Какова периодичность установки лимита остатка наличных денег для юридического лица? Сколько раз в год у юридического лица есть возможность поменять лимит остатка наличных денег?

Ответ: Поскольку Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденное Банком России 12.10.2011 N 373-П (далее - Положение), не определяет периодичность установления организацией лимита остатка наличных денег, то, по нашему мнению, он может быть установлен на неопределенный срок (без указания срока его действия). По мере необходимости такой лимит может быть пересмотрен. При другом варианте периодичность установления лимита остатка наличных денег может быть предусмотрена внутренним документом, устанавливающим порядок ведения кассовых операций в организации.

Обоснование: В соответствии с абз. 1 п. 1.2 Положения, вступившего в силу с 1 января 2012 г., для ведения кассовых операций юридическое лицо устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе после выведения в кассовой книге 0310004 суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (далее - лимит остатка наличных денег).

Согласно п. 1.3 Положения юридическое лицо определяет лимит остатка наличных денег в соответствии с Приложением к настоящему Положению.

В силу абз. 3 п. 1.2 Положения об установленном лимите остатка наличных денег юридическое лицо издает распорядительный документ, который хранится в порядке, определенном руководителем юридического лица или иным уполномоченным лицом.

Отметим, что Положение не определяет периодичность установления юридическим лицом лимита остатка наличных денег, поэтому будет правомерным его установление на неопределенный срок (без указания срока его действия). По мере необходимости (например, при резком увеличении объема поступлений наличных денег в кассу предприятия за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги) такой лимит может быть пересмотрен. Для этого организации следует заново определить лимит остатка наличных денег и издать новый распорядительный документ о его установлении. При другом варианте периодичность установления лимита остатка наличных денег может быть предусмотрена внутренним документом, устанавливающим порядок ведения кассовых операций в организации.

С. А.Скобелева

Консалтинговая группа "Аюдар"

22.03.2012