Новый старый порядок

(Коряковцев В.)

("ЭЖ-Юрист", 2007, N 7)

Текст документа

НОВЫЙ СТАРЫЙ ПОРЯДОК

В. КОРЯКОВЦЕВ

Василий Коряковцев, ведущий специалист ОАО "Георгиевские городские электрические сети".

В феврале этого года многие акционерные общества будут обязаны представить отчетность в отделения ФСФР по новым правилам - в соответствии с Приказом ФСФР РФ от 10.10.2006 N 06-117/пз-н "Об утверждении Положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг", которое вступило в силу со 2 февраля 2007 г. Несмотря на то что отдельные новеллы Положения ранее рассматривались на страницах нашего издания, актуальность данной проблемы заставляет вновь обратить на нее внимание.

На основные изменения и новые правовые нормы Положения внимание читателей газеты "ЭЖ-Юрист" уже обращалось, поэтому остановимся более детально на рассмотрении порядка раскрытия сведений об аффилированных лицах акционерного общества (подробнее см.: Коряковцев В. Г. Постатейный комментарий к Федеральному закону "Об акционерных обществах". М.: ГроссМедиа, 2007).

Все открытые акционерные общества обязаны раскрывать информацию об аффилированных лицах акционерного общества с даты государственной регистрации общества в силу положений, определенных в ст. 92, 93 Закона об АО, и требований нового Положения. Аналогичная обязанность возникает и для закрытых акционерных обществ с даты регистрации выпуска облигаций или иных ценных бумаг, размещаемых путем открытой подписки (публичного размещения). Таким образом, новое Положение ввело в обязанность акционерных обществ раскрывать информацию об аффилированных лицах акционерного общества независимо от типа общества, определив лишь различия в способах ее раскрытия.

Определение аффилированности

В обсуждаемом в настоящее время Государственной Думой Законе "Об аффилированных лицах" (который прошел пока только первое чтение) предлагается следующее определение аффилированного лица: "Аффилированные лица - физические и (или) юридические лица, находящиеся в определенной взаимосвязи с иным лицом". В последующих статьях этого Закона приводится перечень оснований отнесения физического или юридического лица к аффилированным лицам.

Признание соответствующего лица аффилированным осуществляется в соответствии с указанными в Законе признаками аффилированного лица, основанными на отношениях организационно-управленческого характера, имущественных или договорных взаимоотношениях, родственных связях, а также на возможных сочетаниях этих признаков. Когда данный Закон будет принят и какой он будет в окончательной редакции, покажет время, а в настоящее время следует руководствоваться антимонопольным законодательством.

Сроки представления

Список аффилированных лиц представляется акционерными обществами в территориальные органы исполнительной власти по рынку ценных бумаг, осуществляющие государственную регистрацию выпусков ценных бумаг не позднее 45 дней с даты окончания отчетного квартала. При этом в данном списке отдельным разделом должны быть указаны изменения, произошедшие в списке аффилированных лиц акционерного общества в течение отчетного квартала. Все сведения приводятся по состоянию на дату окончания отчетного квартала (периода).

Пункт 8.5.4 нового Положения дополнительно обязывает АО, осуществляющее раскрытие информации в форме ежеквартального отчета и сообщений о существенных фактах, опубликовать на странице в сети Интернет текст списка аффилированных лиц не позднее 2 рабочих дней с даты окончания отчетного квартала, а тексты произошедших в списке аффилированных лиц изменений - не позднее 2 рабочих дней с даты их внесения в этот список. Текст списка должен быть доступен на странице в сети Интернет в течение не менее 3 лет с даты его опубликования.

Форма представления отчетности

В приложении к новому Положению приведена форма списка аффилированных лиц акционерного общества. Помимо ИНН он должен содержать основной государственный регистрационный номер (ОГРН), а также код эмитента, присвоенный во время регистрации выпуска ценных бумаг.

Необходимо обратить внимание, что местожительство физического лица, являющегося аффилированным лицом общества, указывается только с его согласия. Представляемый акционерным обществом в регистрирующий орган список аффилированных лиц должен быть подписан уполномоченным лицом, подтверждающим тем самым достоверность всей содержащейся в нем информации.

Следует учитывать, что в регистрирующий орган список аффилированных лиц представляется на бумажном и на магнитном носителях (при этом формат носителя должен соответствовать требованиям федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг). Соответствие текста документа на электронном носителе представляемому документу на бумажном носителе подтверждается письмом, подписанным уполномоченным лицом эмитента. Текст документа может быть представлен в регистрирующий орган в форме электронного документа, подписанного электронной цифровой подписью в соответствии с условиями договора об использовании электронной цифровой подписи.

Относительно предоставления информации в сети Интернет особых требований не установлено, это может быть и информация об аффилированных лицах, размещенная на странице, или просто ссылка на файл, переданный в территориальные органы исполнительной власти по рынку ценных бумаг, осуществляющие государственную регистрацию выпусков ценных бумаг.

Представление отчетности

Как мы уже говорили, список аффилированных лиц представляется в регистрирующий орган. Приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 02.09.2004 N 04-445/пз-н "О территориальных органах Федеральной службы по финансовым рынкам" определено, что территориальные органы упраздняемой Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг переданы ФСФР России и соответственно переименованы. Акционерные общества, находящиеся на территориях, на которых осуществляют деятельность территориальные органы Федеральной службы по финансовым рынкам, и их местонахождение приведены в приложении к указанному Приказу. В сети Интернет список может быть размещен на собственной странице акционерного общества или на странице другой организации на основании договора о размещении информации со сторонними организациями. Подобные услуги оказывают многие специализированные журналы.

Хранение списков

Список аффилированных лиц является документом, обязательным для хранения в акционерном обществе, согласно ст. 89 Закона об АО. В развитие данных норм Закона о документах акционерного общества в свое время было принято Постановление ФКЦБ России от 16.07.2003 N 03-33/пс "Об утверждении Положения о порядке и сроках хранения документов акционерных обществ", пунктом 2.1.15 которого было установлено, что общество постоянно хранит списки аффилированных лиц общества. Хранение данных документов обеспечивается единоличным исполнительным органом общества. Список аффилированных лиц представляется акционерам общества по запросу: общество обязано предоставлять информацию и копии документов (ст. 91 Закона об АО).

Ответственность

Требованиями существующего законодательства предусматривается ответственность как самих аффилированных лиц перед обществом, так и самого акционерного общества. Пунктом 2 ст. 93 Закона об АО установлено требование об уведомлении в письменной форме общества аффилированными лицами не позднее 10 дней с даты приобретения ими акций о принадлежащих им акциях АО. На это необходимо обратить внимание лицам, занимающим должности в органах управления АО, владельцам 20 и более процентов голосующих акций общества, руководителям дочерних и зависимых компаний. В случае если обществу причинен имущественный ущерб в результате непредоставления по вине аффилированного лица указанной информации или несвоевременного ее предоставления, аффилированное лицо несет перед обществом ответственность в размере причиненного ущерба.

Пунктом 1.12 Положения определено, что отсутствие информации, подлежащей раскрытию, без достаточных на то оснований является основанием для привлечения эмитента к ответственности. Ответственность должностных лиц предусмотрена, в частности, положениями ст. 15.19 КоАП РФ и ст. 185.1 УК РФ, а также путем установления ряда ограничений на обращение ценных бумаг в соответствии с требованиями нормативных правовых актов федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг.

Как видно из приведенных выше ссылок на законодательство, несоблюдение норм, устанавливающих порядок предоставления информации об аффилированных лицах, может привести к наложению ощутимых штрафных санкций и иным нежелательным последствиям.

Название документа