, после введения конфискации с 1 января 2007 г. стала более эффективной процедура получения преступных доходов (см.: Russian Federation: Report on the observance of standards and codes - FATF Recommendations for anti-money laundering and combating the financing of terrorism (IFM Country report N 09/22, January 2009). Provision 11).

В ходе проведения оценки соблюдения Россией стандартов ФАТФ в 2009 г. отмечалось, что в РФ введена надлежащая процедура конфискации преступных доходов как в уголовном <11>, так и уголовно-процессуальном <12> законодательстве. Права добросовестных приобретателей защищаются, по мнению экспертов, ст. 123 УПК РФ и ст. 169 ГК РФ, согласно которой любая сделка, противная основам правопорядка и нравственности, ничтожна <13>. -------------------------------- <11> Статья 104.1 УК РФ ввела конфискацию имущества, полученного прямым способом или косвенно в результате совершения преступления, включая преступные доходы и имущество, которые были преобразованы в другую форму. <12> Статья 81 УПК РФ содержит условия применения конфискации, аналогичные ст. 104.1 УК РФ. <13> Однако судебная практика сложилась неблагоприятно в части защиты прав добросовестных приобретателей имущества, имеющего преступное происхождение, поскольку права собственников похищенного или выбывшего иным способом помимо воли лица имущества защищаются абз. 2 п. 3.1 Постановления Конституционного Суда РФ от 21 апреля 2003 г. N 6-П "По делу о проверке конституционности положений пунктов 1 и 2 статьи 167 Гражданского кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан О. М. Мариничевой, А. В. Немировской, З. А. Скляновой, Р. М. Скляновой и В. М. Ширяева", согласно которому в случае, если по возмездному договору имущество приобретено у лица, которое не имело права его отчуждать, собственник вправе обратиться в суд в порядке ст. 302 ГК РФ с иском об истребовании имущества из незаконного владения лица, приобретшего это имущество (виндикационный иск).

Наибольший интерес представляют Рекомендации группы B, относящиеся к деятельности банков <14>. Прежде всего ФАТФ устанавливает общие принципы организации работы банковских учреждений. Так, по мнению представителей ФАТФ, поскольку банки являются инструментом, который чаще всего используется при отмывании преступных денег в силу своей доступности при проведении платежных операций, органам власти рекомендуется устанавливать жесткие процедуры регистрации банковских учреждений с обязательным получением соответствующей лицензии. Порядок регистрации и лицензирования подобных учреждений должен предусматривать прозрачность их деятельности для того, чтобы обеспечить возможность постоянного контроля и мониторинга со стороны контролирующих органов. -------------------------------- <14> В. Меры, которые следует принять финансовым учреждениям и нефинансовым предприятиям и лицам определенных профессий в целях предотвращения отмывания денег и финансирования терроризма (Подразделы: Надлежащая проверка клиента и хранение данных; Сообщения о подозрительных операциях и соблюдение требований; Прочие меры для предупреждения отмывания денег и финансирования терроризма; Меры в отношении стран, которые не соответствуют или соответствуют неполностью Рекомендациям ФАТФ; Регулирование и надзор). Следует заметить, что Рекомендации группы B относятся не только к кредитным организациям. Хотя банковская сфера и является наиболее привлекательной для лиц, занимающихся отмыванием денег, ФАТФ среди возможных участников схем приводит казино, компании, занимающиеся недвижимостью, дилеров по драгоценным металлам и камням, а также адвокатов, нотариусов и независимых бухгалтеров.

Однако при принятии специальных законов о ПОД/ФТ некоторые страны оспаривают необходимость введения ограничений в банковском секторе. В частности, Национальная палата Республики Казахстан категорично высказалась против введения ряда положений Закона о ПОД/ФТ, включая ограничения, распространяющиеся на право на тайну личных вкладов и сбережений, предусмотренные п. 2 ст. 18 Конституции Казахстана, при проведении финансового мониторинга <15>. -------------------------------- <15> Финансовый мониторинг - совокупность мер по сбору и анализу информации об операциях с деньгами и (или) иным имуществом, поступающих от субъектов финансового мониторинга. См.: п. 6 ст. 1 Закона Республики Казахстан "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".

Несмотря на то что п. 1 ст. 39 Конституции Республики Казахстан допускает в случаях, предусмотренных законом, в целях защиты конституционного строя, охраны общественного порядка, прав и свобод человека и гражданина применение ограничений прав и свобод человека и гражданина, противники введения соответствующих законодательных положений ссылаются на то, что обмен валюты или открытие счета и осуществление иных подобных операций не затрагивает вышеуказанные ценности, охраняемые Конституцией <16>. -------------------------------- <16> Письмо Национальной экономической палаты Казахстана "Союз "Атамекен" от 23 июня 2009 г. N 09-11/462.

В России указанные законодательные ограничения также явились предметом неоднократных дискуссий. Однако, оспаривая данные законодательные новеллы, нельзя не затронуть вопросы общественной опасности рассматриваемого явления - отмывания преступных доходов <17>, поскольку как организованные преступные группы, так и отдельные лица стремятся после совершения преступлений ввести в легальный оборот незаконно полученные доходы. Отсутствие надлежащего государственного контроля в данной сфере, налагающего определенные ограничения и создающего дополнительные финансовые издержки <18>, способствовало бы развитию, в свою очередь, преступных промыслов и подрыву экономики государства. -------------------------------- <17> А. Э. Жалинский отмечал, что "общественная опасность легализации преступных доходов... состоит в стимулировании преступной деятельности, включая терроризм, экономической преступности иных групп преступлений, а также в нарушении финансовой системы путем сокрытия преступного происхождения средств, их легализации и введения в контролируемый государственный оборот" (см.: Учебно-практический комментарий к Уголовному кодексу РФ / Под общ. ред. А. Э. Жалинского. М.: ЭКСМО, 2006. С. 529 - 630). На общественную опасность легализации доходов, полученных преступным путем, а также негативные правовые, экономические и другие последствия указывали многие другие ученые в своих диссертационных исследованиях, а также монографиях. См.: Алиев В. М. Теоретические основы и прикладные проблемы борьбы с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем. М., 2000; Лопашенко Н. А. Преступления в сфере экономической деятельности: понятие, система, проблемы квалификации и наказания. Саратов, 1997; Лопашенко Н. А. Экономическая преступность как угроза экономической и иной безопасности // Уголовное право. 2000. N 1. С. 94; Волженкин Б. В. Преступления в сфере экономической деятельности. СПб., 2007. С. 272 - 277; Тагирова В. А. Уголовная ответственность за отмывание доходов от преступной деятельности и его предупреждение: вопросы теории и законотворчества: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. Казань, 2005. С. 16; Кузахметов Д. Р. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем: вопросы теории, законодательного регулирования и практики: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. Казань, 2006. <18> Национальная экономическая палата Казахстана "Союз "Атамекен" также полагает, что возложение расходов, связанных с передачей в уполномоченный орган сведений об операции, подлежащей финансовому мониторингу, на субъекты финансового мониторинга создает дополнительный финансовый барьер и необоснованные финансовые затраты, однако не предлагает иного механизма осуществления государственного контроля в данной сфере.

Основной обязанностью банковских учреждений, возложенной на них Рекомендациями ФАТФ, является надлежащая проверка клиентов и информирование компетентных органов обо всех подозрительных сделках, совершаемых клиентами банка. Надлежащая проверка клиентов заключается в идентификации и подтверждении личности не только самого клиента, но и бенефициара, а также в постоянном отслеживании деловых отношений (в т. ч. сделок) клиента. С целью идентификации бенефициара банку необходимо установить, в чью собственность перейдут денежные средства или имущество. Если бенефициаром является юридическое лицо, следует выяснить, кто является его учредителем, и не являются ли стороны такой сделки взаимозависимыми лицами. Особое внимание предлагается уделять разовым сделкам. Указанные положения были закреплены в Федеральном законе "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (п. п. 2, 3, 4 ч. 1 ст. 7), однако ФАТФ при проведении процедур встречного контроля России в 2007 и 2009 гг. указала, что российское законодательство не соответствует в полной мере концепции выгодоприобретателя: несмотря на запрет кредитным организациям открывать анонимные счета, отсутствует прямой законодательный запрет кредитным организациям вести счета, открытые на фиктивных лиц <19>. -------------------------------- <19> Russian Federation: Report on the observance of standards and codes - FATF Recommendations for anti-money laundering and combating the financing of terrorism (IFM Country report N 09/22, January 2009) Provision N 21, 22. Взаимная оценка систем ПОД/ФТ в РФ была проведена ФАТФ, MoneyVal и ЕАГ в 2007 г. Совместный оценочный отчет был принят ФАТФ, MoneyVal и ЕАГ в июне и июле 2008 г. URL: http:// www. imolin. org/ pdf/ imolin/ Issue_28_ Mar-May_2009_ Russian. pdf.

Отдельная Рекомендация ФАТФ (6) посвящена регламентации работы банка с клиентами - политическими деятелями. Кроме обычных проверочных мер в отношении таких клиентов рекомендуется более тщательно подходить к вопросу установления источника денежных средств и порядку накопления капитала. Банковским работникам следует получить разрешение у руководства банка на установление деловых отношений с политическими деятелями, а в случае такого установления - осуществлять постоянный мониторинг их деловых отношений. В целях накопления опыта и сбора информации банкам рекомендуется хранить все сведения, касающиеся деловых отношений своих клиентов, в течение пяти лет. Этот срок минимальный для хранения подобной информации, государство вправе определить более долгий срок. К сведениям, отнесенным в качестве обязательных для хранения, причислены: официальные документы, позволяющие идентифицировать личность клиента и его контрагентов по сделкам (паспорта, водительские права, удостоверения личности и пр.), досье по счетам, документы сделок (договоры), а также деловую переписку. Что касается деловой переписки, то в целях настоящей Рекомендации банкам следует хранить переписку в течение установленного срока после прекращения деловых отношений, а не после, например, расторжения договора. В случае возникновения подозрений относительно законности проводимых клиентом операций либо личности самого клиента законодательство страны, регулирующее банковскую деятельность, должно содержать обязанность банка немедленно сообщать о своих подозрениях в компетентные органы. Рекомендации ФАТФ особое внимание уделяют сохранению банковской тайны. В преамбуле Сорока рекомендаций ФАТФ содержится оговорка о необходимости соблюдения финансовой тайны в соответствии с нормативными актами страны. Поэтому в свете обязанности банка предоставить информацию о подозрительном клиенте в компетентные органы Рекомендация 14 указывает на то, что государство должно обеспечить защиту от уголовного и гражданского преследования банковским работникам, в том числе исключить ответственность за раскрытие информации, признанной законом банковской тайной. Особые дискуссии в России вызывает обсуждение вопроса о разрешении кредитным организациям отказать клиенту в открытии счета при совершении им подозрительных операций, а также приостановление операций по счетам клиентов <20>. ФАТФ при проведении процедур встречного контроля указала на то, что механизм приостановления операций по счетам клиентов соответствует концепции, разработанной ФАТФ. Однако усложненные процедуры на получение официального согласия при принятии уголовно-процессуальных мер принуждения существенно затрудняют принятие эффективных и оперативных мер <21>. -------------------------------- <20> Выступление председателя Центрального банка РФ С. М. Игнатьева на парламентских слушаниях на тему "Соответствие нормативного регулирования и практики осуществления Банком России банковского надзора основным положениям федерального законодательства", проведенных Комитетом по кредитным организациям и финансовым рынкам Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации 20 февраля 2007 г. <21> Russian Federation: Report on the observance of standards and codes - FATF Recommendations for anti-money laundering and combating the financing of terrorism (IFM Country report N 09/22, January 2009) Provision N 14.

Все указанные ранее рекомендации должны выполняться не только головными учреждениями банков, но также должны быть доведены до сведения всех филиалов, представительств и дочерних компаний, особенно тех, которые находятся за границей, в странах, игнорирующих Рекомендации ФАТФ, либо внесенных в "черный" список ФАТФ. Что касается компаний и банков, расположенных в странах - неучастницах ФАТФ, последняя "настоятельно рекомендует" уделять особое внимание сделкам, заключаемым с их участием. Для обеспечения экономической безопасности государства и соблюдения Рекомендаций ФАТФ необходим аппарат, наделенный соответствующими полномочиями и способный противостоять отмыванию преступных средств. Поэтому неудивительно, что Рекомендации группы С <22> касаются создания и функционирования правоохранительных органов, а также создания системы "прозрачности" юридических лиц. По мнению ФАТФ, государству следует позаботиться о том, чтобы предоставить правоохранительным органам достаточно широкий спектр полномочий, которые, с одной стороны, препятствовали бы отмыванию преступных средств, а с другой - не затрагивали бы законные права и интересы граждан, предусмотренные международным правом и законодательством страны. С целью исключения коррупции и злоупотребления полномочиями государство должно предоставлять своим органам адекватные людские и технические ресурсы. Для поддержания "адекватности" рекомендуется предусмотреть процедуры, обеспечивающие лояльность и добросовестность работников. -------------------------------- <22> C. Институциональные и прочие меры, необходимые в системах противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма (Подразделы: Компетентные органы, их полномочия и ресурсы; Прозрачность юридических лиц и образований).

Для эффективной работы правоохранительных органов необходима достаточно прозрачная система регистрации и лицензирования юридических лиц, а также доступность получения необходимой информации в базе данных. Особо следует отметить, что, по заключению экспертов ФАТФ, наиболее благоприятными для отмывания денег являются так называемые особые экономические зоны, или офшоры. Государствам рекомендуется постепенно отказаться от установления каких-либо послаблений в налогообложении и контроле отдельных территорий. Создание и функционирование таких зон оправданно в условиях становления экономики страны либо в государствах, имеющих достаточно большой опыт в противодействии отмыванию денег. Заключительная группа Рекомендаций (группа D) <23> касается международного сотрудничества в области борьбы с отмыванием денег. Для эффективной борьбы с этим явлением странам необходимо координировать свою работу и объединить усилия, в том числе правоохранительных органов. Поскольку отмывание денег признается международным преступлением, в законодательстве необходимо предусмотреть возможность экстрадиции обвиняемых лиц и обязанность компетентных лиц представлять ответы на запросы органов других стран, касающиеся расследования подобных преступлений <24>. -------------------------------- <23> URL: http:// www. fatf-gafi. org/ document/ 28/ 0,3343,en_32250379_ 32236930_33658140_ 1_1_1_1,00.php. <24> URL: http:// www. fatf-gafi. org/ document/ 28/ 0,3343,en_ 32250379_ 32236930_ 33658140_ 1_1_1_1,00.php.

Название документа