Как организации оптовой торговли в 2012 г. рассчитать максимальный лимит остатка наличных денег в кассе, если наличная выручка в кассе бывает раз в месяц и реже (в основном выручка поступает на расчетный счет)?

Ответ: Если организация оптовой торговли редко имеет наличную выручку (раз в месяц и реже), то для расчета лимита остатка наличных денег в кассе организации необходимо использовать наибольшую сумму поступления наличной выручки в кассу за определенный период времени (например, за месяц), разделить ее на количество рабочих дней за соответствующий период (месяц) и умножить на количество рабочих дней между днями сдачи в банк наличной выручки (но не более 7 рабочих дней либо 14 рабочих дней, если в населенном пункте нет банка).

Обоснование: С 01.01.2012 лимит остатка наличных денег в кассе определяется в соответствии с Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденным Банком России 12.10.2011 N 373-П (далее - Положение).

В соответствии с п. 1.2 Положения для ведения кассовых операций организация должна установить лимит остатка наличных денег в кассе, то есть максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций (кассе), определенном руководителем организации (далее - касса), после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня.

Пунктом 1.4 Положения установлено, что организации все наличные деньги сверх установленного лимита обязаны хранить на банковских счетах в банках, исключая дни выдачи заработной платы и других выплат социального характера.

Согласно п. 1.3 Положения организация рассчитывает лимит остатка кассы по специальной формуле, приведенной в Приложении к Положению.

Согласно указанному алгоритму необходимо наличную выручку за расчетный период разделить на количество рабочих дней в расчетном периоде и умножить на количество рабочих дней между днями сдачи в банк наличной выручки. Причем максимальное значение последнего показателя составляет 7 рабочих дней (если рядом нет банка - 14 рабочих дней).

Расчетный период, за который необходимо взять показатель выручки, не должен быть больше 92 рабочих дней организации. Других ограничений не установлено.

Следовательно, чтобы лимит остатка наличных денег в кассе был максимальным, можно взять за расчетный период любой период времени, в котором была максимальная наличная выручка.

П. С.Ландо

ЗАО "Сплайн-Центр"

Региональный информационный центр

Сети КонсультантПлюс

28.09.2012