Новые инициативы и тенденции в развитии законодательства по борьбе с отмыванием средств: практические выводы

(Васильева Д., Абрамов В.)

("Налоги" (газета), 2006, N 4)

Текст документа

НОВЫЕ ИНИЦИАТИВЫ И ТЕНДЕНЦИИ В РАЗВИТИИ

ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА ПО БОРЬБЕ С ОТМЫВАНИЕМ СРЕДСТВ:

ПРАКТИЧЕСКИЕ ВЫВОДЫ

Д. ВАСИЛЬЕВА, В. АБРАМОВ

Васильева Д., " Tax Consulting UK", специалист.

Абрамов В., "Tax Consulting UK", юрист.

Введение

Казалось бы, мерами по борьбе с отмыванием "грязных" денег должны интересоваться исключительно лица, планирующие или осуществляющие противозаконную деятельность. Однако с недавних пор действия международных организаций и государств, направленные на борьбу с легализацией преступных доходов, оказывают влияние на работу каждого юриста, банкира, бизнесмена, а особенно тех из них, кто имеет дело с международными операциями. Почему всем этим людям необходимо знать о мероприятиях по борьбе с отмыванием преступных доходов? Во-первых, требования в этой сфере значительно изменяются в зависимости от желания клиентов и партнеров обеспечить определенный уровень конфиденциальности, выгодных налоговых условий, безопасности инвестиций. Во-вторых, знание законодательства об отмывании преступных доходов необходимо юридическим и физическим лицам при проведении международных сделок во избежание проблем с правоохранительными и регулятивными органами. Наконец, все более динамичное развитие системы противодействия легализации средств и появление все новых требований правового и этического характера заставляют включить данную сферу регулирования в область постоянного внимания профессионалов и предпринимателей с тем, чтобы быть в курсе последних изменений. Так, например, после уже состоявшегося факта перемещения принципа банковской тайны в область теории, имевшего место в ряде стран, в скором будущем возможны аналогичные изменения для ряда других профессий, в том числе аудиторов, бухгалтеров и юристов.

Ход развития мирового сообщества, к сожалению, делает необходимым принятие крайне оперативных мер по противодействию отмыванию доходов, полученных незаконным путем. Это обусловлено прежде всего угрозой уже интернационального терроризма, происхождением "преступного" капитала и тем, во что впоследствии инвестируется этот капитал. По оценкам экспертов, объем легализации преступных доходов на текущий момент составляет от 500 миллиардов до 1 триллиона долларов США в год.

Место норм об отмывании

среди других аналогичных ограничений

Очень важно понимать различие между мерами, предпринимаемыми именно в области борьбы с легализацией преступных доходов, и иными схожими ограничениями, вводимыми, например, в целях борьбы с финансированием терроризма или налоговой конкуренцией низконалоговых и офшорных юрисдикций. В первом случае очевидна разница в методах борьбы: если против отмывания "грязных" денег применяются глобальный сбор информации и расследование конкретных ситуаций, то в борьбе с финансированием терроризма основным источником регулирования являются списки юридических и физических лиц, составляемые специальными международными и национальными организациями и запрещающие обслуживание перечисленных в этих списках лиц, причастных к террористической или экстремистской деятельности. Что касается отличий борьбы с отмыванием от борьбы с так называемой нечестной налоговой конкуренцией - здесь различны и координирующие международные организации ("антиофшорное" регулирование входит в компетенцию ОЭСР - Организации экономического сотрудничества и развития), и методы, и основания такой борьбы.

Что такое "отмывание грязных денег"?

Что понимается под легализацией доходов, полученных преступным путем? Из самой этой формулировки следует, что речь идет о средствах, полученных в результате совершенного преступления, и о попытке придания им законного статуса. Такой формулировки придерживаются как российское законодательство, так и выработанные мировой практикой стандарты.

То есть для принятия карательных мер за легализацию "грязных" денег в отношении конкретного лица необходимо наличие первого преступления, в результате которого получен доход. В правовой науке такое первое преступление получило название предикатного. Как известно, в нашей стране противоправные действия, содержащие признаки преступления, исчерпывающим образом перечислены в Уголовном кодексе РФ. Составы легализации преступных доходов и других связанных с ней преступлений определяются тем же нормативно-правовым актом (ст. 174 и 174.1). Однако уже здесь следует обратить внимание на ряд исключений: согласно действующим нормам в круг преступлений, в результате которых получен доход и попытка легализации которого преследуется уголовным законом, не входит ряд преступлений, связанных с налоговыми, таможенными и валютными правонарушениями. То есть за попытку легализовать средства, полученные в результате таких действий, уголовной санкции не следует.

В чем состоит борьба с отмыванием?

Как уже указывалось выше, меры по борьбе с легализацией преступных доходов на практике сводятся к двум основным видам деятельности государственных органов: сбору информации об операциях, включая обмен такой информацией с другими государствами, и преследованию нарушителей по конкретным делам при наличии достаточного объема информации. Первую функцию в России выполняет Федеральная служба финансового мониторинга (Росфинмониторинг), вторую - соответствующие компетентные органы. Характерно, что ФСФМ выступает исключительно как информационно-аналитический центр, своего рода посредник между финансовым и другими секторами, предоставляющими сведения, и правоохранительными органами.

Мировой опыт борьбы с отмыванием средств

Основополагающие нормы международного права в области борьбы с легализацией преступных доходов содержатся прежде всего в Конвенции об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности, подписанной 8 ноября 1990 г. в Страсбурге. После ратификации Конвенции Россией с рядом оговорок и заявлением она вступила в силу для России в декабре 2001 г. Другим видом источников правового регулирования в данной области являются двусторонние договоры, заключаемые государствами в области координации усилий и обмена информацией в целях борьбы с отмыванием преступных доходов. На сегодняшний день Россия заключила такие договоры с 25 странами, в их числе и такие признанные финансовые центры, как Великобритания, Кипр, Лихтенштейн, Люксембург и Монако.

Лидером в мировой борьбе с легализацией преступных доходов на сегодняшний день является Специальная финансовая комиссия по проблемам отмывания капиталов (Financial Action Task Force on Money Laundering - FATF, ФАТФ), созданная в 1989 г. на встрече стран "Большой семерки" в качестве независимого объединения, не являющегося при этом международной организацией. ФАТФ имеет временный характер и существует только до тех пор, пока имеется необходимость в ее работе (в последний раз "мандат" ФАТФ был продлен в 2004 г. и действует до 2012 г.).

В состав ФАТФ входит несколько групп, работающих со странами определенных регионов, в том числе в Центральной Азии, Южной Америке, Карибском бассейне, в Восточной Африке и Южной Европе. В октябре 2004 г. создана Евразийская группа (ЕАГ), в состав которой вошли Белоруссия, Казахстан, Киргизия, Китай, Россия и Таджикистан. Региональные группы распространяют информацию о стандартах ФАТФ, проводят взаимные оценки своих членов и побуждают их к принятию политических решений по внедрению этих стандартов. По информации Федеральной службы по финансовому мониторингу России (ФСФМ), такое взаимодействие позволяет российской службе напрямую либо косвенно работать в 150 странах мира.

Существуют также иные международные организации, осуществляющие схожие функции в рамках своей компетенции. Так, комитет Манивэл (MoneyVal), членом которого является и Россия, был создан в рамках Совета Европы. Одновременно Комитет является региональной группой ФАТФ и отчитывается перед ней по итогам работы. В его состав входят в том числе страны Совета Европы, не являющиеся членами ФАТФ. Одной из основных форм работы Комитета является проведение взаимных оценок стран-участниц аналогично оценкам в рамках ФАТФ.

Несмотря на глобальный характер и значительное влияние ФАТФ, сегодня около 50 государств не входят ни в ФАТФ, ни в ее региональные группы. Однако хотя непосредственное влияние ФАТФ может оказывать исключительно на государства-участников, фактически она диктует стандарты борьбы с отмыванием денег всему миру: во-первых, благодаря участию в ней большинства развитых государств, во-вторых, через меры по отношению к несотрудничающим государствам, вводимые государствами - членами ФАТФ по ее решению.

Примером таких мер является ведение "черного списка" государств, на официальном языке ФАТФ - "списка государств и территорий, не сотрудничающих в сфере борьбы с отмыванием преступных доходов". Последствия нахождения той или иной страны в данном списке неоднозначны, поскольку на деле каждое государство самостоятельно определяет меры, применимые к операциям с резидентами стран из списка, но при этом они руководствуются именно списком ФАТФ. Такие меры могут состоять как в более внимательном контроле над операциями с резидентами данного государства, так и в полном запрете на транзакции с такими лицами, в том числе запрете на открытие корсчетов банкам, зарегистрированным в данной юрисдикции.

Первоначально достаточно обширный и включающий наряду с офшорными странами Россию и Украину "черный список" ФАТФ с годами становился все короче, и на сегодняшний день в нем остались лишь Мьянма и Нигерия: осенью 2005 г. из него было удалено государство Науру, успешно закрывшее 200 действовавших на его территории офшорных банков. Однако значительное сокращение "черного списка" ФАТФ не означает, что уже предпринятые в государствах меры против "несотрудничающих" государств моментально отменяются. Поскольку меры эти вводятся законодательством и подзаконными актами каждого государства самостоятельно, исключения той или иной страны из списка ФАТФ и списка данного государства являются двумя независимыми процессами. Так, в действующий в России "перечень государств и территорий, операции с резидентами которых подлежат обязательному контролю" на основании российского закона об отмывании (ст. 6 Федерального закона N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"), входят не два, а семь государств: Острова Кука, Гватемала, Индонезия, Мьянма, Науру, Нигерия и Филиппины. Данный перечень является единственным аналогом "черного списка" ФАТФ, действующим на территории России.

Его не следует путать со списком офшорных государств, содержащимся в широко известном Указании Центрального банка России N 1317-У. Принятый ФСФМ "черный список" стран направлен на борьбу с легализацией преступных доходов, а указание ЦБ РФ - на борьбу с нечестной налоговой конкуренцией, или "антиофшорной" политикой. Кроме того, круг субъектов, на которые распространяется первый документ, включает множество профессиональных участников в различных сферах бизнеса, а второй имеет силу исключительно в отношении российских банков.

Основным источником ограничений, вводимых в целях борьбы с легализацией преступных доходов, в мировом масштабе являются 40 рекомендаций ФАТФ, изданных в 1990 г. и отредактированных в 1996 и 2003 гг., а также дополненных в 2001 г. восемью и в 2004 г. еще одной специальными рекомендациями по борьбе с финансированием терроризма. Содержащиеся в этих рекомендательных по своей природе документах нормы и составляют на сегодняшний день те стандарты, которыми определяются меры по борьбе с отмыванием "грязных" денег и финансированием терроризма во всех странах мира.

Основная проблема, возникающая в связи с развитием законодательства по борьбе с отмыванием средств как на национальном уровне, так и на уровне международном, - это крайне высокая степень динамики развития и появления новых инструментов в этой области. Организации и лица, непосредственно заинтересованные в легализации и отмывании денежных средств, изобретают все новые и новые средства, позволяющие обойти так называемое anti money-laundering legislation. В свою очередь, специалисты, пытающиеся воспрепятствовать реализации схем отмывания и использованию новых механизмов с помощью мониторинга, взаимопомощи и обмена информацией со странами-партнерами и сотрудничающими организациями, пытаются систематизировать имеющуюся информацию для предотвращения дальнейшего использования подобных схем. Прежде всего это касается кредитных организаций (в первую очередь банков). Если говорить о мировом сообществе в целом и соответственно о тенденциях в развитии законодательства по борьбе с отмыванием средств в рамках всего мирового сообщества, следует в качестве основной тенденции сказать о ведущей роли именно банковских инструментов.

Основная проблема в этой связи обусловлена балансом между публичными и частными интересами. Оказание кредитной организацией каких бы то ни было услуг клиенту предполагает закрытость информации от других лиц. Однако публичные интересы здесь могут быть ущемлены. Поэтому зачастую инструкции, письма и рекомендации, циркулирующие между центральными банками, контролирующими органами и непосредственно кредитными организациями, содержат в себе информацию, которая в значительной мере затрагивает права и законные интересы граждан (например, право на соблюдение банковской тайны).

Развитие законодательства, направленного на борьбу с легализацией преступных доходов, в западных странах идет весьма активно. В США эти меры приобрели особенное значение после событий 11 сентября 2001 г. В рамках Европейского Союза особое значение имеют две директивы о борьбе с отмыванием денег 1991 и 2001 гг. В настоящее время ведутся горячие споры о проекте третьей директивы "О предотвращении использования финансовой системы в целях отмывания денег и финансирования терроризма". Споры эти вызваны как слишком малым, по мнению некоторых, периодом после вступления в силу предыдущей версии, так и значительными разногласиями по поводу ряда новых положений, предполагающих распространение требований об идентификации и изучении клиентов, ведению баз данных и обязанности сообщать о подозрительных фактах уполномоченным органам на ряд профессий, в том числе юристов и бухгалтеров. Так или иначе, ожидается, что официальная версия третьей директивы появится в конце 2005 г., затем в течение двух лет после официального опубликования все страны-участницы должны будут осуществить имплементацию ее положений. Последствия этого затронут весьма широкий круг профессионалов, оказывающих юридические и бухгалтерские услуги. Достаточно, например, привести в качестве примера изменения, которые произойдут в отношении трастов в Великобритании и Ирландии: с введением в действие новых положений профессиональные консультанты должны будут в обязательном порядке устанавливать личность бенефициаров, получающих более 10% активов траста. По-видимому, такие положения директивы направлены прежде всего против офшорных трастов, как инструментов избежания налогообложения (а иногда и уклонения от него), но при этом под удар также попадут все трасты в Великобритании и Ирландии, традиционно используемые здесь в качестве средств законного имущественного планирования.

Некоторые европейские государства (Франция, Люксембург, Португалия) до сих пор не успели принять все меры по имплементации второй директивы 2001 г., в некоторых же странах уже действуют новые положения. Например, в Нидерландах нотариусы, бухгалтеры, налоговые консультанты, агенты по недвижимости и адвокаты несут обязанности по идентификации клиентов и информированию уполномоченных органов с 1 июня 2003 г. Лица указанных профессий обязаны информировать государственный орган, к примеру, обо всех операциях на сумму более 15 тысяч евро, если оплата производится наличными либо чеком на предъявителя. Особое значение имеет запрет сообщать клиенту о том, что информация о его сделке направляется надзорному органу (так называемая tipping-off prohibition). Дискуссии о том, что такое положение дел нарушает фундаментальные основы взаимоотношений лиц ряда профессий с клиентами, пока остаются лишь на уровне обсуждений.

Российская практика

Основной объем нововведений, связанных с развитием системы борьбы с легализацией преступных доходов, в России на сегодня затронул банковскую систему. Это объясняется и утвержденной позицией ФАТФ, согласно которой основным инструментом отмывания денег являются именно банковские продукты. В соответствии с нормативно-правовой базой РФ каждый банк обязан иметь в своей структуре как минимум одного сотрудника, отвечающего за выполнение требований в области борьбы с отмыванием денег. Не реже одного раза в год каждый из полутора тысяч российских банков подвергается инспекции представителей ЦБ РФ либо ФСФМ. И если до сих пор основное внимание проверок обращалось на выполнение формальных требований (наличие журнала учета сообщений, отправленных в ФСФМ, количество "отбракованных" сообщений, соблюдение правил информационной безопасности), то теперь контролирующие органы обещают уделять больше сил контролю за существенной составляющей.

Необходимо отметить, что основные трудности в этой связи возникают у банков малого и среднего размера. Восемь крупнейших банков (в том числе Альфа-Банк, Банк Москвы, Банк "Зенит", Международный московский банк, Райффайзенбанк) еще в 2004 г. подписали совместное заявление о соблюдении базовых принципов противодействия легализации доходов и осуществлении совместных действий.

В нашей стране в соответствии с общепринятой практикой Банк России обладает полномочиями по разработке и изданию подзаконных актов по борьбе банков с легализацией преступных доходов. В ходе реализации своих полномочий в этой сфере Центральный банк координирует свою деятельность с Федеральной службой по финансовому мониторингу, которая является основным контролирующим органом у нас в стране в области борьбы с отмыванием денег. Не так давно Центральный банк направил в кредитные организации два письма, касающиеся порядка осуществления внутреннего контроля над операциями клиентов и предоставления информации в Федеральную службу по финансовому мониторингу.

Следует отметить, что действующие сегодня в отношении российских банков правила менее развиты по сравнению с аналогичными правилами развитых стран. Например, независимо от деталей требуемой клиентом операции российский банк зачастую не вправе отказать ему в открытии счета, осуществлении перевода, зачислении и выплате наличных средств. Во многих же развитых странах, в частности в Великобритании, Франции, Швейцарии, банки в соответствии с законодательством имеют право отказывать клиентам в проведении операций, если эти операции кажутся им подозрительными.

В компетенцию ФСФМ помимо банковского сектора входит и проверка всех организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в сфере деятельности которых отсутствуют надзорные органы. К ним относятся лизинговые компании, ломбарды и организации игорного бизнеса.

Результаты надзорной деятельности ЦБ и ФСФМ за последний период говорят сами за себя: в результате отзыва лицензий сразу у нескольких банков исключительно на основании несоблюдения законодательства о борьбе с отмыванием банковская система не только получила свежие ощущения, но и увидела развитие событий в виде известных случаев уголовного преследования. Так, 13 мая 2004 г. ЦБ отозвал у "Содбизнесбанка" лицензию за отмывание денег, полученных преступным путем. Руководители ЦБ заявляли, что средств банка хватит для погашения всех обязательств, однако выяснилось, что финансовая отчетность банка была недостоверной, и как минимум 4 миллиардов рублей в банке нет. 23 июня 2005 г. "Содбизнесбанк" стал банкротом, а 13 сентября Следственный комитет при МВД РФ возбудил уголовное дело по факту его преднамеренного банкротства. В начале ноября 2005 г. получила продолжение и практика борьбы с отмыванием средств на международном уровне, когда правоохранительные органы Италии выдали ордер на арест восьми российских граждан, обвиняемых в легализации доходов через итальянские банки.

Исходя из официальной информации соответствующих органов и наблюдаемой практики, похоже, сегодня можно говорить о том, что государственная машина противодействия отмыванию преступных доходов, определенное время существовавшая, скорее, для формального выполнения международных обязательств России и считавшаяся по своей природе чем-то экзотическим, заработала. Объемы собранной и используемой информации, равно как и случаи их применения компетентными органами, в том числе в виде открытых и уже завершенных уголовных дел, растут в геометрической прогрессии.

Во всех банковских структурах крайне расширены функции служб внутреннего контроля. Общепринятой является позиция, в соответствии с которой наибольшее внимание служба внутреннего контроля банка уделяет следующим параметрам:

- вид деятельности;

- географический фактор;

- виды банковских операций.

В конце января 2005 г. ЦБ РФ направил в кредитные организации письма N 12-Т и 17-Т, раскрывающие некоторые механизмы отмывания денег (письмо от 21 января 2005 г. N 12-Т "Методические рекомендации по усилению контроля за операциями покупки физическими лицами ценных бумаг за наличный расчет и купли-продажи наличной иностранной валюты" и письмо ЦБ РФ от 26 января 2005 г. N 17-Т "Об усилении контроля за операциями с наличными денежными средствами").

В соответствии с п. 6 Федерального закона от 7 августа 2001 г. обязательному контролю подлежат операции, сумма по которым равна или превышает 600 тысяч рублей либо соответствующий эквивалент в иностранной валюте. Поскольку покупка или продажа наличной иностранной валюты, а также приобретение ценных бумаг за наличный расчет физическим лицом относятся к операциям, подлежащим обязательному контролю, в целях отмывания денег все чаще используются схемы с открытием банковских счетов, с использованием которых и происходит покупка, например, ценных бумаг. Развитие информационных технологий в банковской сфере позволяет банкам внести в перечень услуг, предлагаемых своим клиентам, услуги "онлайн" обслуживания. Таким образом, клиент имеет возможность осуществить платежи с помощью Интернет-ресурса банка, не обращаясь непосредственно в офис. Поэтому повышается значение программного контроля со стороны службы банка. Как правило, злоумышленники разбивают "отмываемую" сумму на несколько разных платежей. В таком случае основаниями для подозрения в отмывании денег может служить относительно короткий промежуток времени осуществления операций.

Что касается операций с покупкой-продажей иностранной валюты, ЦБ РФ обращает внимание на следующую последовательность операций клиента:

- открытие двух банковских счетов - в валюте РФ и в иностранной валюте;

- внесение наличных денег на рублевый счет;

- безналичная покупка иностранной валюты путем списания в счет оплаты с рублевого счета;

- зачисление приобретенной иностранной валюты на валютный счет лица и снятие наличной иностранной валюты.

При помощи таких нехитрых операций лицо избегает обязательного контроля, так как все операции осуществляются безналичным способом. Поэтому традиционно обращается внимание на временной промежуток осуществляемых одним лицом банковских операций, а также на периодичность осуществления однотипных операций. Подобные действия расцениваются как операции повышенной степени риска совершения клиентом операций в целях легализации доходов, полученных преступным путем.

Использование фиктивных юридических лиц для получения наличной иностранной валюты путем снятия с банковских счетов - наиболее распространенная операция. Для подтверждения поступления валютной выручки на банковский счет юридическое лицо представляет в банк внешнеторговый контракт. В этом случае сотрудники банка, и прежде всего служба внутреннего контроля, проверяют представленный документ на соответствие условий контракта Рекомендациям по минимальным требованиям к обязательным реквизитам и форме внешнеторговых контрактов, утвержденным Министерством внешних экономических связей РФ 29 февраля 1996 г.

Анализ осуществляемых действий, направленных на отмывание денег, позволил ЦБ РФ вывести еще одну схему, при обнаружении признаков которой ответственному сотруднику банка надлежит информировать Федеральную службу по финансовому мониторингу. Суть этой схемы сводится к использованию в расчетах между юридическим лицом - нерезидентом и юридическими лицами - резидентами еще одного дополнительного юридического лица - резидента, на счетах которого аккумулируются все средства по сделкам. Юридические лица - резиденты переводят на счет этого дополнительного лица деньги в счет оплаты по сделкам с юридическим лицом - нерезидентом. Ближе к концу операционного дня дополнительное юридическое лицо переводит все поступившие за день средства на счет юридического лица - нерезидента. Как правило, такие операции осуществляются на основании агентского договора. В последующем юридическое лицо - нерезидент переводит поступившие деньги на счет физического лица - нерезидента, который завершает цепочку схемы, снимая наличные денежные средства со своего счета. Практика показывает, что обнаружить всех участников данной схемы достаточно сложно, как и доказать само существование умысла на легализацию преступных доходов. В случае возникновения подозрений у банка при осуществлении подобных действий рекомендуется обратить внимание на следующие моменты:

- зачисление в течение одного операционного дня на счет клиента платежей с похожим назначением платежа от различных юридических лиц и незначительный (порядка 5%) либо нулевой остаток на счете в конце операционного дня;

- зачисление на счет физического лица значительной суммы единовременным платежом либо несколькими платежами в течение дня и снятие наличных денег в один день;

- стабильный состав участников схемы, проведение нескольких подобных операций и последующее закрытие участниками счетов.

Описанные выше схемы являются лишь малой долей разработанного и почерпнутого из мировой практики механизма легализации доходов, полученных преступным путем. К сожалению, приходится отметить, что указания и методические рекомендации ЦБ РФ отстают от действительности и, как правило, содержат описание не возможных в будущем, а уже осуществленных неоднократно схем. Тем не менее РФ является, по оценке ФАТФ, государством, борьба с отмыванием денег в котором ведется на высоком уровне. Деятельность Федеральной службы по финансовому мониторингу, опирающейся в своей работе на деятельность служб внутреннего контроля банков, направлена на усложнение использования злоумышленниками российских финансовых институтов в целях отмывания доходов и финансирования терроризма.

Они определяют идентификацию действительных бенефициаров банковских сделок, ведение учета, позволяющего правительственным органам восстанавливать сделки, а также правовую защиту при сообщениях о подозрительных сделках. Рекомендуется усиление контроля над финансовыми учреждениями и увеличение перечня сообщений о сделках с наличными. Основная мысль рекомендаций заключается в том, что финансовая система должна стать более прозрачной, чтобы незаконные сделки с наличными деньгами обнаруживались, чтобы можно было о них сообщить и восстановить для нужд системы криминальной юстиции.

Чего ожидать от системы противодействия

в ближайшем будущем?

Очевидно, дальнейшие шаги в борьбе государств с легализацией преступных доходов следует прогнозировать, исходя из международной практики, в первую очередь решений ФАТФ. В этой связи следует отметить сформулированное в официальных заявлениях ФАТФ октября 2005 г. добавление такого негативного явления, как коррупция, в один ряд с легализацией преступных доходов и финансированием терроризма. Очевидно, что легализация преступных доходов нередко сопряжена с незаконными действиями представителей государственных аппаратов. Более того, отмывание преступных доходов определенных видов без участия на том или ином этапе представителей власти не представляется возможным.

Особое внимание к борьбе с коррупцией на уровне проблематики отмечается и в деятельности других международных организаций. Так, эта проблема рассматривалась в конце 2004 г. Генеральной Ассамблеей ООН, принявшей резолюцию о борьбе с коррупцией. В документе содержится призыв ко всем государствам-членам как можно скорее подписать, ратифицировать и выполнять Конвенцию ООН о борьбе с коррупцией, а также отмечается особое значение, которое имеет участие частного сектора, включая мелкие и крупные компании и транснациональные корпорации, в борьбе с коррупцией.

Что касается российской действительности, очевидно, следует ожидать появления новых результатов расследований недобросовестной работы лиц, ранее остававшихся вне внимания государственных органов. Основной акцент надзорной деятельности государственных органов, очевидно, останется на банковском секторе, хотя иным поднадзорным организациям также следует сохранять бдительность в целях соблюдения законодательства и подзаконных актов о борьбе с легализацией преступных доходов.

Название документа