В кассу организации наличными денежными средствами организацией-контрагентом внесен задаток по договору. Лимит остатка наличных денег в организации равен нулю. Надо ли организации сдать сумму задатка на расчетный счет в банк или, не сдавая сумму в банк, возможно ее сразу выдать работнику организации под отчет?

Ответ: По нашему мнению, организации следует вначале внести полученную сумму задатка на расчетный счет в банке, а затем (при необходимости) либо получить наличные денежные средства в банке, либо из наличных денег, поступивших в кассу организации за проданные ею товары (выполненные работы, оказанные услуги), выдать по письменному заявлению работника под отчет наличные деньги на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, оформив расходный кассовый ордер 0310002.

Обоснование: В соответствии с п. 1 ст. 380 Гражданского кодекса РФ задатком признается денежная сумма, выдаваемая одной из договаривающихся сторон в счет причитающихся с нее по договору платежей другой стороне в доказательство заключения договора и в обеспечение его исполнения. Соглашение о задатке, независимо от суммы задатка, должно быть совершено в письменной форме (п. 2 ст. 380 ГК РФ). Согласно п. 1.4 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Банком России 12.10.2011 N 373-П (далее - Положение), юридическое лицо обязано хранить на банковских счетах в банках наличные деньги сверх установленного лимита остатка наличных денег. Накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплаты социального характера (далее - другие выплаты), включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем в эти дни кассовых операций. В других случаях накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита остатка наличных денег юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем не допускается. В соответствии с ч. 1 ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4000 до 5000 руб., на юридических лиц - от 40 000 до 50 000 руб. При этом по письменному заявлению работника, составленному в произвольной форме и содержащему собственноручную надпись руководителя о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату, работнику под отчет выдаются наличные деньги на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, при этом оформляется расходный кассовый ордер 0310002 (п. 4.4 Положения). Однако согласно п. 2 Указания Банка России от 20.06.2007 N 1843-У "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя" юридические лица могут расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы за проданные ими товары, выполненные ими работы и оказанные ими услуги, а также страховые премии на заработную плату, иные выплаты работникам (в том числе социального характера), стипендии, командировочные расходы, на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг, выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц с учетом положений п. 1 настоящего Указания. Получение организацией суммы задатка по договору наличными деньгами не является поступлением наличных денег в кассу за проданные ею товары, выполненные работы и оказанные услуги, так как до выполнения сторонами взятых на себя обязательств задаток носит обеспечительный характер. По нашему мнению, организации следует вначале внести полученную сумму задатка на расчетный счет в банке, а потом (при необходимости) либо получить наличные денежные средства в банке, либо из наличных денег, поступивших в кассу организации за проданные ею товары (выполненные работы, оказанные услуги), выдать по письменному заявлению работника под отчет наличные деньги на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, оформив расходный кассовый ордер 0310002.

М. М.Яковлева

ООО "М-СТАЙЛ"

Региональный информационный центр

Сети КонсультантПлюс

09.11.2012