Правовое положение имущества ликвидируемой кредитной организации, не реализованного на торгах

(Демидова Н. Г.)

("Банковское право", 2007, N 1)

Текст документа

ПРАВОВОЕ ПОЛОЖЕНИЕ ИМУЩЕСТВА ЛИКВИДИРУЕМОЙ КРЕДИТНОЙ

ОРГАНИЗАЦИИ, НЕ РЕАЛИЗОВАННОГО НА ТОРГАХ

Н. Г. ДЕМИДОВА

Демидова Н. Г., начальник отдела правового сопровождения ликвидации банков.

Правовое регулирование несостоятельности (банкротства) кредитных организаций как самостоятельный институт существует в России с 1999 г., со дня принятия Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" (далее - Закон о банкротстве банков). За столь непродолжительное время в этот Закон не раз вносились изменения и дополнения, самыми существенными из которых являются изменения 2004 г. (см. Федеральный закон от 20 августа 2004 г. N 121-ФЗ).

Следует отметить, что названный Закон является специальным законом по отношению к Федеральному закону "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Общий закон о банкротстве), положения которого распространяются на отношения, связанные с несостоятельностью (банкротством) кредитных организаций, только в части, не урегулированной Законом о банкротстве банков.

Основной целью законодательства о банкротстве вообще и кредитных организаций в частности является обеспечение прав реальных и потенциальных кредиторов путем справедливого удовлетворения их экономических и юридических интересов. В первую очередь речь идет о соразмерном и пропорциональном удовлетворении денежных требований кредиторов должника за счет имущества последнего, имеющегося на момент открытия конкурсного производства и выявленного в ходе конкурсного производства, или, применяя терминологию Общего закона о банкротстве, за счет конкурсной массы (п. 1 ст. 131).

При этом из конкурсной массы изымаются следующие виды имущества:

- имущество, изъятое из гражданского оборота (п. 1 ст. 132 Общего закона о банкротстве). При наличии у должника такого имущества конкурсный управляющий обязан уведомить собственника имущества (каковым может быть только государство);

- имущественные права, связанные с личностью должника, в том числе права, основанные на разрешении (лицензии) на осуществление определенных видов деятельности (п. 2 ст. 131 Общего закона о банкротстве);

- дошкольные образовательные учреждения, общеобразовательные учреждения, лечебные учреждения, спортивные сооружения, объекты коммунальной инфраструктуры, относящиеся к системам жизнеобеспечения, жилищный фонд социального использования, а также социально значимые объекты, не проданные по конкурсу. В конкурсную массу подлежат включению денежные средства, вырученные от реализации указанного имущества на торгах (п. 4 - 6 ст. 132 Общего закона о банкротстве);

- имущество, составляющее ипотечное покрытие (п. 2 ст. 50.35 Закона о банкротстве банков).

Обеспечение сохранности имущества должника, а также поиск, выявление и возврат имущества должника, находящегося у третьих лиц, является основной функцией конкурсного управляющего (абз. 5, 7 и 10 п. 2 ст. 129 Общего закона о банкротстве, п. 3 ст. 50.21 Закона о банкротстве банков).

Состав имущества должника может изменяться в процессе конкурсного производства. В него может быть включено:

имущество должника, без правовых оснований находившееся у третьих лиц и истребованное и полученное конкурсным управляющим в ходе конкурсного производства;

имущество должника, находящееся у третьих лиц на законных основаниях, например в соответствии с договором хранения, договором залога (заклада);

денежные средства, полученные в результате взыскания с третьих лиц имеющейся перед должником задолженности или реализации указанной задолженности на торгах;

денежные средства, полученные в результате привлечения к субсидиарной ответственности лиц, своими действиями доведших должника до банкротства.

Следует отметить, что структура имущества должника, а именно место отдельных видов имущества и их соотношение между собой в общем комплексе имущества (активов) должника, во многом зависит от того, каким видом деятельности он занимается. Это в полной мере относится и к кредитным организациям.

Основной функцией кредитных организаций на рынке финансовых услуг является аккумулирование временно свободных денежных ресурсов и размещение их от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности. Данная функция выражается в:

а) осуществлении кредитными организациями операций по привлечению денежных средств на счета и во вклады, а также в создании условий для их сбережения и накопления;

б) обеспечении потребности хозяйствующих субъектов в денежных средствах путем предоставления кредитных ресурсов, предоставления гарантий, поручительств, учета векселей и т. п.;

в) перемещении денежных средств между субъектами хозяйственного оборота посредством проведения платежей.

Специфика деятельности кредитных организаций приводит к тому, что основную массу имущества или активов кредитных организаций составляют права требования по предоставленным кредитными организациями кредитам и учтенным векселям. Это требует особого подхода к выявлению имущества кредитной организации и его реализации.

Следует отметить, что кредитору чаще всего интересно не само имущество должника, а именно удовлетворение его денежного требования. Кроме того, достаточно проблематично пропорционально и в соответствии с установленной законодательством очередностью разделить имущество должника между его кредиторами, не преобразовав его в денежную массу. В связи с этим законодатель устанавливает обязательную продажу имущества должника, то есть преобразование его в денежную массу, за счет которой и осуществляется погашение требований кредиторов.

Порядок продажи имущества должника наиболее подробно расписан в нормах законодательства, посвященных конкурсному производству. Ему посвящены положения ст. 110, 111, 139, 140 Общего закона о банкротстве, ст. 50.33 Закона о банкротстве кредитных организаций.

В соответствии с нормами закона продаже подлежит любое имущество должника, как вещи, так и имущественные права, в том числе права требования, вытекающие из предоставленных кредитными организациями кредитов и учтенных ими векселей.

Однако нередко при проведении конкурсного производства часть имущества должника, которое выставлялось на торги, остается нереализованной. Чаще всего это старая мебель, сломанная либо морально устаревшая оргтехника, предметы интерьера офиса и т. п. (вещи), а также имущество, представляющее собой права требования по кредитам и учтенным кредитной организацией векселям. Это то имущество, которое в силу тех или иных причин не нашло своего покупателя. Среди имущества кредитной организации - должника особого внимания заслуживает имущество, представляющее собой права требования по кредитным договорам и по учтенным кредитной организацией векселям. Это связано с тем, что, во-первых, как было указано выше, указанный вид имущества занимает существенное место в структуре активов кредитной организации. Во-вторых, именно с указанным имуществом, его реализацией чаще всего возникает ряд проблем.

Возникает вопрос: что делать с таким имуществом?

Судьба данного, то есть не реализованного на торгах, имущества кредитной организации определена ст. 148 Общего закона о банкротстве. Вместе с тем возникает проблема применимости данной нормы именно в процессе конкурсного производства, возбужденного в отношении кредитной организации.

В соответствии со ст. 148 Общего закона о банкротстве при отказе кредиторов от принятия имущества для погашения своих требований, которое предлагалось к продаже, но не было продано в ходе конкурсного производства, и при отсутствии заявлений собственника имущества должника - унитарного предприятия, учредителей (участников) должника о правах на указанное имущество конкурсный управляющий уведомляет об указанном имуществе органы местного самоуправления по месту нахождения имущества должника. Следует отметить, что в данной статье речь идет о любом имуществе кредитной организации, в том числе и о правах требования, например, по кредитным договорам.

Следует отметить, что норма, закрепленная в ст. 148 Общего закона о банкротстве, вполне соответствует сути складывающихся отношений. Именно кредитор в случае заинтересованности имеет "первоочередное" право на получение имущества должника, не реализованного на торгах. При этом, как представляется, обязанность по направлению кредиторам предложения принять такое имущество лежит на конкурсном управляющем. Соответственно только при отказе кредиторов от принятия нереализованного имущества должника оно передается учредителям (участникам). О порядке извещения указанных лиц комментируемая статья ничего не говорит, используя несколько странную конструкцию: имущество подлежит передаче органам местного самоуправления при отсутствии соответствующего заявления участника (учредителя) должника. Таким образом, как представляется, учредители (участники) должны сами позаботиться о том, чтобы получить информацию о наличии такого имущества и обратиться к конкурсному управляющему с соответствующим заявлением. В противном случае конкурсный управляющий должен передать не реализованное в ходе конкурсного производства имущество должника органам местного самоуправления.

Вместе с тем при рассмотрении ст. 148 Общего закона о банкротстве для решения вопроса о распространении ее на банкротство кредитных организаций следует иметь в виду специфику банковской деятельности, а следовательно, и особенности структуры имущества, принадлежащего кредитной организации.

Речь в данном случае идет о правах требования, вытекающих из кредитных договоров, а также вексельной задолженности, которые составляют основную массу имущества кредитной организации. К моменту завершения конкурсного производства на балансе кредитной организации - должника остается чаще всего безнадежная к взысканию кредиторская и вексельная задолженность, которая именно в силу своей безнадежности не нашла своего покупателя.

Если признать, что вексельная и кредиторская задолженность подлежит передаче органам местного самоуправления наряду с иным имуществом кредитной организации - должника, то возникает ряд практических проблем.

Из ст. 148 Общего закона о банкротстве неясно, на каком праве (собственности, оперативного управления, хозяйственного ведения и пр.) органы местного самоуправления будут владеть переданным в соответствии с указанным Законом имуществом. Согласно п. 2 и 6 рассматриваемой статьи имущество передается на баланс органам местного самоуправления, которые несут расходы на его содержание за счет соответствующих местных бюджетов. В соответствии со ст. 382 ГК РФ право (требование), принадлежащее кредитору на основании обязательства, может быть передано другому лицу по сделке или перейти к другому лицу на основании закона. Поскольку ст. 148 не предусматривает перехода прав требования к органу местного самоуправления, кроме того, передача имущества в данной ситуации осуществляется без заключения сделки, указанная статья в части передачи прав требования практически неприменима к банкротству кредитных организаций.

При разрешении вопроса о возможности применения при банкротстве кредитных организаций норм ст. 148 Общего закона о банкротстве и передаче органам местного самоуправления прав требования по кредитным договорам и учтенным векселям следует также учитывать положения законодательства, регулирующие правовые основы деятельности органов местного самоуправления. Так, в соответствии со ст. 50 Федерального закона "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" в собственности муниципальных образований может находиться имущество, предназначенное для осуществления отдельных государственных полномочий, переданных органам местного самоуправления, в случаях, установленных федеральными законами и законами субъектов Российской Федерации, а также имущество, предназначенное для обеспечения деятельности органов местного самоуправления и должностных лиц местного самоуправления, муниципальных служащих, работников муниципальных предприятий и учреждений в соответствии с нормативными правовыми актами представительного органа муниципального образования.

Как представляется, права требования, вытекающие из кредитных договоров, а также из учтенных кредитными организациями векселей, не отвечают указанным признакам. Таким образом, органам местного самоуправления в порядке ст. 148 Общего закона о банкротстве могут быть переданы "социально значимые объекты", находящиеся в собственности кредитной организации - должника и не реализованные на торгах (п. 4 - 11 ст. 132 Общего закона о банкротстве).

Какова же в таком случае судьба такого вида имущества кредитной организации, как не реализованные в ходе конкурсного производства права требования по кредитным договорам и учтенным векселям?

Полагаем, что в данном случае необходимо руководствоваться не только нормами законодательства о банкротстве, но и общими нормами гражданского права.

До внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о ликвидации кредитной организации она остается юридическим лицом, имеющим в собственности обособленное имущество (ст. 48 ГК РФ). Согласно ст. 209 ГК РФ собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц, в том числе отчуждать свое имущество в собственность другим лицам, передавать им, оставаясь собственником, права владения, пользования и распоряжения имуществом, отдавать имущество в залог и обременять его другими способами, распоряжаться им иным образом.

Таким образом, в указанной статье раскрывается право распоряжения собственником принадлежащим ему имуществом. Статья содержит перечень способов распоряжения имуществом. Данный перечень не является исчерпывающим. Одним из способов распоряжения имуществом является также отказ от него. Данный способ распоряжения имуществом раскрывается в ст. 226 и 236 ГК РФ, в соответствии с которыми собственник вправе бросить вещи или иным образом оставить их, т. е. совершить в отношении имущества действия, которые недвусмысленно будут свидетельствовать о том, что собственник отказался от своего имущества. Отказ возможен как в отношении движимого, так и в отношении недвижимого имущества.

Следует отметить, что рассматриваемая ст. 209 ГК РФ устанавливает, что собственник вправе осуществлять реализацию принадлежащих ему прав на имущество по своему усмотрению. Он не связан волей других лиц в выборе и совершении действий в отношении своего имущества. Действия, которые собственник может совершать в отношении своего имущества, могут быть ограничены лишь рамками, устанавливаемыми законом или иным правовым актом. Возможны два вида ограничений в области осуществления права собственности. Действия, совершаемые собственником, не должны противоречить закону и иным правовым актам. Совершаемые собственником действия не должны также нарушать права и охраняемые законом интересы других лиц. Таким образом, можно сделать вывод, что права собственника на распоряжение имуществом могут быть ограничены законом.

В нашем случае следует иметь в виду, что распоряжение имуществом осуществляется не в процессе обычной хозяйственной деятельности. Собственник имущества находится в состоянии конкурсного производства. Для определения полномочий собственника в указанной процедуре необходимо общие нормы о праве собственности, содержащиеся в гражданском законодательстве, применять с учетом тех ограничений, которые устанавливает законодательство о банкротстве.

В соответствии со ст. 50.33 Закона о банкротстве банков после проведения инвентаризации и оценки имущества кредитной организации конкурсный управляющий приступает к его продаже на открытых торгах в порядке и на условиях, предусмотренных Общим законом о банкротстве. Законодательство о банкротстве кредитных организаций не содержит специальных норм, регулирующих порядок реализации (продажи) имущества, отсылая к Общему закону о банкротстве.

В соответствии с п. 6 ст. 139 Общего закона о банкротстве продажа имущества должника осуществляется в порядке и на условиях, установленных п. 3 - 8 ст. 110 и 111 Общего закона о банкротстве. Согласно п. 4 ст. 139 указанного Закона после проведения инвентаризации и оценки имущества должника конкурсный управляющий приступает к продаже имущества должника на открытых торгах, если законодательством не установлен иной порядок продажи имущества должника.

Иной порядок, нежели открытые торги, может быть предусмотрен для продажи имущества стоимостью менее 100 тыс. руб. (п. 6 ст. 111 Общего закона о банкротстве). Указанное имущество реализуется в порядке, определенном собранием кредиторов (комитетом кредиторов). При этом согласно п. 1 ст. 139 Общего закона о банкротстве порядок, сроки и условия продажи имущества конкурсный управляющий обязан согласовать с собранием кредиторов (комитетом кредиторов).

Таким образом, по общему правилу имущество кредитной организации, находящейся в процессе ликвидации или конкурсного производства, в соответствии с законодательством о банкротстве может быть реализовано исключительно посредством продажи на торгах. Имущество кредитной организации - должника стоимостью более 100 тыс. руб. в любом случае подлежит реализации на торгах. Имущество кредитной организации стоимостью менее 100 тыс. руб. может быть реализовано в порядке, сроки и на условиях, согласованных с органом управления кредиторов.

Однако в нашем случае, как было указано выше, мы имеем дело с имуществом кредитной организации - должника, которое выставлялось на торги, но не было реализовано.

Какой же в данном случае имеется выход? Полагаем, что имущество кредитной организации, не реализованное по тем или иным причинам в процессе конкурсного производства, подлежит списанию с баланса в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета. Основания для такого вывода дает ст. 50.43 Закона о банкротстве банков, согласно которой к отчету конкурсного управляющего о результатах проведения конкурсного производства, представляемому в суд, прилагаются в том числе документы, подтверждающие реализацию имущества кредитной организации и основания для его списания.

Списание имущества с баланса (списание стоимости имущества) представляет собой техническую операцию по счетам бухгалтерского учета, с помощью которой фиксируется выбытие имущества из владения юридического лица. Списание не является основанием для прекращения права собственности кредитной организации на имущество. Списание лишь подтверждает для целей бухгалтерского учета факт распоряжения собственником своим имуществом, в том числе правами требования.

В данном случае списание с баланса кредитной организации прав требования по кредитным договорам и по учтенным векселям, не реализованным на торгах, фактически, как представляется, подтверждает отказ кредитной организации от права собственности на указанное имущество. Полагаем, что такое списание возможно только после получения конкурсным управляющим отказа от кредиторов принять указанное имущество в порядке ст. 148 Общего закона о банкротстве.

Списание осуществляется на основании первичных юридических документов, подтверждающих выбытие имущества из владения юридического лица.

Порядок списания имущества с баланса относится к сфере регулирования законодательства о бухгалтерском учете. В соответствии со ст. 40 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" правила ведения бухгалтерского учета, представления финансовой и статистической отчетности, составления годовых отчетов кредитными организациями устанавливаются Банком России с учетом международной банковской практики. В соответствии с указанной статьей Банком России утверждены Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (Положение Банка России от 05.12.2002 N 205-П).

Поскольку кредитная организация сохраняет свой правовой статус до внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о ее ликвидации, на кредитную организацию, находящуюся в процессе конкурсного производства, распространяются требования указанного нормативного акта Банка России (см., например, п. 1.7 Правил). Согласно п. 1.12.11 Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, активы и пассивы учитываются по их первоначальной стоимости на момент приобретения или возникновения. Первоначальная стоимость не изменяется до момента их списания, реализации или выкупа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.

Ранее было указано, что в соответствии с гражданским законодательством относится к имуществу. Списание с баланса возможно в отношении любого вида имущества.

Например, при проведении инвентаризации может быть выявлено отсутствие имущества кредитной организации, может быть обнаружено морально устаревшее имущество, а также имущество, не пригодное для функционального использования. Такое имущество подлежит списанию с баланса. При этом основанием для списания будет являться акт инвентаризации имущества.

Что касается прав требования по кредитным договорам и векселям, то вопросы списания указанного имущества регулируются не только Положением Банка России N 205-П, но и Положением Банка России от 26.03.2004 N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности", а также Положением Банка России от 09.07.2003 N 232-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери". Также при рассмотрении указанного вопроса следует учитывать Положение Банка России от 04.10.2000 N 125-П "О порядке составления промежуточного ликвидационного баланса и ликвидационного баланса кредитной организации и их согласования территориальными учреждениями Банка России".

Согласно п. 4.2 Положения Банка России N 125-П до составления ликвидационного баланса все имущество кредитной организации, составляющее конкурсную массу, должно быть взыскано и реализовано.

Пункт 4.3 рассматриваемого Положения предусматривает возможность списания имущества кредитной организации. Указанный пункт предусматривает два случая списания имущества:

1. Во-первых, в случае невозможности реализации прав требования. То есть речь идет о правах требования, которые не были реализованы в порядке, предусмотренном действующим законодательством (на торгах, а также путем публичного предложения), в силу их невостребованности. Документами, позволяющими списать имущество по указанному основанию, являются протоколы проведения торгов, свидетельствующие о невозможности реализации имущества.

2. Во-вторых, в случае невозможности взыскания имущества ликвидируемой кредитной организации. Как представляется, речь идет об имуществе, находящемся во владении третьих лиц. Возможность взыскания такого имущества может быть утрачена в связи с истечением сроков исковой давности, а также в случае принятия судом решения об отказе во взыскании такого имущества. Основанием для списания такого имущества служат документы, подтверждающие невозможность взыскания имущества. К таким документам могут относиться: определение суда об отказе в иске в связи с истечением срока исковой давности, документы, подтверждающие ликвидацию должника. Данный перечень является открытым. Таким образом, сюда могут быть отнесены также документы, подтверждающие невозможность исполнения судебного решения о взыскании, а именно акты судебного пристава-исполнителя. Кроме того, как представляется, к таким документам могут быть отнесены также документы, подтверждающие отсутствие должника, а также об отсутствии у должника денежных средств и иного имущества, на которое может быть обращено взыскание.

В соответствии с Положением Банка России N 125-П все имущество кредитной организации может быть списано только по согласованию с кредиторами кредитной организации.

Таким образом, порядок бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядок составления кредитными организациями промежуточного ликвидационного баланса и ликвидационного баланса, а также порядок списания имущества кредитными организациями урегулирован нормативными актами Банка России, которые устанавливают, что:

- подлежит списанию имущество, не реализованное на торгах, не пригодное для использования;

- подлежит списанию задолженность, нереальная к взысканию при наличии документов, подтверждающих невозможность ее взыскания.

Во всех случаях списание имущества с баланса кредитной организации может осуществляться только с согласия органа управления кредиторов.

Таким образом, ст. 148 Общего закона о банкротстве определяет судьбу имущества кредитной организации - должника, не реализованного на торгах, которое может быть отнесено к "социально значимым объектам" (п. 4 - 11 ст. 132 Общего закона о банкротстве). Что касается прав требования по выданным кредитной организацией кредитам и учтенным векселям, то такое имущество подлежит списанию с баланса кредитной организации по решению собрания кредиторов (комитета кредиторов) после получения конкурсным управляющим отказа кредиторов от указанного имущества, а также в случае отсутствия заявления учредителей (участников) кредитной организации о правах на указанное имущество.

Название документа