Учитывая Указ Президента РФ от 28.09.2011 N 1258 "О признании утратившим силу Указа Президента Российской Федерации от 14 июня 1992 г. N 622 "О дополнительных мерах по ограничению налично-денежного обращения", могут ли ООО иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согласованию с руководителями ООО, и обязаны ли они сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с учреждением банка?

Ответ: Предприятия, организации и учреждения (включая организации торговли) независимо от их организационно-правовой формы вправе иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согласованию с руководителями, а также обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками, несмотря на признание Указом Президента РФ от 28.09.2011 N 1258 "О признании утратившим силу Указа Президента Российской Федерации от 14 июня 1992 г. N 622 "О дополнительных мерах по ограничению налично-денежного обращения" (далее - Указ N 1258) утратившим силу Указа Президента РФ от 14.06.1992 N 622 "О дополнительных мерах по ограничению налично-денежного обращения" (далее - Указ N 622).

Обоснование: В соответствии с п. 1 Указа N 622 предприятия, организации и учреждения (включая организации торговли) независимо от их организационно-правовой формы обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с учреждением банка.

В соответствии с п. 1 Указа N 1258 Указ N 622 признан утратившим силу с 28 сентября 2011 г.

В соответствии с п. 6 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета директоров Банка России 22.09.1993 N 40 (далее - Порядок), предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками.

Наличные деньги могут быть сданы в дневные и вечерние кассы банков, инкассаторам и в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в банк, а также предприятиям связи для перечисления на счета в банках на основе заключенных договоров.

В соответствии с п. 5 Порядка предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками по согласованию с руководителями предприятий. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются.

В соответствии с п. 2.5 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.1998 N 14-П (утв. Советом директоров Банка России 19.12.1997, Протокол N 47) в кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий.

Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты.

Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в учреждение банка, осуществляющее его расчетно-кассовое обслуживание, расчет по форме N 0408020 "Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу" (Приложение 1).

Таким образом, несмотря на то что Указом N 1258 Указ N 622 признан утратившим силу, за предприятиями, организациями и учреждениями (включая организации торговли) независимо от их организационно-правовой формы сохранилось право иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согласованию с руководителями организаций, а также обязанность сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками.

С. Г.Алексеева

Центр методологии бухгалтерского учета

и налогообложения

02.12.2011