Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА 1. ТЕОРИТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ И МЕТОДОВ ЕГО ОПТИМИЗАЦИИ 6

1.1. Роль анализа финансово-хозяйственной деятельности в управлении организацией 6

1.2. Источники информации и методы анализа финансового состояния организации 16

1.3. Методы оптимизации финансового состояния организации 24

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «ПРЕМЬЕР» 37

2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Премьер» 37

2.2. Анализ структуры финансовых средств ООО «Премьер» 45

2.3. Анализ платежеспособности и ликвидности ООО «Премьер» 47

2.4. Анализ деловой активности и рентабельности предприятия ООО «Премьер» 54

2.5. Анализ финансовой устойчивости ООО «Премьер» 60

ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА НАПРАВЛЕНИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ПРЕМЬЕР» 68

3.1. Оптимизация управления дебиторской задолженностью 68

3.2. Оптимизация запасов предприятия для улучшения финансового

состояния 78

3.3. Оптимизация денежных средств ООО «Премьер» 86

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 92

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 96

ПРИЛОЖЕНИЯ 100

Введение

Актуальность темы. В современных условиях усиливается необходимость объективной оценки финансового состояния предприятия как базы для принятия управленческих и инвестиционных решений. Это связано, прежде всего, с обретением предприятиями экономической и юридической самостоятельности. Если раньше, когда все предприятия находились в государственной собственности, не было нужды в принятии самостоятельных управленческих решений – все указания спускались сверху от соответствующих министерств и ведомств. Руководству предприятия оставалось только контролировать их исполнение. Соответственно, роль оценки финансового состояния сводилась к выявлению отклонений от директивно установленных заданий. Теперь же, функции управленческого персонала кардинально изменились. От эффективности действий руководства по управлению предприятием зависит, будет ли оно успешно развиваться или обанкротится.

При управлении деятельностью любого предприятия в современных условиях хозяйствования одной из главных целей его функционирования является обеспечение выживаемости предприятия на рынке и улучшение его благосостояния.

Важная роль в реализации этой задачи отводится финансовому анализу деятельности предприятия. С его помощью вырабатывается стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы, принимаются управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия и его подразделений. Одним из основных критериев финансового анализа при этом является анализ финансовой устойчивости предприятия.

По мнению Г.В. Савицкой, финансовая устойчивость предприятия отражает финансовое состояние предприятия, при котором оно способно за счет рационального управления материальными, трудовыми и финансовыми ресурсами создать такое превышение доходов над расходами, при котором достигается стабильный приток денежных средств, позволяющий предприятию обеспечить его текущую и долгосрочную платежеспособность, а также удовлетворить инвестиционные ожидания собственников [22, с. 156].

Финансово устойчивое предприятие имеет преимущества в привлечении инвестиций, получении кредитов, выборе поставщиков и потребителей; оно более независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры, следовательно, у него меньше риск быть неплатежеспособным и оказаться на краю банкротства.

В свете всего вышеизложенного в настоящее время в России проблема оценки устойчивости финансового состояния предприятия является крайне актуальной, причем как для менеджмента самого предприятия, так и для различных государственных ведомств, контролирующих деятельность хозяйствующих субъектов, что и обуславливает выбор ее в качестве темы данной работы.

Целью данной работы является анализ и оценка эффективности управления финансовым состоянием предприятия, а также разработка рекомендаций по оптимизации финансового состояния предприятия. Для ее достижения были поставлены следующие задачи:

- рассмотреть роль финансовой деятельности в управлении организацией;

- охарактеризовать информационные базы для финансового анализа компании и методы оценки финансового состояния компании;

- описать методы оптимизации финансового состояния организации;

- дать организационно-экономическую характеристику ООО «Премьер»;

- проанализировать финансовое состояние ООО «Премьер»;

- разработать мероприятия по управление дебиторской задолженностью;

- рассмотреть мероприятия по оптимизации запасов предприятия для улучшения финансового состояния

- рассмотреть мероприятия по оптимизация денежных средств ООО «Премьер».

Объектом исследования дипломной работы является хозяйственная деятельность организации ООО «Премьер», которая занимается производством кухонь.

Предметом данной работы является оценка финансового состояния предприятия.

Поставленные цели определили последовательность и структуру дипломной работы. В первой части рассмотрены теоретические основы анализа финансового состояния предприятия. Рассмотрена роль финансовой деятельности в управлении организацией, охарактеризованы информационные базы и методы проведения экономического анализа. Во второй главе дана характеристика предприятия (ООО «Премьер»), проанализировано его финансовое состояние, дана оценка его платежеспособности и ликвидности, анализ финансовой устойчивости и финансовой эффективности предприятия. В третьей части сделаны выводы и систематизированы предложения по улучшению финансового состояния предприятия.

В данной работе применялись как общенаучные, так и специальные методы исследования: метод сравнения, метод группировки, прием детализации, горизонтальный анализ, вертикальный анализ, метод расчета финансовых коэффициентов.

Для написания дипломной работы использовались не только нормативная, научная и периодическая литература, но и данные годовых бухгалтерских отчетов ООО «Премьер» за 2005-2007 гг., устав ООО «Премьер» и положения учетной политики.

Методологической и теоретической основой исследования являлись труды ведущих российских ученых в области финансово-экономического анализа, таких как Савицкая Г.В., Шеремета А.Д., Ковалева В.В. и Стояновой Е.С.

Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с изм. и доп. от 3 ноября 2007 г.). // Ч.1 – СЗ РФ 1994 г. N 32 ст. 3301, Ч.2 – СЗ РФ 1996 г. N 5 ст. 410, Ч.3 – СЗ РФ 2001 г. N 49 ст. 4552.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (НК РФ) (с изменениями от 10 ноября 2007 г.) // Ч.1 - СЗ РФ от 3 августа 1998 г. N 31 ст. 3824, Ч.2 - СЗ РФ от 7 августа 2000 г. N 32 ст. 3340

3. . Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Русак Н. А., Стражев В. И., Мигук О.Ф. и др.; Под общ. ред. В. И. Стражева. – 4-е изд., испр. и доп. – М.: Высш. шк.., 2006. – 398 с.

4. Балабанов И.Т.Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта М.: Финансы и статистика, 2006 – 112с.

5. Басовский Л.Е. Экономический анализ. – М. ПРИОР, 2008. – 160 с.

6. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т.2. – К.: Ника-Центр, 2006. – 512 с.

7. Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих и не коммерческих организациях: Учеб. пособ.- М.: Маркетинг, 2006. - 320 с.

8. Донцова Л.В. Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. Практикум. – М.: Дело и сервис, 2008. – 144 с.

9. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – 4-е издание, перраб. и доп. – М.: Бухгалтерский учёт, 2006. –528с.

10. Иванов А.В. Факторинг: займем денег до оплаты // Расчет. – 2008. - №1

11. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 768 с.

12. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом, Выбор инвестиций, Анализ отчетности – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 512 с.

13. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: Проспект, 2008. – 421 с.

14. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. - М.: Дис, 2005. – 267 с.

15. Лысенко Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов. – М.: Инфра-М, 2008. – 320 с.

16. Любушин Н.П. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ, 2007. – 316 с.

17. Любушин Н.П., Лещев В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. Любушина Н.П. – М.:ЮНИТИ, 2007. – 417с.

18. Маринич М.Л. Рекомендации по управлению дебиторской задолженностью // Финансы, 2007. - № 2

19. Моисеев А.К. Превратим долги в оборотные средства // Генеральный директор, 2007. - №2

20. Орехов В.И., Балдин К.В. Антикризисное управление: Учебник. – М.: Инфра-Иженерия, 2008. – 344 с.

21. Павлова Л.К. Финансы предприятий: Учеб. для ВУЗов. - М.: ЮНИТИ, 2006.- 639 с.

22. Покаместов И.Е., Табаев И.М. Современные способы финансирования коммерческого кредита. // Банковское кредитование. – 2007. - № 1.

23. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 4-е изд., испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2008 – 384 с.

24. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник, 13-е издание. – М.: Новое знание, 2007. - 679 с.

25. Селезнева Н.Н. Ионова А.Ф. Финансовый анализ, управление финансами. - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2008. – 639 с.

26. Трубецкая М.В. Оптимизация денежных средств // Генеральный директор, 2007. - №6

27. Трушин К.Ю Управление дебиторской задолженностью // Финансовый менеджмент, 2007. - № 5

28. Управление организаций: Учебник / Под ред .А.Г. Поршева, З.П. Румянцевой, Н.А. Саломатина. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА – М, 2007. – 736 с.

29. Феоктистов А.В. Бюджетирование и бизнес-планирование факторинговой деятельности // Факторинг и торговое финансирование. – 2008. - №2

30. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Под ред. проф. Н.Ф. Самсонова. – 2-е изд., доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2005. – 415 с.

31. Финансовый менеджмент: Управление финансами предприятия: Учебник для вузов / Е.Ф. Тихомиров. – М.: Академия, 2007. – 384 с.

32. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Под ред. акад. Г.Б. Поляка. – 2-е изд., доп. – М.:ЮНИТИ – ДАНА, 2005. – 527 с.

33. Финансовый менеджмент: Теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. – 6-е изд. – М.: Перспектива, 2007. – 656 с.

34. Финансовый анализ. Управление финансами: Учебник для вузов / Под ред. Селезнева Н.Н. – 2-е изд. перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 639 с.

35. Финансы предприятий: Учебник / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; Под ред. проф. Н.В. Колчиной. – М.: ЮНИТИ, 2003. – 413с.

36. Хитров П.А. Управление дебиторской задолженностью // Экономика, 2007. - № 4

37. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: Учебное пособие для ВУЗов. – М.: Инфра-М, 2008. – 479 с.

38. Шеремет А.Д., Сайфеулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2006 – 276 с.

39. Шуляк П.Н. Финансы предприятия: Учебник. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Дашков и К0, 2006. – 712 с.

40. Шуремов Е.А. Оперативное управление оборотными средствами // Финансы и кредит, 2007. - № 6

41. Экономический анализ: Учебник для вузов / Под ред. Л.Т. Гиляровской. – 2-е изд., доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 615 с.

42. Экономика организации (предприятия): Учебник / Под ред. Н.А. Сафронова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Экономистъ, 2005 – 618 с.

43. Экономика предприятия: Учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. / Семенов В.М., Баев С.А., Терехова С.А.. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2007. – 360 с.

Примечания:

Примечаний нет.