Содержание

ВВЕДЕНИЕ 4

ГЛАВА 1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЛИЗИНГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 7

1.1. ПОНЯТИЕ И ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ЛИЗИНГА. ФУНКЦИИ И ВИДЫ ЛИЗИНГА 7

1.2. ПРАВОВАЯ ОСНОВА И СПЕЦИФИКА ЛИЗИНГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ 22

1.3 ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ ЛИЗИНГА (В РОССИИ) С СЕРЕДИНЫ 20-ГО ВЕКА 30

ГЛАВА 2. ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВ 36

2.1. АНАЛИЗ РАЗВИТИЯ РЫНКА ЛИЗИНГА В РОССИИ 36

2.2 ТЕХНОЛОГИИ ЛИЗИНГОВЫХ СДЕЛОК 50

2.3 АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ НА ПРИМЕРЕ КБ "ГАГАРИНСКИЙ" 56

ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ЛИЗИНГА В РОССИИ 72

3.1 ОСОБЕННОСТИ РАЗВИТИЯ ЛИЗИНГА В РОССИИ. ПРОБЛЕМЫ ЛИЗИНГА В РФ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ 72

3.2 ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 85

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 94

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 98

ПРИЛОЖЕНИЯ 103

Введение

Актуальность темы исследования. В условиях развития рыночных отношений в России и острой необходимости ускоренной реконструкции устаревшей материально-технической базы производства особое значение в практической работе по совершенствованию экономики страны приобретает лизинг как форма предпринимательской деятельности, более полно отвечающая требованиям научно-технического прогресса и гармоничного сочетания частных, групповых и общественных интересов и позволяющая при финансовых затруднениях преодолеть отчуждение инициативных работников от новейших технологий и современного оборудования.

Долголетний опыт использования лизингового механизма в инвестиционной деятельности многих стран мира свидетельствует о его эффективности. Лизинг позволяет удовлетворить потребности в оборудовании вновь создаваемых малых и средних предприятий, формирует новые, более мощные мотивационные стимулы в предпринимательстве, открывает широкий простор для инициативы и предприимчивости, рационального использования материальных, финансовых и трудовых ресурсов, превращает каждого работника в реального хозяина несобственных средств производства, который самостоятельно принимает технические, технологические и организационные решения с полной экономической ответственностью за их последствия.

Вопросы развития лизинга в России в настоящее время чрезвычайно актуальны, поскольку лизинг как выгодный инструмент инвестиционной политики приобретает большое значение для развития производства именно в период оживления экономики. Из-за своей особой экономической природы, объединяющей в себе элементы кредитных, инвестиционных и внешнеторговых операций, данный вид деятельности способен внести большой вклад в поднятие и развитие всей отечественной экономики, в первую очередь сельского хозяйства и некоторых других отраслей. Этим обусловлена необходимость анализа лизинговых отношений в современных условиях.

В современной экономической науке проблема лизинговых отношений представлена в трудах многих ученых, среди которых, в первую очередь, следует выделить О.В. Аверьянова, А. Белоус, Н.М. Васильева, В.В. Витрянского, П.И. Вахрина, В.Д. Газмана, Л.А. Головнину, В.А. Горемыкина, В.В. Дементьева, В.М. Джуху, В.Р. Евстигнеева, О.В. Исаеву, Е.В. Кабатова, М.В. Карп, В.И. Кушлина, Н.И. Киркорову, С.А. Клишо, В.М. Кожина, А.Г. Куликова, Н.М. Козлова, В.А. Коломейцева, А. Левкович, А.И. Лазина, С.Н. Николаева, О.И. Опалеву, Л. Прилуцкого, Е.Б. Скрынник, И.А. Решетник, Е.Н. Чекмареву, В.Н. Федорова, Д.В. Шульцева и др. Эти авторы внесли существенный вклад в разработку научных и практических основ лизинговых отношений российских предприятий, что служит хорошей теоретической базой для проведения исследования.

Цель данной дипломной работы - на основе практического анализа деятельности коммерческого банка в сфере лизингового бизнеса, изучения основных тенденций отношений лизинга в стране определить основные проблемы и перспективы использования лизинга коммерческими банками в Российской Федерации.

Объектом исследования являются отношения лизинга в банковском бизнесе в Российской Федерации, предмет исследования - оценка эффективности использования лизинга при осуществлении инвестиций по сравнению с другими вариантами. Данная проблема рассмотрена на примере деятельности в сфере лизинга конкретного коммерческого банка.

В рамках цели дипломной работы решались следующие задачи:

- определение сущности лизинга;

- оценка правовой базы регулирования отношений лизинга в

Российской Федерации в сравнении с общепринятыми международными

правовыми нормами и практикой;

- анализ практической деятельности коммерческого банка в сфере

лизингового бизнеса;

- оценка эффективности лизинговых операций;

- выявление основных проблем использования лизинга коммерческими банками в Российской Федерации;

- определение перспектив развития лизингового бизнеса в сфере

банковской деятельности.

При написании дипломной работы использовались законодательные и нормативные акты как международного, так и внутрироссийского характера,

а также монографии, исследования и статьи.

Список литературы

Законодательные и нормативные акты:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации с постатейными комментариями. - М.: Тандем, 2009.

2. Федеральный закон от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" (с изменениями.)

3. Федеральный закон от 08.02.1998г. №16-ФЗ "О присоединении Российской Федерации к Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге".

4. Федеральный закон от 25.02.1999г. №39-Ф3 "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений" (с изм.).

Учебная и специальная литература:

5. Анна Солдатова. "Секьюритизация" лизинга на российском рынке: продолжение следует. Лизинг ревю, № 6, 2007

6. Ашуров П.Р. Основы лизинга. - М., 2006.

7. Газман В.Д. Лизинг: теория, практика, комментарии. - М., 2007.

8. Газман В. История с удвоением // Коммерсантъ, Business Guide (Лизинг), 11.04.2007, с.28

9. Гусаков Б., Сидорович Ю. Лизинг - катализатор экономического роста. // Финансы. - 2005. - №1.

10. Ендовицкий Д.А., Панина И.В. Лизинг в Российской Федерации: состояние и тенденции развития // Финансы. - 2004. - № 11. - С. 19-22.

11. Важная причина, сдерживающая развитие лизинга (финансовой аренды) в России, - несовершенство гражданско-правового законодательства в этой области. Противоречия между Гражданским кодексом, Налоговым кодексом и Федеральным законом РФ "О финансовой аренде ..., - Лизинг ревю, № 1, 2008

12. Егерев Н. Оценка стоимости лизинга. // РЦБ, 2005, № 17.

13. Жаров Д. Лизинг или кредит? // Рынок ценных бумаг. - 2003. - №18.

14. Интервью с президентом корпорации "Элком" С.П. Читипаховяном. Вектор современного лизинга в координатах кризиса мировой экономики. Журнал "Лизинг ревю", № 2/2008

15. Кабатова Е.В. Лизинг: правовое регулирование, практика. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 204 с.

16. Караваев А.В. Теоретические основы управления лизинговой системой в российской экономике. - Саратов: ПАГС им. Столыпина, 2004. - 48 с.

17. Комментарий к Федеральному закону "О финансовой аренде (лизинге)" / Под ред. Н.М.Коршунова. - М.: Норма, 2003. - 239 с.

18. Каляев К.С. Имущество получено в лизинг: нюансы учета и налогообложения // Главбух. - 2004. - N 21. - С.50-58.

19. Каплевская Т.П. Лизинг как фактор имущественной поддержки развития предприятий сферы услуг муниципального образования // Проблемы менеджмента и региональной экономики в сфере сервиса: Сб. науч. ст., тез. докл. и выступлений на 4 Междунар. конф. "Индустрия сервиса в XXI веке". Вып.3. - М.: МГУС, 2002. - С.37-39.

20. Карзаева Н. Оценка основных средств, являющихся предметом договора лизинга // Юрист и бухгалтер. - 2004. - N 2(15). - С.49-54.

21. Карпов А.В., Гусев Л.Ю. Анализ перспектив развития лизингового рынка в России // Дайджест-Финансы. - 2004. - N 5(113). - С.18-23.

22. Карпенко М.Н. Становление и развитие лизинговых услуг. - М.: МАКС Пресс, 2006.

23. Кашин В.А., Аушев М.М. Налоги и регулирование лизингового предпринимательства. // Финансы, 2004, № 9.

24. Кирилин К. Маржа лизинговой компании // Лизинг ревю. - 2004. - N 1. - С.19.

25. Киркоров А.Н. Влияние изменения курсов валют на финансовое состояние лизинговой компании // Лизинг ревю. - 2004. - N 1. - С.8-13.

26. Ковалев В.В. Трансформация отчетности лизинговой компании // Бух. учет. - 2005. - N 13. - С.57-62.

27. Козлов В.А. Перспективы развития лизинга сельскохозяйственной техники // Ремонт, восстановление, модернизация. - 2004. - N 3. - С.43-44.

28. Корьев А.П. Лизинговые правоотношения // Проблемы и перспективы развития экономического и управленческого потенциала России в XXI веке: Всерос. науч.-практ. конф., 24-25 апр. 2003 г.: Сб. матер. - Пенза: ПГПУ им. В.Г.Белинского, 2003. - С.194-199.

29. Корьев А.П., Кожин В.А. Развитие лизинговых отношений как основы привлечения дополнительных инвестиций в регион // Стратегическое планирование ресурсов региона: Матер. рос. науч.-практ. конф., Ниж. Новгород, 12-13 сент. 2003 г. - Ниж. Новгород: НИМБ, 2003. - С.122-124.

30. Котов Ю. Лизинг - эффективный путь обновления компрессорного оборудования // Энергослужба предприятия. - 2004. - N 1(7). - С.38-40.

31. Куликов А. Стратегия инвестиционного прорыва и развитие лизинга в России. // Деньги и кредит, 2003, № 3

32. Корнийчук Г. А. Договоры аренды, найма и лизинга. - М., 2008

33. Лизинг России-2007. Аналитический обзор, часть 1-я. Кто поможет лизинговым компаниям? Новый партнер на рынке. Журнал "Лизинг ревю", № 2/2008

34. Лазунова О.К. Лизинг. - М., 2007. С. 69.

35. Лещенко М.И. Основы лизинга. - М., 2005.

36. Липатова Л.. Лизинг: схемы, методики, условия. Образование правовой базы. - М., 2002.

37. Макальская М.Л., Фельдман И.А. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов. - М.: Высшее образование, 2005. - 443 с.

38. Маренков Н.Л. Инвестиции. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2005. - 448 с.

39. Методические рекомендации по оценке инвестиционных проектов /В.В. Коссов, В.Н. Липсиц, А.Г. Шахназаров. - М.: Экономика, 2004. - 421 с.

40. Молчанов А.В. Управление рисками при реализации инвестиционных проектов // Деньги и кредит. - 2004. - № 8. - С. 64.

41. Москвин В.А. Управление рисками при реализации инвестиционных проектов / Рекомендации для предприятий и коммерческих банков. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 352 с.

42. Овчинникова В.Ф., Зубина С.В.. Лизинг и коммерческий кредит. - М.: ИСТ-Сервис, 2002.

43. Прилуцкий Л.Н. Финансовый лизинг. Правовые основы, экономика, практика. - М.: Издательство "ОСЬ-89", 2005. - 272 с.

44. Рид Э., Копер Р., Гилл Э., Смит Р. Коммерческие банки. - М.: Прогресс, 2003.-504 с.

45. Российский рынок лизинга в 2007 году, - Банковское обозрение, №4 (106) апрель 2008

46. Справочник финансиста предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2005.- 493 с. Трушкевич Е.В., Трушкевич СВ. Лизинг: Учебное пособие. - Мн.: Амалфея, 2005.-224 с.

47. Сурнин B.C., Бувальцева В.И., Тимощук НА. и др. Императивы преодоления кризиса экономики. Регулирование. Банки. Инвестиции (на примере Кемеровской области)//Кузбасская энциклопедия. Серия экономическая. Кемерово: Кузбассвузиздат, 2005. Т. 13. С. 313-315.

48. Спиртов В. Рынок лизинга в условиях мирового финансового кризиса // "Спецтехника и оборудование" №20, 2008

49. Тарасова Ю. Фокус для лизинговой компании // "Эксперт Юг" №31-32 (37-38) 8 декабря 2008

50. Усатова Л.В., Сероштан М.С., Арская Е.В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: Учебное пособие. - М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и К", 2005. - 380 с.

51. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. - М.: "АНТИДОР", 2006. - 320 с,

52. Финансовый менеджмент: Учебник/Под ред. д.э.н. проф. A.M. Ковалевой. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 284 с.

53. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / Под ред. В.К. Сенчагова, А.И. Архипова. - М.: Проспект, 2006. - 496 с.

54. Четыркин Е.М., Васильева Н.Е. Финансово-экономические расчеты Справочное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 302 с.

55. Чащина П.Н. Лизинговые операции коммерческих банков. - М., 2003.

56. Что будет с рынком лизинга в 2009 году? "Эксперт Северо-Запад" №45 (393)

57. Шатравин. В.А.. Эффективность лизинговых операций: - М.: Ось-89, 2007.

58. Шабашев В.А. Лизинг: основы теории и практики : учебное пособие / В.А. Шабашев, Е.А. Федулова, А.В. Кошкин ; под ред. проф. Г.П. Подшиваленко. - 2-е изд. - М.: КНОРУС, 2007. - 184 с.

59. Интернет источники:

60. Итоги развития лизингового рынка (по результатам исследования за 9 месяцев 2007 года) http://www.raexpert.ru/researches/leasing/leasing2007-9/part1/

61. Романовский Р., Самиев П. Российский лизинг -2007: купить для роста, продать для рефинансирования http://www.raexpert.ru/researches/leasing/leasing2007/

62. Большой спрос малого бизнеса. Российский рынок лизинга, - http://www.4p.ru/main/research/58898/08.05.2008

Примечания:

Примечаний нет.