Распространяется ли порядок, изложенный в п.19 Инструкции N 39, на те командировочные расходы, в подтверждающих документах на которые (квитанциях на оплату гостиничных мест, за пользование постельными принадлежностями в поездах) НДС отдельной строкой не выделяется?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 31 декабря 1997 г. N 04-03-11

В связи с Вашими вопросами Департамент налоговой политики сообщает, что согласно п.19 Инструкции Госналогслужбы России от 11.10.95 N 39 "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость" (с изменениями и дополнениями) суммы налога на добавленную стоимость, оплаченные по расходам, связанным с затратами на командировки и обратно, включая затраты за пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расходами по найму жилого помещения, относимыми на себестоимость продукции (работ, услуг) в пределах норм, установленных законодательством, определяются расчетным путем и отражаются в книге покупок один раз в соответствующем налоговом периоде на основании первичных бухгалтерских документов, составленных по этим расходам.

31.12.97 Заместитель руководителя

Департамента налоговой политики

Н. А.КОМОВА