Юридическое лицо имеет крайне незначительный объем поступлений наличных денег в кассу предприятия за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, но имеет значительный объем выдачи наличных денег работникам под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, и командировочные расходы. По какой из приведенных в Приложении к Положению о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденному Банком России 12.10.2011 N 373-П, формул (I или II) необходимо юридическому лицу осуществить расчет лимита остатка наличных денег?

Ответ: В ситуации, когда юридическое лицо имеет крайне незначительный объем поступлений наличных денег в кассу предприятия за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, но имеет значительный объем выдачи наличных денег работникам под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, лимит остатка наличных денег, по нашему мнению, следует определять по формуле, приведенной в п. I Приложения к Положению о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденному Банком России 12.10.2011 N 373-П (далее - Положение).

Обоснование: Согласно п. 1.3 Положения, вступившего в силу с 1 января 2012 г., юридическое лицо определяет лимит остатка наличных денег в соответствии с Приложением к настоящему Положению.

Из п. II Приложения к Положению следует, что лимит остатка наличных денег рассчитывается по приведенной в нем формуле (без учета объема поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период) только при отсутствии поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Возможность применять данный пункт в случае крайне незначительного объема поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги по сравнению с объемом их выдачи Положением не предусмотрена. Поэтому мы считаем, что в данной ситуации определять лимит остатка наличных денег следует по формуле, приведенной в п. I Приложения к Положению (то есть с учетом объема поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях).

С. А.Скобелева

Консалтинговая группа "Аюдар"

22.03.2012