К вопросу о понятии и содержании системы безналичных расчетов

К ВОПРОСУ О ПОНЯТИИ И СОДЕРЖАНИИ СИСТЕМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

М. С. ЧУРАКОВ

Чураков М. С., старший лейтенант юстиции.

Как известно, частью денежного оборота является безналичный, главное условие организации которого - наличие законодательных актов, регламентирующих организацию денежных расчетов с участием банковской системы. Значение экономических и юридических условий, способствующих правильной организации безналичного оборота, трудно переоценить для бесперебойного осуществления расчетов, которые, в свою очередь, являются его выражением, имея важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег и снижении издержек обращения. Термин "безналичные расчеты" употребляется обычно в двух значениях. В широком смысле значение данного термина понимается как процесс погашения денежных обязательств без применения наличных денег. Иное значение - узко юридическое, которое может быть истолковано как "правовые отношения, предпосылкой возникновения которых является право требования владельца счета к обслуживающему его банку о перечислении с указанного банковского счета определенной денежной суммы по указанным реквизитам в определенный срок и за вознаграждение, а также корреспондирующая данному праву обязанность банка" <1>. -------------------------------- <1> Анализ нормативного обеспечения безналичных расчетов (Комментарий законодательства и схемы): Учебное пособие / Отв. ред. В. П. Буянов, Д. Г. Алексеева. М.: Изд-во "Экзамен", 2004. С. 279 - 282.

На наш взгляд, безналичные расчеты представляют собой способ урегулирования долговых обязательств без использования наличных денег. Такой подход к определению отражает полную экономическую характеристику и исходит из толкования двух понятий, где термин "безналичный" не предполагает применение наличных денег, а расчеты представляют собой процесс подсчета денежных обязательств. В настоящее время безналичные расчеты перешли в новую стадию развития и производятся посредством электронных платежей <2>. Инструментами указанных расчетов наряду со старыми, широко известными документами являются и новые, прежде всего различного рода кредитные и дебетовые карты. -------------------------------- <2> Банковские операции: правовое регулирование и практика обслуживания клиентов / Отв. ред. Д. А. Калимов, Р. Р. Томкович. Монография. М.: Амалфея, 2003. С. 299 - 303.

Происходят изменения в информационных, компьютерных технологиях, в результате которых движение денег, совершаемое в процессе безналичных расчетов, все больше становится составной частью общего мира телекоммуникаций. Это, в свою очередь, способствует развитию новых видов финансового бизнеса и повышению его эффективности. Следовательно, особенности безналичных расчетов и задачи организации последних в интересах экономики страны требуют создания определенной системы, которая должна обеспечивать наиболее эффективное их применение в рыночном хозяйстве. Под системой вышеуказанных расчетов понимают их организацию, закрепленную соответствующим законодательством <3>. Составными частями системы следует считать: -------------------------------- <3> См., напр.: Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н. И. Химичева. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Юристъ, 2002. С. 692.

- принципы организации; - способы платежа; - формы расчетов; - требования, предъявляемые к организации безналичных расчетов. Обращаясь к принципам организации расчетов в условиях переходной экономики, необходимо выделить принцип, который состоит в осуществлении расчетов преимущественно по банковским счетам. Наличие счетов как у получателя, так и у плательщика - необходимая предпосылка безналичных расчетов. Статья 861 ГК РФ указывает, что эти расчеты производятся через банки или иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета. Проведение расчетов через банк должно характеризоваться используемой при этом формой, экономической целесообразностью и сочетаться с экономической самостоятельностью субъектов рынка. Следующий принцип заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев и в пределах остатка средств на счете. Согласие плательщика на платеж реализуется применением соответствующего платежного инструмента (чека, платежного поручения), который свидетельствует о распоряжении владельца на списание средств. В некоторых случаях применяется специальный акцепт документов, выписанных получателями средств (платежные требования-поручения, платежные требования, переводной вексель). С другой стороны, законодательство допускает и случаи бесспорного списания средств со счета плательщика (ст. 854 ГК РФ). Следующий принцип - принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения. Данный принцип нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка в организации договорных и расчетных отношений. А банку отводится роль посредника в платежах. Это обстоятельство вполне соответствует рыночным отношениям в экономике страны. Выступая в качестве посредников, банки осуществляют контроль за соблюдением установленных правил расчетов. Однако контроль за выполнением договорных обязательств участников рыночных отношений в настоящее время недостаточно развит. Еще одним не менее важным принципом является принцип срочности платежа, который означает осуществление расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных в договорах. Данный принцип вытекает из особенностей рыночной экономики, необходимым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. До начала перехода России к рынку этот принцип использовался недостаточно. Задолженность хозорганов за реализуемые товары, услуги и выполненные работы, в отличие от коммерческого кредита, не оформлялась векселями и не имела фиксированных сроков погашения. Расчеты за них главным образом осуществлялись на основе платежных требований. Срок оплаты расчетных документов часто растягивался на неопределенный и длительный период. Нарушение покупателем срока платежа, отсутствие доверия контрагентов друг к другу породили предварительную оплату товаров и услуг. Непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Статья 395 ГК РФ предусматривает имущественную ответственность плательщиков за задержку платежей. На них возлагается обязанность уплатить штраф на сумму долга в размере ставки рефинансирования на день исполнения денежного обязательства, если в договоре не предусмотрено иное. Установление сроков платежей имеет большую значимость для управления денежными потоками рыночных субъектов и финансовыми ресурсами государства, в связи с чем значение данного принципа трудно переоценить. С принципом срочности, по нашему мнению, тесно связан принцип обеспеченности платежа. Обеспеченность платежа предполагает наличие у плательщика ликвидных средств, обеспечивающих бесперебойное осуществление платежей. Все плательщики должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (неснижаемый остаток средств на счете, предварительное депонирование средств, право на получение кредита) с целью своевременного выполнения долговых обязательств. К сожалению, в нынешних условиях предприятия не имеют возможности получить банковский кредит на оплату расчетных документов. Нам представляется, что следует возродить механизм предоставления платежных кредитов, существовавший в условиях одноуровневой банковской системы, который в некоторой степени поможет решить проблему неплатежей в нашей стране, будет способствовать поддержанию ликвидности хозяйствующих субъектов, снижению кредиторской задолженности. Необходимо также отметить тесную взаимосвязь принципов организации системы безналичных расчетов. На эту связь обращает внимание в одной из своих работ профессор А. М. Косой, делая выводы о том, что "принципы - это основные конструктивные свойства системы безналичных расчетов или функционирования денег как средства платежа в безналичных расчетах" <4>, с этим нельзя не согласиться. Таким образом, система принципов хотя и является базовым ключевым элементом системы безналичных расчетов, в то же время поступательно эволюционирует, появляются новые первостепенные элементы, в связи с чем данная тема является актуальной, требующей отдельного исследования и развития. -------------------------------- <4> Косой А. М. Принципы безналичных расчетов // Сб. научных трудов. М., 2004. С. 23 - 26.

Особое значение в системе безналичных расчетов приобретает проблема способов платежа. Мнения экономистов относительно понятия "способ платежа" неоднозначны, так, например, А. М. Косой считает, что "способы платежа имеют свои качественно особые характеристики в виде перевода депозитных денег, перераспределения банковского кредита, зачета взаимных требований, расчетов путем непосредственного участия в них банковских ресурсов и безналичных операций по трансформации денег" <5>. -------------------------------- <5> См.: Там же. С. 24.

В то же время В. С. Захаров под способом платежа понимает способ списания со счетов и выделяет следующие виды: - платежи с расчетных и текущих счетов предприятий; - платежи с ссудных и специальных ссудных счетов; - платежи посредством зачета взаимных требований; - платежи за счет бронирования средств; - платежи путем зачисления средств на счет поставщика до их списания со счета плательщика <6>. -------------------------------- <6> Казанцев А. М. Кредитные и расчетные правоотношения в промышленности. М.: Юридическая литература, 2001. С. 117 - 119.

По мнению А. М. Казанцева, следует различать шесть способов платежей, прибавляя к вышеперечисленным зачет, осуществляемый банками и финансовыми организациями. Подобная характеристика способов платежа была характерна для плановой экономики, когда в зависимости от вида хозяйственной операции клиента ему открывался счет и соответственно определялся способ списания с данного счета. В новых условиях хозяйствования с учетом развития системы безналичных расчетов изменились взгляды ученых на эту проблему. Представляется верной точка зрения Ю. И. Коробова, который считает, что "способ платежа - это специфическая форма движения, присущая каждому средству платежа в безналичном платежном обороте" <7>. Такое определение основано на том, что каждому виду безналичных средств платежа свойственна определенная форма движения. Например, выданным плательщиками расчетным документам присуща форма движения в виде зачета взаимных требований, но лишь при наличии взаимных требований контрагентов. В иных случаях данным документам свойственна форма движения в виде денег или кредита. Если банк, обслуживая два предприятия, списывает сумму платежа с расчетного счета плательщика и зачисляет ее на расчетный счет получателя, то в этом случае происходит передача долга. Поэтому, исходя из средств платежа, различают платежи деньгами, передачу кредитных обязательств (долгов), зачеты взаимных требований и факторинговые операции. Последний способ носит резервный характер и, как правило, применяется для завершения осложненных расчетов или вообще не применяется. Наиболее важным является платеж деньгами. -------------------------------- <7> Коробов Ю. И. Банковское дело. М.: Юристъ, 2003. С. 96 - 99.

М. П. Березина под способом безналичных расчетов понимает способ погашения долгового обязательства. Она выделяет валовый способ, т. е. списание средств со счета в полной сумме, указанной в расчетном документе, и чистые расчеты на основе зачета взаимных требований (клиринг), при которых по счетам проходит лишь сумма незачтенного сальдо зачета <8>. -------------------------------- <8> Березина М. П. Безналичные расчеты в России. М.: Юридическая литература, 2004. С. 87 - 90.

На наш взгляд, подобное определение не дает полной характеристики способов платежа, поскольку отражает только механизм погашения долга. Сущность способа платежа должны определять такие элементы, как платежное средство, форма его движения и субъекты платежа. Поэтому мы считаем, что под способом платежа следует понимать особую форму движения платежных средств, которая и выражает различные механизмы безналичных операций по переводу денег. В этой связи современными способами платежа являются: перевод средств, зачет взаимных требований и обязательств, передача документов. Следующим элементом системы безналичных расчетов являются формы безналичных расчетов. Рассматривая сущность безналичных расчетов и связь элементов системы последних, можно утверждать, что формы расчетов представляют собой совокупность взаимосвязанных способов платежа и связанного с ним документооборота. Причем нужно принять во внимание всю их совокупность, которая позволяет отличить одну форму расчетов от другой. Документооборот - это система оформления, использования и движения денежных средств. Мы полностью согласны с А. М. Казанцевым в том, что "способ платежа является одним из элементов организации безналичных расчетов, другим ее элементом является форма безналичных расчетов, а способ платежа, как правило, не определяет форму расчетов" <9>. Действительно, одни и те же формы расчетов могут совершаться с использованием различных способов платежа. -------------------------------- <9> Казанцев А. М. Кредитные и расчетные правоотношения в промышленности. М.: Юридическая литература, 2001. С. 124 - 127.

В то же время при разных формах расчетов может быть использован один и тот же документ. В частности, платежное требование при аккредитивной форме является не только требованием поставщика, но и используется как реестр счетов, а при акцептной - как требование поставщика. Кроме того, они широко используются для бесспорного списания средств в качестве инкассового поручения. Поэтому под формой безналичных расчетов следует понимать установленную законодательством специфическую форму движения, присущую определенному платежному инструменту в платежном обороте, которая в полной мере отражает рассмотренную выше специфику этого элемента системы. Необходимо указать ряд признаков, по которым формы расчетов различаются. Здесь следует отметить такой признак, как время платежа. Так, аккредитивная форма расчетов предусматривает оплату вслед за отгрузкой товара, а расчеты платежными поручениями могут предшествовать отгрузке товара, совпадать или следовать за ней (ч. 2 ст. 862 ГК РФ). Следующий важный признак - место совершения платежа. В основном он касается случаев, когда счета плательщиков и получателей средств находятся в разных банках. Например, расчеты платежными поручениями связаны с актом платежа в банке плательщика и последующим движением средств к банку получателя, а при аккредитивной форме - платеж совершается в банке поставщика. Формы расчетов различаются и степенью гарантии платежа. Если расчеты платежными поручениями условно гарантируют своевременность расчетов, то аккредитивы и чеки дают безусловную гарантию платежа. Также необходимо указать, что формы расчетов характеризуются порядком оформления расчетных документов и правилами их движения по схемам документооборота. Формы расчетов определяются договором между плательщиком и получателем средств. Выбор формы расчетов зависит от вида товара, спроса и предложения, характера хозяйственных связей между контрагентами сделки, способа транспортировки груза, финансового положения контрагентов. Этот выбор определяется также соотношением во времени поставки товара и оплаты за него. В конечном счете форма расчетов, определенная договором, может выполнять и функцию обеспечения обязательств. Банк должен рекомендовать своим клиентам при установлении формы расчетов руководствоваться необходимостью максимального ускорения расчетов и упрощения документооборота. Разнообразие применяемых форм расчетов и принципы их выбора при заключении сделок и договоров зависят от конкретной экономической ситуации в стране. Все это говорит о том, что формы расчетов нельзя рассматривать как нечто незыблемое. Вместе с изменениями в экономике страны меняется и место той или иной формы расчетов. Поэтому законодательные акты о запрещении или развитии той или иной формы расчетов могут быть эффективными в том случае, если созрели условия для такого запрещения или развития. В настоящее время Гражданский кодекс РФ (ст. 862 ГК РФ) допускает следующие формы расчетов: расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо. На наш взгляд, в данную классификацию следует включить расчеты векселями, это обусловлено тем обстоятельством, что вексель представляет собой сложный и оригинальный институт гражданского права, характеризуемый наличием двух режимов правового регулирования - вексельного и общегражданского. В соответствии с этим особенностью правоотношений, складывающихся по поводу векселя, является их двойственный характер, обусловленный как специфическими правовыми признаками самого векселя, так и спецификой правового регулирования механизма обращения векселей. Говоря о правоотношениях, объектом которых выступает вексель, следует иметь в виду, что данные правоотношения могут быть разделены на два вида: первые - вексельные, подтвержденные специальной вексельно-правовой регламентацией, и второй вид - это гражданские правоотношения по поводу векселя, предметом внимания вексельного законодательства не являющиеся <10>. Указанная форма расчетов заняла особое место в системе расчетов хозорганов и используется для снижения неплатежей в народном хозяйстве. -------------------------------- <10> Рукавишникова И. В. Вексель как объект гражданских правоотношений. М.: Учебно-консультационный центр "ЮрИнфоР", 2000. С. 51.

Следует отметить также, что каждая форма безналичных расчетов, несмотря на особенности ее использования, в различных странах и на разных исторических этапах развития каждой страны имеет общие присущие ей черты. Это порядок документооборота, вид расчетного документа и способ платежа. Для эффективной организации безналичных расчетов особая значимость придается очередности платежей. Все предприятия и организации должны соблюдать платежную дисциплину, т. е. обязаны своевременно погашать свои денежные обязательства. Если по каким-то причинам предприятие приостановило платежи по срочным обязательствам, то эта задолженность распространяется по цепи от предприятия к предприятию. Поэтому в таких условиях регулирование очередности платежей издавна является одним из острых вопросов денежно-кредитной политики. Указом Президента РФ от 23 мая 1994 г. N 1005 <11> была введена очередность платежей, обеспечивающая первоочередные выплаты денежных средств на неотложные нужды, платежи в бюджет и в государственные внебюджетные фонды. Возвращение к целевой очередности платежей должно было повысить имущественную ответственность хозорганов и сократить размеры просроченной задолженности друг другу, снизить неплатежи в экономике. -------------------------------- <11> Собрание законодательства РФ. 1994. N 5.

В настоящее время очередность списания при отсутствии или недостаточности средств на банковских счетах регламентируется ст. 855 ГК РФ, предусматривающей шесть групп очередности. Вместе с тем и эта очередность платежей вызывает неоднозначное отношение к ней исполнительной и законодательной власти, споры вокруг приоритетности платежей в бюджет и выдач на оплату труда. Указанная проблема требует общетеоретического исследования и разрешения. В целом значение безналичных расчетов велико. Они способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования, способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве. В современных условиях при избытке ресурсов в коммерческих банках безналичные расчеты должны способствовать вовлечению денежных средств в реальный сектор экономики, что позволит банкам увеличить прибыльность своих операций, а предприятиям развивать производство. Расширение сферы безналичных расчетов позволяет более точно определить размер эмиссии и изъятия наличных денег из обращения. Развитие безналичных расчетов приводит к сокращению потребности в наличных деньгах и к экономии издержек обращения. Состояние и эволюция системы безналичных расчетов зависят от этапа историко-экономического развития, конкретной экономической ситуации в стране, уровня развития и характера денежного рынка. Вследствие изменений происходит обновление понятий. Прежние постулаты, касающиеся безналичных расчетов, устарели, поскольку исходили из централизованных методов управления. Международные теория и практика, а также опыт реформирования экономики России в конце прошлого века требуют переосмысления многих вопросов, касающихся, в частности, сущности, средств безналичных расчетов, принципов организации, форм, платежных инструментов, способов платежа и ряда иных.

Название документа