Корреспондентский счет: проблемы исполнительного производства

(Садыков Реналь, Садыков Ришат)

("ЭЖ-Юрист", 2007, N 10)

Текст документа

КОРРЕСПОНДЕНТСКИЙ СЧЕТ:

ПРОБЛЕМЫ ИСПОЛНИТЕЛЬНОГО ПРОИЗВОДСТВА

РЕНАЛЬ САДЫКОВ, РИШАТ САДЫКОВ

Реналь Садыков, РАГС при Президенте РФ.

Ришат Садыков, независимый эксперт - сотрудник коммерческого банка.

В исполнительном производстве весьма актуальна проблема ареста денежных средств на банковских счетах ввиду специфичности данного объекта прав. В ходе исполнительного производства необходимо учитывать не только особенности средств на банковских счетах, но и многозначность и различный правовой режим самих счетов. Наибольшее количество споров вызывает проблема корреспондентского счета и, как следствие, возможность ареста средств на данных счетах.

Проблема режима банковского счета

Прежде всего при наложении ареста необходимо учитывать режим того или иного счета. Теоретически без затруднений могут быть арестованы средства на предназначенных для осуществления расчетов банковских счетах (расчетные и текущие счета), режим которых подчинен нормам гл. 45 ГК РФ. В отношении иных счетов следует учитывать особенности правового режима числящихся на них денежных сумм.

Например, в ряде случаев судебными приставами-исполнителями налагались аресты на "денежные средства, находящиеся на ссудном счете", открытом банком на имя заемщика-должника по исполнительному документу. Но ссудный счет не является счетом в смысле договора банковского счета, он служит для отражения задолженности заемщика перед банком и не предназначен для производства расчетов (Новоселова Л. А. Взыскание денежных средств по решению суда // Законодательство. 1998. N 4. С. 9).

"Ссудные счета являются счетами бухгалтерского учета банков, служащими для учета образования и погашения ссудной задолженности. Выдача каждой новой ссуды банком и, следовательно, сумма долга ссудополучателя всегда фиксируются по дебету ссудного счета, а погашение задолженности отражается по кредиту. Начисление и получение процентов за пользование ссудой в силу того, что они являются доходом банка, отражаются на других счетах бухгалтерского учета" (Курбатов А. Я. Взаимосвязь гражданско-правовых и налоговых отношений в банковской деятельности // Правовое регулирование банковской деятельности / Под ред. проф. Е. А. Суханова. М.: Учебно-консультационный центр "ЮрИнфоР", 1997. С. 434).

В связи с вышеизложенным отнесение в некоторых актах ссудных счетов, например в ныне не действующем Указе Президента РФ от 23.05.94 N 1006, к счетам налогоплательщиков - клиентов банков было вызвано лишь стремлением преодолеть практику уклонения от погашения задолженности по налогам и иным обязательным платежам.

Корсчет: чьи средства отражает?

Серьезные проблемы возникают и при наложении ареста на денежные средства, находящиеся на корреспондентских и субкорреспондентских счетах банков.

В. А. Рахмилович, а вслед за ним и Л. А. Новоселова все попытки выделения среди имущества банка денежных средств, принадлежащих клиентам, а также средств клиентов на корреспондентских счетах считают бессмысленными и лишенными всякого юридического основания (Рахмилович В. А. О правовой природе безналичных расчетов, корреспондентских счетов банков и их прав на привлечение средств // Право и экономика. 1996. N 1 - 2; Новоселова Л. А. Проблемы гражданско-правового регулирования расчетных отношений. М., 1997. С. 26 - 41). Если исходить из этой логики, то по корсчету операции проводятся чужие, а средства на них всегда для банка свои.

Вместе с тем однозначные теоретические разработки, казалось бы, несколько затруднены в применении при реализации банковских операций. К примеру, серьезные проблемы с определением режима имущества на корсчетах возникают при наложении ареста на денежные средства, находящиеся на корреспондентских и субкорреспондентских счетах банков. В связи с особенностями отражения на них различных операций актуализируется проблема установления правового положения того или иного счета, на котором отражаются операции по межбанковским расчетам.

Кроме того, арест средств на корреспондентских счетах ведет практически к прекращению деятельности кредитных организаций, что влечет значительные убытки и самой организации, и главным образом ее клиентов. Вызвано это особенностью корреспондентских (субкорреспондентских) счетов - по ним отражаются как собственные операции банков, так и операции, осуществляемые банками по поручению клиентов, включая трастовые. В связи с этим не раз предлагалось установление особого порядка обращения взыскания на средства, находящиеся на корреспондентских счетах кредитных организаций (Новоселова Л. А. Взыскание денежных средств по решению суда // Законодательство. 1998. N 4. С. 10 - 11).

Проблема корсчетов существует давно, но и действующий ГК РФ 1995 г. не решил всех проблем. В ст. 860 ГК РФ установлена возможность особого режима счетов самих банков: правила о банковских счетах распространяются и на корреспондентские счета банков, если иное не установлено специальными правилами. Фактически данная весьма серьезная проблема - деление средств банка на корреспондентском счете на собственные и чужие (особенно транзитные деньги, которые проходят через корреспондентские счета вместе с платежными поручениями) - здесь не решена.

В результате появилась отсылочная норма в виде ст. 860 ГК РФ (Хохлов С. А. Регулирование денежных отношений (Статья подготовлена на основе лекции, прочитанной С. А. Хохловым судьям и работникам ВАС РФ.) // Гражданский кодекс России. Проблемы. Теория. Практика: Сборник памяти С. А. Хохлова / Отв. ред. А. Л. Маковский; Исследовательский центр частного права. М.: Международный центр финансово-экономического развития, 1998. С. 445). Следовательно, вопрос об экономической и юридической сущности денежных средств на корреспондентских счетах коммерческих банков по-прежнему открыт и на него еще только предстоит ответить.

Арест на средства корреспондентских счетов может налагаться судебным приставом-исполнителем в тех случаях, когда организацией-должником выступает банк, которому открыт корреспондентский (субкорреспондентский) счет в другом банке. Взыскание обращается на кредитовый остаток средств. Списание средств с корреспондентского счета производится в очередности, установленной для банковских счетов.

Порядок взыскания средств с корреспондентских счетов, открытых в Центральном банке РФ, установлен указанием ЦБ РФ от 08.05.2002 N 1149-У. Указанием предусмотрена возможность отзыва инкассовых поручений (п. 4.8).

Подходы практики

Неоднозначный подход к проблеме обращения взыскания на средства, находящиеся на корреспондентских счетах, проявляется и в судебной практике. Например, в одном из дел ФАС ДВО, отменяя определение суда первой инстанции о наложении ареста на денежные средства, находящиеся на корреспондентском счете должника (кредитной организации), указал: арбитражный суд первой инстанции наложил арест на денежные средства ответчика не в пределах суммы иска, а на сумму, в несколько раз превышающую сумму иска (аресту подвергнуты денежные средства, находящиеся на шести корсчетах, и всякий раз в пределах суммы иска).

ФАС ДВО также сослался на Постановление Пленума ВАС РФ от 31.10.96 N 13 "О применении АПК РФ при рассмотрении дел в суде первой инстанции", где разъяснено, что наложение ареста на денежные средства или имущество затрагивает имущественные интересы как должника, так и других кредиторов, поэтому арбитражному суду необходимо проверить аргументированность заявления о принятии данных мер обеспечения иска. Арест налагается не на его счета в кредитных учреждениях, а на имеющиеся на счетах средства в пределах заявленной суммы иска. Наложение ареста на денежные средства, находящиеся на корреспондентском счете ответчика - коммерческого банка (иного кредитного учреждения), целесообразно производить в том случае, когда другие меры, предусмотренные ст. 76 АПК РФ, не могут обеспечить исполнение принятого в отношении коммерческого банка судебного акта (Постановление ФАС ДВО от 03.02.99 N Ф03-А24/99-1/28).

В другом деле ФАС СЗО признал правомерным отказ банка исполнить постановление судебного пристава-исполнителя о наложении ареста на денежные средства, находящиеся на корреспондентском счете банка, обслуживающего должника. Кассационная инстанция согласилась с доводами банка о том, что корреспондентский счет является счетом самого банка, денежные средства на нем обезличены и должнику не принадлежат. По мнению ФАС СЗО, поскольку корреспондентский счет - это банковский счет, открытый кредитной организации в подразделении расчетной сети Банка России по местонахождению головного офиса на основании договора корреспондентского счета, и находящиеся на нем денежные средства являются обезличенными, то наложение ареста на денежные средства, находящиеся на корреспондентском счете банка, неправомерно (Постановление ФАС СЗО от 15.09.2005 N А56-19577/2004).

Название документа