Организация заключила кредитный договор с банком. Согласно данному договору банк предоставляет организации кредит в размере 1 000 000 руб. Процентная ставка составляет 15% годовых. В кредитном договоре также закреплено, что если клиент не выплачивает какую-либо сумму, причитающуюся банку, в установленный для нее срок, то размер процентов, выплачиваемых организацией банку, увеличивается на 2% годовых

Правомерно ли такое условие в кредитном договоре? Какова природа таких увеличенных процентов по российскому законодательству?

Ответ: Условие кредитного договора между организацией и банком, согласно которому в случае невыплаты клиентом какой-либо суммы, причитающейся банку, в установленный для нее срок размер процентов, выплачиваемых организацией банку, увеличивается на 2% годовых, правомерно.

По российскому законодательству повышение процентов является мерой гражданско-правовой ответственности в случае неисполнения заемщиком своих обязательств по кредитному договору.

Обоснование: В соответствии с п. п. 1 и 2 ст. 421 Гражданского кодекса РФ граждане и юридические лица свободны в заключении договора. Понуждение к заключению договора не допускается, за исключением случаев, когда обязанность заключить договор предусмотрена ГК РФ, законом или добровольно принятым обязательством. Стороны могут заключить договор как предусмотренный, так и не предусмотренный законом или иными правовыми актами.

Вопрос о повышенных процентах в случае невыполнения заемщиком своих обязательств по кредитному договору в том числе был рассмотрен в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ N 13, Пленума ВАС РФ N 14 от 08.10.1998 "О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами" (далее - Постановление).

Согласно п. 4 Постановления проценты, выплачиваемые за неисполнение или просрочку исполнения денежного обязательства, являются мерой ответственности, как это предусмотрено п. 1 ст. 395 ГК РФ.

Статья 395 ГК РФ подтверждает, что размер повышенных процентов может быть установлен в договоре между сторонами.

В Постановлении ФАС Московского округа от 27.12.2010 N КГ-А40/15935-10 по делу N А40-34088/10-124-143Б также отмечено, что повышенные проценты являются мерой ответственности за неисполнение или просрочку исполнения денежного обязательства (ст. 395 ГК РФ). При этом к повышенным процентам относится не вся сумма процентов, выплачиваемых на сумму кредита с момента невыполнения стороной обязательств, а только разница между процентами, выплачиваемыми при нормальных условиях, и процентами, выплачиваемыми после дефолта. На это также указывает и п. 15 Постановления.

Если стороны не согласовали размер таких процентов, то размер процентов определяется существующей в месте нахождения банка учетной ставкой банковского процента на день исполнения денежного обязательства или его соответствующей части. При взыскании долга в судебном порядке суд может удовлетворить требование кредитора исходя из учетной ставки банковского процента на день предъявления иска или на день вынесения решения.

Таким образом, повышение процентов является мерой ответственности по российскому законодательству.

А. Ю.Буркова

Консультационно-аналитический центр

по бухгалтерскому учету

и налогообложению

01.11.2011