Кассовые операции в казино

(Мошкович М., Терешко Ю.)

("ЭЖ-Юрист", 2007, N 28)

Текст документа

КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ В КАЗИНО

М. МОШКОВИЧ, Ю. ТЕРЕШКО

Мария Мошкович, эксперт "ЭЖ-Юрист".

Юлия Терешко, эксперт "ЭЖ-Юрист".

Постановлением от 10.07.2007 N 441 Правительство Российской Федерации утвердило Правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

Принятый документ - один из многих в комплексе нормативных актов, которые принимаются во исполнение Федерального закона от 29.12.2006 N 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении некоторых изменений в законодательные акты Российской Федерации". После многих лет почти полного отсутствия нормативного регулирования игорного бизнеса государство наконец решило подойти к этому вопросу серьезно.

Данные Правила, как сказано в документе, определяют порядок совершения операций с денежными средствами при проведении азартных игр в игорных заведениях (казино, залах игровых автоматов, букмекерских конторах, тотализаторах). Однако основные требования Правил - соблюдать при обмене денег на фишки (и наоборот) порядок ведения кассовых операций и установленные нормы о противодействии отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма - для организаторов азартных игр ничего нового не содержат.

В частности, игорные заведения и так руководствуются разделом II Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета директоров Центрального банка РФ от 22.09.93 N 40, в части приема, выдачи наличных денег и оформления кассовых документов в соответствии с разъяснениями налогового ведомства (см., например, письмо МНС России от 10.11.2004 N 33-0-14/694).

При этом контрольно-кассовую технику (далее - ККТ) теми же разъяснениями позволялось не применять, ввиду того что в игорном бизнесе не происходит реализации товаров (имущественных прав), работ или услуг.

Хотя в Правилах о неприменении ККТ ничего не сказано, полагаем, что владельцам игорных заведений не стоит волноваться. Ведь п. 3 Порядка ведения кассовых операций обязывает применять ККТ при осуществлении наличных расчетов с населением. Обмен же "деньги - фишки - деньги" расчетом, безусловно, не является. Однако, учитывая отсутствие законодательного определения термина "расчет", некоторый повод для недоразумений при разбирательствах с проверяющими все же остается.

Что касается требований о противодействии легализации доходов, то игорные заведения и так должны стоять на учете в Федеральной службе по финансовому мониторингу (подп. "в" п. 2 Положения о постановке на учет в Федеральной службе по финансовому мониторингу организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в сфере деятельности которых отсутствуют надзорные органы, утв. Постановлением Правительства РФ от 18.01.2003 N 28) и, следовательно, соблюдать положения Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".

------------------------------------------------------------------

Название документа