Может ли организация быть привлечена к какой-либо ответственности за несвоевременную замену карточки с образцами подписей в банке при смене генерального директора?

Ответ: Для организации в ситуации, когда сменяется генеральный директор, но карточка с образцами подписей в банке заменяется несвоевременно, наступают негативные последствия в виде того, что денежные средства, находящиеся у банка, не могут быть использованы до момента оформления банковской карточки с образцами подписей на нового руководителя на основании ст. 847 Гражданского кодекса РФ. Кроме того, к организации может быть применена гражданско-правовая ответственность, если она установлена в договоре сторонами (организацией и банком) в силу свободы договора. К административной и уголовной ответственности в данном случае организация не может быть привлечена в связи с отсутствием состава правонарушения.

Обоснование: Согласно п. 1 ст. 845 ГК РФ по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

Как указано в п. 1 ст. 847 ГК РФ, права лиц, осуществляющих от имени клиента распоряжения о перечислении и выдаче средств со счета, удостоверяются клиентом путем представления банку документов, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и договором банковского счета.

Пленум ВАС РФ в своем Постановлении от 19.04.1999 N 5 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с заключением, исполнением и расторжением договоров банковского счета" указал, что проверка полномочий лиц, которым предоставлено право распоряжаться счетом, производится банком в порядке, определенном банковскими правилами и договором с клиентом. В случаях передачи платежных документов в банк в письменной форме банк должен проверить по внешним признакам соответствие подписей уполномоченных лиц и печати на переданном в банк документе образцам подписей и оттиска печати, содержащимся в переданной банку карточке, а также наличие доверенности, если она является основанием для распоряжения денежными средствами, находящимися на счете.

В соответствии с Определением Верховного Суда РФ от 28.06.2001 N КАС01-210 банковская карточка является документом, в котором клиент удостоверяет права лиц, осуществляющих от его имени распоряжения о перечислении и выдаче средств со счета, и ее нотариальное удостоверение является одним из препятствий для распоряжения денежными средствами на счете не уполномоченными на то лицами.

В силу п. 1.9 Инструкции Банка России от 14.09.2006 N 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)" (далее - Инструкция N 28-И) в случае изменения сведений, подлежащих установлению при открытии банковского счета, счета по вкладу (депозиту), клиенты обязаны представлять в банк необходимые документы (их копии), подтверждающие изменение данных сведений.

Как указано в п. 7.1 Инструкции N 28-И, карточка оформляется на бланке формы N 0401026 по ОКУД (Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93 (утв. Постановлением Госстандарта России от 30.12.1993 N 299)), установленной Приложением 1 к настоящей Инструкции, и представляется клиентом в банк в случаях, предусмотренных настоящей Инструкцией, вместе с другими документами, необходимыми для открытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту).

На основании п. 7.14 Инструкции N 28-И карточка действует до прекращения договора банковского счета, закрытия счета по вкладу (депозиту) либо до ее замены новой карточкой. В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи и (или) замены (утери) печати, изменения фамилии, имени, отчества указанного в карточке лица, в случаях изменения наименования, организационно-правовой формы клиента - юридического лица либо в случае досрочного прекращения полномочий органов управления клиента в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также в случае приостановления полномочий органов управления клиента в соответствии с законодательством Российской Федерации клиентом представляется новая карточка. Представление в банк новой карточки должно сопровождаться одновременным представлением документов, подтверждающих полномочия указанных в карточке лиц на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете, а также документов, удостоверяющих личность лица (лиц), наделенного (наделенных) правом первой или второй подписи. Банк не вправе принимать новую карточку без представления указанных документов, кроме случаев, когда указанные документы представлялись в банк ранее и банк ими уже располагает.

Таким образом, при смене генерального директора юридическое лицо обязано уведомить банк об этом и произвести замену банковской карточки, так как при распоряжении денежными средствами, находящимися в банке, необходимо документальное подтверждение полномочий лица, указанных в банковской карточке. Следовательно, в указанной ситуации организация не сможет использовать средства, находящиеся в данном банке, до тех пор, пока не оформит полномочия распорядителя в порядке, предусмотренном законодательством.

Аналогичная точка зрения содержится в судебной практике. Так, в Постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 17.12.2009 N А45-7762/2009 указано, что, если иное не установлено законом или договором, банк несет ответственность за последствия исполнения поручений, выданных неуполномоченными лицами, и в тех случаях, когда с использованием предусмотренных банковскими правилами и договором процедур банк не мог установить факта выдачи распоряжения неуполномоченными лицами. При таких обстоятельствах суд сделал правомерный вывод о том, что списание денежных средств со счета истца по распоряжению лица, которое не обладает полномочиями по распоряжению счетом, о чем был уведомлен банк, является противоправным и нарушает установленный порядок банковских операций.

Следует отметить, что для организации в указанной ситуации наступают негативные последствия в виде того, что денежные средства, находящиеся у банка, не могут быть ею использованы до момента оформления банковской карточки на нового руководителя. Кроме того, к организации может быть применена гражданско-правовая ответственность, если она установлена сторонами в договоре. К административной и уголовной ответственности в данном случае организация не может быть привлечена в связи с отсутствием состава правонарушения.

Т. Ю.Сергеева

Центр методологии бухгалтерского учета

и налогообложения

19.10.2011