Организация представила в региональное отделение ФСФР России пакет документов для регистрации выпуска ценных бумаг (акций) и отчета об итогах выпуска ценных бумаг

В письме региональное отделение ФСФР России сообщило организации о проведении проверки достоверности сведений, представленных для государственной регистрации выпуска эмиссионных ценных бумаг, и о приостановлении срока рассмотрения документов. Организации было предложено представить в региональное отделение ФСФР России копию аудиторского заключения, подтверждающего достоверность годовой бухгалтерской отчетности эмитента.

В связи с неустранением нарушений в установленный срок региональное отделение ФСФР России отказало организации в государственной регистрации выпуска ценных бумаг из-за непредставления копии аудиторского заключения, подтверждающего достоверность годовой бухгалтерской отчетности эмитента.

Организация не согласилась с отказом в государственной регистрации выпуска ценных бумаг, указав, что представила в региональное отделение ФСФР России все необходимые для государственной регистрации эмиссии документы, в связи с чем основания для отказа отсутствуют.

Правомерна ли позиция организации?

Ответ: Позиция организации, выразившаяся в том, что в региональное отделение ФСФР России были представлены все необходимые для государственной регистрации эмиссии документы, в связи с чем основания для отказа отсутствуют, неправомерна, так как непредставление аудиторского заключения является основанием для отказа в государственной регистрации эмиссии ценных бумаг.

Обоснование: Согласно п. 3 ст. 20 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (далее - Закон N 39-ФЗ) регистрирующий орган обязан осуществить государственную регистрацию выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг или принять мотивированное решение об отказе в государственной регистрации выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг в течение 30 дней с даты получения документов, представленных для государственной регистрации.

Регистрирующий орган вправе провести проверку достоверности сведений, содержащихся в документах, представленных для государственной регистрации выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг. В этом случае течение срока, предусмотренного абз. 1 настоящего пункта, может быть приостановлено на время проведения проверки, но не более чем на 30 дней.

В соответствии со ст. 21 Закона N 39-ФЗ основаниями для отказа в государственной регистрации выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг и регистрации проспекта ценных бумаг являются: нарушение эмитентом требований законодательства Российской Федерации о ценных бумагах, в том числе наличие в представленных документах сведений, позволяющих сделать вывод о противоречии условий эмиссии и обращения эмиссионных ценных бумаг законодательству Российской Федерации и несоответствии условий выпуска эмиссионных ценных бумаг законодательству Российской Федерации о ценных бумагах; несоответствие документов, представленных для государственной регистрации выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг или регистрации проспекта ценных бумаг, и состава содержащихся в них сведений требованиям настоящего Федерального закона и нормативных правовых актов федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг; непредставление в течение 30 дней по запросу регистрирующего органа всех документов, необходимых для государственной регистрации выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг или регистрации проспекта ценных бумаг; несоответствие финансового консультанта на рынке ценных бумаг, подписавшего проспект ценных бумаг, установленным требованиям; внесение в проспект ценных бумаг или решение о выпуске ценных бумаг (иные документы, являющиеся основанием для государственной регистрации выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг) ложных сведений либо сведений, не соответствующих действительности (недостоверных сведений).

В силу п. 2.4.12 Стандартов эмиссии ценных бумаг и регистрации проспектов ценных бумаг, утвержденных Приказом ФСФР России от 25.01.2007 N 07-4/пз-н (далее - Стандарты), в случае выявления устранимых нарушений или признаков нарушений после окончания срока, предусмотренного для проведения проверки достоверности сведений, содержащихся в проспекте ценных бумаг и иных документах, представленных для государственной регистрации выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, регистрирующим органом принимается решение о приостановлении эмиссии ценных бумаг.

В рассматриваемой ситуации организация не представила аудиторское заключение.

Согласно п. 2.4.5 Стандартов для государственной регистрации выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, не сопровождающегося регистрацией проспекта ценных бумаг, в регистрирующий орган дополнительно представляется копия бухгалтерской отчетности эмитента за последний завершенный финансовый год и за последний квартал, предшествующие дате представления документов для государственной регистрации выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, срок представления которой в соответствии с требованиями федеральных законов истек.

Если иное не установлено федеральными законами или в установленном ими порядке, годовая бухгалтерская отчетность эмитента должна состоять из: бухгалтерского баланса; отчета о прибылях и убытках; приложений к ним, предусмотренных нормативными актами Российской Федерации; аудиторского заключения, подтверждающего достоверность годовой бухгалтерской отчетности эмитента, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту; пояснительной записки.

В случае если по каким-либо причинам эмитент не может представить годовую или квартальную бухгалтерскую отчетность в указанном в настоящем пункте составе, дополнительно представляется справка, содержащая соответствующие объяснения, которая должна быть подписана главным бухгалтером эмитента или лицом, осуществляющим его функции.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" обязательный аудит проводится, в частности, если организация имеет организационно-правовую форму открытого акционерного общества.

Из вышеизложенных норм следует, что непредставление аудиторского заключения, подтверждающего достоверность годовой бухгалтерской отчетности эмитента, является основанием для отказа в государственной регистрации эмиссии ценных бумаг.

Таким образом, позиция организации является неправомерной.

Е. Ю.Сысоева

ООО "Инвестиционно-консалтинговый центр"

14.09.2011