Организация открыла в банке корпоративный счет с использованием дебетовой карты на имя работника отдела снабжения. Работник снял наличные денежные средства для приобретения материалов для нужд организации, но покупка не состоялась

Можно ли эти деньги направить на выдачу зарплаты работникам организации?

Ответ: Организация, работник которой снял наличные денежные средства для приобретения материалов для нужд организации с корпоративного счета организации с использованием дебетовой карты, но не израсходовал их, может эти деньги направить на выдачу зарплаты работникам организации после оприходования неиспользованной суммы в кассу организации.

Обоснование: Порядок осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, установлен Положением об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт, утвержденным Банком России 24.12.2004 N 266-П (далее - Положение N 266-П).

В соответствии с п. 1.4 Положения N 266-П кредитные организации - эмитенты осуществляют эмиссию банковских карт, являющихся видом платежных карт как инструмента безналичных расчетов, предназначенного для совершения физическими лицами, в том числе уполномоченными юридическими лицами (держателями), операций с денежными средствами, находящимися у эмитента, в соответствии с законодательством Российской Федерации и договором с эмитентом.

Согласно п. 2.5 Положения N 266-П клиент - юридическое лицо, индивидуальный предприниматель осуществляет с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт, в частности, следующие операции:

получение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации для осуществления на территории Российской Федерации в соответствии с порядком, установленным Банком России, расчетов, связанных с деятельностью юридического лица, индивидуального предпринимателя, в том числе оплатой командировочных и представительских расходов;

оплату расходов в валюте Российской Федерации, связанных с деятельностью юридического лица, индивидуального предпринимателя, в том числе оплатой командировочных и представительских расходов, на территории Российской Федерации;

иные операции в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации, в отношении которых законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России, не установлен запрет (ограничение) на их совершение.

Таким образом, организация в лице держателя карты (физического лица - работника организации) может получать наличные денежные средства для осуществления расчетов, связанных с хозяйственной деятельностью организации.

Поскольку денежные средства, снятые с корпоративной карты, считаются средствами, выданными под отчет, требуется составление соответствующих первичных документов.

Действующее в настоящее время Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, которое утверждено Банком России 12.10.2011 N 373-П (далее - Положение N 373-П), не содержит ограничения расходования наличных, полученных в банке, в отличие от ранее действовавшего Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации (утв. Банком России 22.09.1993 N 40), п. 4 которого устанавливал, что наличные, полученные в банке, расходуются на цели, указанные в чеке.

Положение N 373-П (п. п. 5.1 и 5.2) устанавливает, что операции с наличными в организации должны отражаться в кассовой книге. Следовательно, наличные денежные средства, не израсходованные работником, нужно оприходовать в кассу организации (п. п. 3.4 и 4.4 Положения N 373-П).

После оприходования в кассу организации эти денежные средства, по нашему мнению, могут быть направлены на выдачу заработной платы с соблюдением порядка, установленного Положением N 373-П.

Л. С.Карпухина

ООО "М-СТАЙЛ"

Региональный информационный центр

Сети КонсультантПлюс

04.06.2013