Следует ли организациям и индивидуальным предпринимателям устанавливать лимит остатка наличных денег в кассе в 2012 г.? Каков порядок расчета лимита с 2012 г.?

Ответ: Лимит остатка наличных денег в кассе с 01.01.2012 устанавливается организациями и индивидуальными предпринимателями самостоятельно и рассчитывается согласно порядку, приведенному в Положении о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденном Банком России 12.10.2011 N 373-П.

Обоснование: Согласно Указанию Банка России от 13.12.2011 N 2750-У "О признании утратившими силу отдельных нормативных актов Банка России" с 01.01.2012 признаны утратившими силу Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный Решением Совета директоров Банка России 22.09.1993 N 40, и Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.1998 N 14-П (утв. Советом директоров Банка России 19.12.1997, протокол N 47). В указанных документах содержалось требование об установлении обслуживающими банками лимита наличных денег в кассах предприятий по согласованию с руководителями этих организаций.

С 01.01.2012 вступило в силу Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденное Банком России 12.10.2011 N 373-П (далее - Положение).

Обязанность по установлению лимита остатка наличных денег в кассе содержится в п. 1.2 Положения.

При этом юридическое лицо или индивидуальный предприниматель лимит остатка наличных денег в кассе определяют самостоятельно по формуле, приведенной в Приложении к указанному Положению (п. 1.3 Положения).

Таким образом, лимит кассы в 2012 г. нужно устанавливать самостоятельно согласно установленному в Положении расчету.

Лимит остатка наличных денег в рублях определяется путем деления объема поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период, на расчетный период, определяемый юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях, но не более 92 рабочих дней юридического лица, индивидуального предпринимателя, и произведением полученного результата на период времени между днями сдачи в банк юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях, который не должен превышать 7 рабочих дней, а для организаций и индивидуальных предпринимателей, находящихся в населенном пункте, в котором отсутствует банк, - 14 рабочих дней (Приложение к Положению).

Пример. Период времени между днями сдачи денег в банк составляет 4 рабочих дня, за расчетный период организация взяла 20 рабочих дней, за указанный расчетный период выручка составила 750 000 руб. Следовательно, лимит остатка наличных денег в рублях составит 150 000 руб. (750 000 руб. / 20 x 4).

Если поступлений выручки нет, то лимит остатка наличных денег в рублях определяется исходя из объема выдачи наличных денег за расчетный период. При этом в указанный объем не включаются наличные деньги на выдачу заработной платы, стипендий и других выплат работникам. В этом случае лимит остатка наличных денег в кассе определяется путем деления объема выдачи наличных денег на расчетный период, который определяется юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем и составляет не более 92 рабочих дней, и умножения на период времени между днями получения наличных денег по денежному чеку в банке, за исключением сумм денежных средств на выдачу заработной платы, стипендий и других выплат работникам (Приложение к Положению).

Пример расчета при отсутствии выручки. За расчетный период 20 рабочих дней объем выдачи наличных денег составил 500 000 руб., из них 250 000 руб. приходится на заработную плату работникам, деньги в банке организация получает с периодичностью 5 рабочих дней, без учета дней получения денег на заработную плату. Следовательно, лимит остатка наличных денег в рублях составит 62 500 руб. ((500 000 руб. - 250 000 руб.) / 20 x 5).

Н. А.Спиридонова

ООО "ИК Ю-Софт"

Региональный информационный центр

Сети КонсультантПлюс

19.03.2012