Индивидуальный предприниматель по почте получил из банка письменное предупреждение о том, что из-за отсутствия на расчетном банковском счете в течение двух лет денежных средств договор банковского счета будет расторгнут банком в одностороннем порядке, если по истечении двух месяцев со дня направления предупреждения на счет не поступят денежные средства

В указанный срок денежные средства на банковский счет не поступили. В связи с этим банк в одностороннем порядке расторг с индивидуальным предпринимателем договор банковского счета и закрыл банковский счет, предназначенный для ведения предпринимательской деятельности. После этого почтовым отправлением банк направил предпринимателю уведомление о закрытии банковского счета.

Предприниматель не сообщил внебюджетным фондам о закрытии банковского счета. Территориальный орган ПФР привлек предпринимателя к ответственности в виде штрафа в размере 5000 руб. (ст. 46.1 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования").

Предприниматель не согласен с привлечением его к ответственности, поскольку об этом он узнал раньше, чем получил по почте уведомление из банка о закрытии его расчетного счета.

Имеются ли у индивидуального предпринимателя перспективы судебного обжалования решения территориального органа ПФР о привлечении к ответственности?

Ответ: Перспективы судебного обжалования решения территориального органа ПФР зависят от конкретных обстоятельств дела. Если суду будут представлены доказательства того, что предприниматель получил по почте письменное предупреждение о расторжении договора банковского счета с указанием даты закрытия счета, то несообщение о его закрытии, по нашему мнению, может быть расценено как виновно совершенное противоправное деяние. В таком случае не исключено, что штраф останется в силе (независимо от того, что уведомление о закрытии счета было получено после вынесения решения о штрафе).

Если же будет установлено, что уведомление банка о намерении расторгнуть договор банковского счета не содержало конкретной даты закрытия счета или же предприниматель не получал никакой информации о закрытии счета, то такие доказательства, вероятно, послужат основанием для отмены штрафа в судебном порядке.

Обоснование: Индивидуальные предприниматели обязаны письменно сообщать в том числе территориальному органу ПФР по месту жительства об открытии (закрытии) счетов в банке в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов (п. 1 ч. 3 ст. 28 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ)).

Нарушение срока предоставления информации об открытии или о закрытии счета в каком-либо банке влечет взыскание штрафа в размере 5000 руб. (ст. 46.1 Закона N 212-ФЗ).

Если иное не предусмотрено договором, при отсутствии в течение двух лет денежных средств на счете клиента и операций по этому счету банк вправе отказаться от исполнения договора банковского счета, предупредив в письменной форме об этом клиента. Договор банковского счета считается расторгнутым по истечении двух месяцев со дня направления банком такого предупреждения, если на счет клиента в течение этого срока не поступили денежные средства (п. 1.1 ст. 859 Гражданского кодекса РФ).

Следовательно, п. 1.1 ст. 859 ГК РФ допускает закрытие банком счета в одностороннем порядке, при условии, что индивидуальный предприниматель будет предупрежден о возможном закрытии счета.

В рассматриваемой ситуации после получения по почте предупреждения предприниматель узнал, что по истечении двух месяцев со дня направления ему предупреждения договор банковского счета будет расторгнут, а, соответственно, его расчетный банковский счет будет закрыт.

В силу ч. 1 ст. 40 Закона N 212-ФЗ нарушением законодательства РФ о страховых взносах признается виновно совершенное противоправное деяние (действие или бездействие) индивидуального предпринимателя или банка, за которое Законом N 212-ФЗ установлена ответственность.

По нашему мнению, если предприниматель, получивший предупреждение, знал о закрытии счета в ближайшее время, то несообщение территориальному органу ПФР о закрытии счета может быть расценено как противоправное бездействие (ч. 1 ст. 40 Закона N 212-ФЗ) и предприниматель, на наш взгляд, может быть привлечен к ответственности на основании ст. 46.1 Закона N 212-ФЗ.

Вместе с тем предлагаем обратить внимание на Постановление ФАС Уральского округа от 28.02.2013 N Ф09-543/13. Со ссылкой на правовую позицию Конституционного Суда РФ (Определение от 04.06.2007 N 518-О-П) суд отметил, что срок представления в Пенсионный фонд РФ сведений о закрытии счета в банке подлежит исчислению с момента, когда клиент узнал или должен был узнать о закрытии банком его счета. При этом было установлено, что предприниматель узнал о факте закрытия его расчетного счета в банке только из акта учреждения об обнаружении фактов нарушения законодательства о страховых взносах и в материалах дела отсутствовали сведения о получении предпринимателем уведомления о намерении банка отказаться от исполнения договора банковского счета и закрытии расчетного счета. При таких обстоятельствах, установив, что предприниматель не располагал достоверными сведениями о закрытии расчетного счета, суды пришли к выводам об отсутствии его вины и, соответственно, отсутствии оснований для применения ответственности, предусмотренной ст. 46.1 Закона N 212-ФЗ.

Также в Постановлении ФАС Уральского округа от 30.01.2013 N Ф09-13557/12 была рассмотрена ситуация, когда счет был закрыт банком в одностороннем порядке, при этом организация узнала о факте закрытия расчетного счета 16.03.2012 из акта управления, полученного заказным письмом. Уведомление из банка о закрытии расчетных счетов было получено только 19.03.2012. Доказательства, свидетельствующие о том, что организации ранее было известно о закрытии банком расчетного счета, в материалах дела отсутствуют.

Кроме того, если письма, направленные банком и содержавшие предупреждение о закрытии счета, не содержали конкретной даты закрытия счета, в привлечении к ответственности также может быть отказано (Постановления ФАС Уральского округа от 14.01.2013 N Ф09-12891/12, от 14.03.2013 N Ф09-588/13).

Если же в материалы дела будут представлены доказательства получения предпринимателем по почте письменного предупреждения о закрытии счета с указанием даты закрытия, то, на наш взгляд, привлечение к ответственности будет являться обоснованным (несмотря на то, что уведомление о закрытии счета будет получено предпринимателем позднее, чем он будет привлечен к ответственности).

Д. И.Шофман

ООО "ФондИнфо"

22.06.2013