При установлении лимита кассы организацией был принят период времени между днями сдачи в банк наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в 7 рабочих дней. Обязательно ли сдавать выручку (или ее часть) хотя бы 1 раз в 7 дней, если она не превышает установленный ежедневный лимит кассы, чтобы подтверждать выбранную методику расчета лимита кассы?

Ответ: Организация обязана сдавать выручку в банк только в том случае, если ее сумма превышает установленный организацией ежедневный лимит остатка наличных денег кассы. У организации отсутствует необходимость в подтверждении выбранного ею показателя, используемого для расчета лимита остатка наличных денег.

Обоснование: Для ведения кассовых операций юридическое лицо, индивидуальный предприниматель устанавливают максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем (далее - касса), после выведения в кассовой книге 0310004 суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (далее - лимит остатка наличных денег) (п. 1.2 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Банком России 12.10.2011 N 373-П, вступившего в силу с 1 января 2012 г. (далее - Положение)).

В силу п. 1.4 Положения юридическое лицо обязано хранить на банковских счетах в банках наличные деньги сверх установленного в соответствии с п. п. 1.2 и 1.3 настоящего Положения лимита остатка наличных денег.

Накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплаты социального характера (далее - другие выплаты), включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем в эти дни кассовых операций.

В других случаях накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита остатка наличных денег юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем не допускается.

Таким образом, организация обязана сдавать выручку в банк только в том случае, если она превышает установленный ею ежедневный лимит остатка наличных денег кассы.

Положением не установлена обязанность юридического лица подтверждать выбранную им методику расчета лимита кассы, в том числе используемые показатели, какими-либо действиями.

С. А.Скобелева

Консалтинговая группа "Аюдар"

23.03.2012