Содержание

Введение 3

1. Организация учета и аудита денежных средств 5

1.1. Нормативно - правовое регулирование учета денежных средств 5

1.2. Бухгалтерский учет наличных денежных средств. Организация кассовой работы и документооборота по кассовым операциям 8

1.3. Учет операций по расчетному счету 26

1.4. Методика проведения аудита денежных средств 29

2. Действующая практика учета и аудита денежных средств ЗАО "Ремстрой-Аликс" 48

2.1.Учет денежных средств в ЗАО "Ремстрой-Аликс" 48

2.2. Аудиторская проверка учета денежных средств ЗАО "Ремстрой-Аликс" 56

3. Совершенствование учета и аудита денежных средств в ЗАО "Ремстрой-Аликс" 66

3.1. Пути и предложения по усовершенствованию учета денежных средств 66

3.2. Пути совершенствования аудита денежных средств 70

Заключение 74

Список литературы 76

Приложение 1 81

Приложение 2 82

Введение

В ходе исторического развития денежные отношения претерпевали значительные изменения, оказывавшие сильнейшее влияние буквально на все экономические процессы.

Денежная система Российской Федерации функционирует в соответствии с Конституцией Российской Федерации, Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом "О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)", определившим правовые ее основы. Официальной денежной единицей в нашей стране (валютой) является рубль. Введение на территории Российской Федерации других денежных единиц запрещено.

Денежные средства предприятия находятся в кассе в виде наличных денег, денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, открытых особых счетах и др. При умножении денежных средств их правильное использование и контроль за сохранностью является одной из важнейших задач бухгалтерии предприятия и бухгалтерского учета. От успешности решения этой задачи зависит платежеспособность предприятия, своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками, своевременность платежей в бюджет и др. Деньги - одна из ключевых категорий товарной системы хозяйства. Без изучения их природы, сущности и функций нельзя понять механизм функционирования рыночной экономики.

Все это подчеркивает актуальность выбранной темы.

Основной целью работы является анализ системы бухгалтерского учета, аудит и анализ денежных средств на предприятии ЗАО "Ремстрой-Аликс".

Для реализации цели, были поставлены следующие задачи:

Список литературы

1. Конституция Российской Федерации. - М.: Юристъ, 1998 - 56 с.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. М., 2000.

3. Налоговый кодекс РФ. М., 2004

4. Федеральный закон от 21 ноября 1996 года N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете"

5. Федеральный закон от 7 августа 2004 г. N 119-ФЗ "Об аудиторской деятельности"

6. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н) (с изменениями от 30 декабря 1999 г., 24 марта 2000 г.)

7. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н)

8. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный решением совета директоров Банка России от 22.09.93 г. N 40.

9. Положение Банка России от 5.01.98 г. N 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями от 22.01.99 г.).

10. Положение по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" ПБУ 3/2000 (утв. приказом Минфина РФ от 10 января 2000 г. N 2н)

11. Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации"

12. Приказ Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. N 60н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/98"

13. Приказ Минфина РФ от 6 июля 1999 г. N 43н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99"

14. Методических рекомендациях по бухгалтерскому учету затрат, включаемых в издержки обращения и производства, и финансовых результатов на предприятиях торговли и общественною питания, Приказом Минфина от 200495 № 1-550/32-2

15. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий (утв. приказом Минфина СССР от 1 ноября 1991 г. N 56) (с изм. и доп. от 28 декабря 1994 г., 28 июля 1995 г., 17 февраля 1997 г. 31 октября 2000 г № 94-н)

16. Короткова А. Учет выручки от реализации // Аудит и налогообложение 2004 № 6.

17. Лебедев О.Т. Учет денежных средств и расчетов. - СПб: Экономическая школа, 2004 с.138-157.

18. Меньков А.А. Возврат товаров: отражение в учете // Аудиторские ведомости 2004 № 6 с. 59-63.

19. Николаева Г.А. Оптовая торговля М. : 2004.

20. Новоселов А.В. Бюджетирование как элемент управления финансами компании // Финансовые и бухгалтерские консультации // Консультант. - 2004 №11 с. 57- 64

21. Одесс В.В. Денежные потоки // Риск. - 2004 № 5-6 с. 3-9

22. Пархаева М.А. Торговая деятельность: бухучет и налогообложение (оптовая торговля) // Бухучет в торговле 2004 № 5 с. 117.

23. Патров В.В. Учет товаров по продажным ценам в оптовой торговле // Бухучет 2004 № 4 с. 53-55.

24. Патров В.В. Бухгалтерский учет переоценки товаров // Бухгалтерский учет 2004 № 1 с. 41.

25. Патров В.В. Разделение товарооборота на розничный и оптовый // Бухгалтерский учет 1999 № 7 с. 37

26. Порядок приема и выдачи наличных денег // Бухгалтерский учет в торговле 2004 № 3. С 73-77.

27. Пятов М.Л. Бухучет в организациях торговли // Бугалтерский учет 1999 № 5 с.6

28. Терехова В.А. Учет денежных средств предприятия и составление отчетности // Бухгалтерский вестник. 2004 № 4 с. 7-16

29. Типичные ошибки при ведении бухгалтерского учета на многопрофильных предприятиях // Бухгалтерский учет в торговле 2004 № 3 с. 88- 105.

30. Чиркова М.Б. Учет продажи товаров в оптовой торговле // Бухучет 2004 № 5 с. 31

31. Алборов Р.А. Аудит в организациях промышленности, торговли и АПК: Учебно-практическое пособие. - М.: Дело и сервис, 2004. - 464 с.

32. Аудит предприятия / Сост. В.В.Нитецкий, Н.Н.Кудрявцев. - М.: Дело, 2004. - 448 с.

33. Аудит: Учебник/ Под ред. Подольского В.И. - М.: Аудит, 2004. - 432 с.

Примечания:

Примечаний нет.