Содержание

Введение 5

1. Теоретические основы механизма валютного контроля за экспортными операциями 9

1.1. Развитие российского валютного контроля 9

1.2. Система организации валютного контроля 12

1.2.1. Цель и основные функции валютного контроля 12

1.2.2. Основные элементы механизма валютного контроля 21

1.2.3. Формы, виды и структура валютного контроля в Российской Федерации 28

1.3. Порядок осуществления валютного контроля за экспортными операциями 31

2. Исследование и оценка валютного контроля за экспортными операциями 40

2.1. Анализ динамики и структуры экспортных операций в России 40

2.2. Оценка деятельности коммерческого банка как агента валютного контроля 55

2.3. Исследование механизма валютного контроля коммерческого банка за экспортными операциями 66

3. Проблемы валютного контроля за экспортными операциями и пути их решения 77

Заключение 88

Список литературы 93

Приложение

Введение

Государственное регулирование валютно-кредитных отношений в Российской Федерации, призвано обеспечить экономическую безопасность страны, содействовать более быстрому росту ее экономики за счет расширения внешнеэкономических связей, создать условия для всесторонней интеграции экономики России в мировое хозяйство. Государственное регулирование в РФ осуществляется как экономическими, так и административными методами.

С переходом России к рыночным отношениям в экономике весьма важными и трудноконтролируемыми вопросами являлись невозврат в РФ валютной выручки от экспорта товаров и оказания услуг отечественными предприятиями и организациями, а также бестоварный перевод ими валюты и сделки по фиктивным импортным контрактам. В результате на счетах в иностранных банках скопились огромные валютные средства, принадлежащие отечественным предприятиям и организациям, чем наносится значительный ущерб экономической безопасности государства.

В этой связи потребовалось создание в России всеохватывающей системы валютного контроля за проводимыми отечественными предприятиями и организациями экспортными, импортными и другими внешнеэкономическими операциями.

Валютный контроль экспортных операций позволяет проверить операции, которые выполняют участники внешнеэкономической деятельности с точки зрения валютного законодательства, а также предпринять действия, необходимые для восстановления нарушенного порядка, т.е. привлечь нарушителя к ответственности и осуществить репатриацию необоснованно непоступившей валютной выручки при заявлении таких таможенных режимов, как экспорт и реэкспорт.

При оценке валютно-финансового положения страны следует учитывать, что речь идет о начальном периоде становления национальной системы валютного регулирования и валютного контроля. Опыт зарубежных стран показывает, что подобные системы контроля развивались на протяжении не одного десятилетия.

Несмотря на то, что осуществленные за последние годы меры в области валютного контроля дали определенные положительные результаты, число выявляемых нарушений валютного законодательства остается еще достаточно значительным. Продолжается "бегство" капиталов за рубеж, при этом, используются трудно контролируемые методы и каналы переброски валютных средств. Среди них, например, можно отметить создание оффшорных фирм за рубежом, принадлежащих или контролируемыми российскими гражданами, нелегальные пути перекачки средств, проложенные через государства СНГ, использование рынка наличной иностранной валюты и т.д.

В этой связи, сохраняется потребность в развитой, эффективно действующей системе валютного контроля в России, которая должна обеспечивать защиту российской экономики от любых (внешних и внутренних) противоправных действий в сфере валютно-финансовых отношений. С этих позиций должны рассматриваться меры, направленные прежде всего, на обеспечение системности валютного контроля и укрепление его основ как целостной функции государственного управления. Такими основами являются правовая и нормативная база валютного контроля, его организационное построение, внутреннее и внешнее взаимодействие элементов системы валютного контроля, информационно-техническая база и кадровое обеспечение.

В связи с этим особую актуальность приобретает исследование структуры и механизма валютного контроля за экспортными операциями.

Целью дипломной работы является исследование в теории и практике механизма валютного контроля за экспортными операциями, оценка имеющихся проблем и разработка путей их решения.

В соответствии с этим мною были определены следующие задачи дипломной работы:

1) изучение теоретических основ механизма валютного контроля за экспортными операциями;

2) исследование валютного контроля по экспортным операциям на примере коммерческого банка;

3) выявление проблем валютного контроля за экспортными операциями в Российской Федерации;

4) разработка путей решения проблем валютного контроля за экспортными операциями.

Предметом исследования в дипломной работе выступает валютный контроль коммерческого банка как функция агента валютного контроля.

В качестве объекта исследований выбрано региональное отделение коммерческого банка КРАБ "Новосибирсквнешторгбанк" (ЗАО).

По структуре работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.

Во введении дается оценка современного состояния решаемой проблемы, обосновывается актуальность темы, определяются цель и задачи работы, формулируются теоретические основы и методология исследования.

В первой главе работы проводится исследование теоретических основ механизма валютного контроля за экспортными операциями, в частности затрагивается история развития валютного контроля и валютного регулирования, изучается цель и основные функции валютного контроля, основные элементы механизма валютного контроля, формы, виды и структура валютного контроля в Российской Федерации, а также порядок осуществления валютного контроля за экспортными операциями. Проводится анализ нового Закона "О валютном регулировании и валютном контроле" и изменений в валютном законодательстве, произошедших в связи с принятие нового закона.

Во второй главе дипломной работы представлен анализ валютного контроля по экспортным операциям. В частности, в данной главе проводится общее исследование динамики и структуры экспортных операций в Российской Федерации, выявляются тенденции их развития. Далее проводится анализ деятельности коммерческого банка как агента валютного контроля на примере КРАБ "Новосибирсквнешторгбанк", а также подробно рассматривается процедура осуществления валютного контроля банком на примере конкретной экспортной операции.

В третьей главе дипломной работы на основе изученной литературы проводится анализ существующих проблем валютного контроля и определяются пути их решения.

Список литературы

1. Закон РФ от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"

2. Инструкция от 1.06.2004 г. N 114-И "О порядке резервирования и возврата суммы резервирования при осуществлении валютных операций"

3. Инструкция ЦБ РФ от 30.03.2004 N 111-И "Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации"

4. Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушение валютного законодательства: Указание N 500 от 12. 02. 1999 г. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 23. 08. 99 N 629-У, от 17. 09. 2001 N 1034-У, от 27. 11. 2001 N 1056-У) // Финансы и кредит. - 2002. - N 2. - С. 37-39

5. Положение ЦБР и ГТК РФ от 22 декабря 1999 г. NN 101-П, 01-23/32005 "О применении Инструкции Банка России и ГТК России "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров" от 13 октября 1999 года N 86-И и N 01-23/26541 (соответственно)"

6. Антонов В.А. Мировая валютная система и международные расчеты Акад.нар.хоз-ва при Правительстве РФ, Рос.-нем.высш.шк.управления. - М.: ТЕИС, 2000. - 193с.

7. Артемов Н.М. Валютный контроль. - М.: Профобразование, 2001. - 126с.

8. Артемов Н.М. Проблемы и перспективы валютного регулирования в РФ: (Фин.-правовой аспект) /Н.М. Артемов. - М.: Профобразование, 2002.- 167 с.

9. Астахов В.П. Бухгалтерский учет и валютный контроль во внешнеэкономической деятельности /В.П. Астахов. - 3-е изд., доп. и перераб. - Ростов н/Д: Феникс, 2002.- 543с.

10. Бабикова С.С. Использование аккредитивов в экспортно-импортных операциях // Внешняя торговля. - 1999. - №3. - С.38-44

11. Банки и банковское дело: Учебное пособие / Под ред. И.Т. Балабанова. - СПб.: Питер, 2003. - 256с.

12. Банковский сектор России: от стабилизации к эффективности: XII междунар. банк. конгр. - СПб, 2003. - 243 с.

13. Бахрамов Ю.М. Организация внешнеэкономической деятельности: (Особенности менеджмента): Учеб. пособие /Ю.М. Бахрамов, В.В. Глухов; С.-Петерб. гос. техн. ун-т. - СПб.: Лань, 2000.- 444 с.

14. Белова А. Толлинговые сделки в российском экспорте в Германию // Стратегический менеджмент. - 1999. №3 // http://www.cfin.ru

15. Братко А.Г. Банковское право России: Учеб. пособие /А.Г. Братко. - М.: Юрид. лит., 2003.- 848 с.

16. Бровкова Е.Г. Внешнеэкономическая деятельность: [Учеб. пособие] /Е.Г. Бровкова, И.П. Продиус. - М.: Сирин, 2002.- 183 с.

17. Брызгалин А.В. Валютный контроль на предприятии: Анализ типич. ошибок при совершении валют. операций /А.В. Брызгалин, В.Р. Берник, А.Н. Головкин. - М.: НАЛОГИ И ФИН. ПРАВО, 1997.- 336с.

18. Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России. - М.: Финансы и кредит, 1996.

19. Бункина М.К. Валютный рынок /М.К. Бункина. - М.: ДИС, 1995.- 110 с.

20. Бункина М.К., Семенов А.М. Основы валютных отношений: Учебное пособие. - М.: Юрайт, 1999. - 192с.

21. Данилин А.М. Внешняя торговля в России в 2001 году // Внешнеэкономический бюллетень. - №4. -2002 г. - С. 38-65

22. Валютный контроль: документы и комментарии /[Дорофеев Б.Ю. и др.]. - Екатеринбург: У-Фактория, 2001.- 287с.

23. Валютный отдел коммерческого банка /[Сост. В.Г. Новоселов]. - Новосибирск: Вантаж, 1994.- 140 с.

24. Валютное регулирование в системе государственного управления экономикой: Учебник / Под общ. Ред. В. Крашенинникова. - М.: ЗАО "Издательство "Экономика"", 2003. - 397с.

25. Валютное регулирование и валютный контроль. - М.: Благовест-В, 2001.- 279с.

26. Валютное регулирование и валютный контроль в Российской Федерации. Сборник нормативных актов - М.: Библиотека "Де-юре", 2002.

27. Валютное регулирование в системе государственного управления экономикой: Учеб. Пособие / Под ред. В.М. Крашенникова. - М.: Экономика, 2003. - 399с.

28. Валютный рынок и валютное регулирование: Учеб. пособие /Т.Р. Антановский, М.Н. Романов, Н.Ф. Горина, Д.М. Крейнес; ]Под ред. Платоновой И.Н. - М.: Бек, 1996.- 457с.

29. Ватковский Л.Г. Принципы функционирования коммерческого банка в современных условиях /Л.Г. Ватковский. - М.: Вуз и шк., 2002.- 228 с.

30. Внешнеэкономическая деятельность: международное частное право и российское законодательство: Сб. нормат. документов /[Сост. и авт. вступ. ст. Ерпылева Н.Ю.]. - М.: Манускрипт, 1997.- 888 с.

31. Воронина Г.П., Глисин Ф.Ф. О деловой активности коммерческих банков РФ // Банковское дело. - 1999. - №12.

32. Гриценко Д.И. Особенности становления системы валютного регулирования и валютного контроля в России /Д.И. Гриценко. - М.: ПАИМС, 2002.- 53с.

33. Голанд Ю. Валютное регулирование в период НЭПА /Ю. Голанд; Рос. союз промышленников и предпринимателей. - М., 1993.- 104с.

34. Голубович А.Д., Кулагин М.В., Миримская О.М. Валютные операции в коммерческих банках - М.: Акционерное общество "Менатеп-информ", 1994.

35. Гофман Н.Ф. Основы внешнеэкономической деятельности: [Для вузов] /Н.Ф. Гофман, Г.А. Маховикова. - СПб. и др.: Питер, 2001.- 201 с.

36. Грачев Ю.Н. Внешнеэкономическая деятельность. Организация и техника внешнеторговых операций: Учеб.-практ. пособие /Ю.Н. Грачев. - М.: Интел-синтез, 2000.- 544 с.

37. Григорьев Ю.А. Экспортные операции: Сырьевые ресурсы. Пром. оборудование. Продовольств. товары. Работы и услуги: Учет. Анализ. Правовые аспекты. Практ. примеры /Ю. А. Григорьев. - М.: Кн. мир, 2003.- 224 с.

38. Дорожков С.П. Организация оперативного обслуживания сферы внешнеэкономической деятельности: Учеб. пособие /С.П. Дорожков, Н.К. Потоцкий. - М.: РУДН, 2000.- 71 с.

39. Доронин И.Г. Валютный рынок России после финансового кризиса. Проблемы развития // Деньги и кредит. - 1999. - №11.

40. Епифанов М.А. Валютная политика и валютное регулирование в РФ: Актуал. проблемы /М. А. Епифанов. - М.: МАКС Пресс, 2003.- 23 с.

41. Ершов А.Д. Экспортный контроль и нетарифное регулирование ВЭД /А.Д. Ершов, А.И. Роденков, И.Г. Тараторин; С.-Петерб. ин-т внешнеэкон. связей, экономики и права, С.-Петерб. им. В.Б. Бобкова фил. Рос. тамож. акад., Об-во "Знание" С.-Петербурга и Ленингр. обл.. - СПб.: СПбИВЭСЭП, 2001.- 279 с.

42. Захаров В.С. Некоторые тенденции развития российских банков // Деньги и кредит. - 1999. - №11.

43. Захаров В.С. Проблемы российских коммерческих банков // Деньги и кредит. - 1999. - №1.

44. Зенкин И.В. Валютный контроль в Российской Федерации: Нормат. документы. Коммент. Практика применения /И.В. Зенкин, М.Н. Спирина; Междунар. центр фин.- экон. развития. - М., 1997.- 719с.

45. Изменения в Федеральном Законе РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" // http://www.news.audit-paritet.ru/7192.php

46. Исламов Г.Д. Организация валютного контроля над экспортно-импортными операциями в условиях переходной экономики: Автореф. дис. на соиск. степ. канд. экон. наук. - Махачкала, 2000. - 20с.

47. Коган М.Л. Предприятие - клиент банка - М.: АРКАЮР, 1994.

48. Казакова М.А., Круглов А.В. Валютный контроль товарных операций в российских коммерческих банках - СПб.: Издательство СПб УЭФ, 1996. - 127с.

49. Козлов В.В. Развитие валютного контроля коммерческих банков за экспортно-импортными операциями. - Новосибирск, 2003. - 23с.

50. Козырин А.Н. Валютный контроль внешнеторговой деятельности: Юрид. справ /А.Н. Козырин. - М.: Новый Юрист, 1998.- 158с.

51. Конъюнктура мировых товарных рынков и внешняя торговля России в 2003 году // Вестник Банка России.- 2004. - № 19.

52. Косарев П.П. Валютный контроль за экспортно-импортными операциями в период перехода к рыночным отношениям. - М., 2000. - 21с.

53. Костюк М.А. Экономический валютный союз: теория и практика функционирования /М.А. Костюк; Под ред. Валовой Т.Д.; Фин. акад. при Правительстве Рос. Федерации. - М.: ПАИМС, 2001.- 179с.

54. Котелевская И.Ю. Валютный рынок и его роль в проведении валютной политики /И.Ю. Котелевская; Фин. акад. при Правительстве Рос. Федерации. - М., 2000.- 77с.

55. Крюков В, Петров Н. Динамика экспорта // Экономист. - 2003. - № 4. - С. 76-86

56. Лебедева М.Е. Валютный контроль и его роль в приостановке утечки капитала и репатриации валютной выручки в РФ - СПб., 1999.

57. Лебедева М.Е. Валютный контроль и его роль в реализации валютной политики государства. - СПб., 2000. - 19с.

58. Лепихова Е.Ф. Государственное регулирование банковской деятельности /Е.Ф. Лепихова. - М.: Высш. шк., 2001.- 95 с.

59. Масленченков Ю.С. Работа банка с корпоративными клиентами: "Проф. учеб." в качестве учеб. пособия для вузов /Ю.С. Масленченков, Ю.Н. Тронин. - М.: ЮНИТИ, 2003.- 358 с.

60. Маркова О.М. Коммерческие банки и их операции: Учебное пособие. - М.: ЮНИТИ, 1998. - 233 с.

61. Мельников В., Мовсесян М. Вопросы валютного регулирования // Экономист. - №3. -1999. - С.21-27

62. Москвин В.А. Предприятие и коммерческий банк: Основы эффектив. взаимодействия /В.А. Москвин. - Пермь, 1998.- 272 с.

63. Мусин Э.Ф. Валютный контроль в Российской Федерации: Автореф. дис. на соиск. степ. канд. экон. наук. - М., 1998. - 22с.

64. Основы таможенного дела. Вып.4. Контроль таможенной стоимости. Валютный контроль. Таможенные платежи: Курс лекций. - Н.Новгород, 2000. - 34с.

65. Парамонова Т.В. Проблемы развития банковской системы РФ // Деньги и кредит. - 1999. - №7.

66. Платонова И.Н. Валютное регулирование в современной мировой экономике /И.Н. Платонова; Фин. акад. при Правительстве Рос. Федерации. Каф. мировой экономики и междунар. валют.-кредит. отношений. - М., 1999.- 256 с.

67. Потемкин А.И. Валютный рынок и его организация // Финансы в Сибири. - 1995. - №5 - С.19-22

68. Правовые основы валютного контроля в РФ и история валютных отношений // http://dit.perm.ru/articles/management/data/021509.php

69. Прокушев Е.Ф. Внешнеэкономическая деятельность: Учеб.-практ. пособие /Е.Ф. Прокушев. - М.: Маркетинг, 1998.- 208 с.

70. Прокушев Е.Ф. Лицензирование экспорта и импорта товаров: Учеб.-практ. пособие /Е.Ф. Прокушев, О.П. Матвеева. - М.: Маркетинг, 2000.- 136 с.

71. Пронин А.Ю. Особенности валютного контроля в таможенных правоотношениях. - М., 2002. - 23с.

72. Пузакова Е.П. Внешнеэкономическая деятельность торгово-посреднического предприятия /Е.П. Пузакова, О.В. Бодягин. - М.: Приор, 1997.- 303 с.

73. Развитие мировой экономики и внешнеэкономическая деятельность России: Сб. науч. тр. /Иркут. гос. экон. акад.; [Редкол.: Данилович Н.Г., Прокопьева Н.В.]. - Иркутск: ИГЭА, 2002.- 215 с.

74. Савон И.В. Управление таможенно-банковским валютным контролем внешнеэкономической деятельности хозяйствующих субъектов /И.В. Савон; Рост. гос. экон. акад.. - Ростов н/Д, 1999.- 369 с.

75. Самарян Г.И. Валютный контроль и вывоз капитала: контекст коммерческого банка: Автореф. дис. на соиск. степ. канд. экон. наук. - СПб., 1999. - 16с.

76. Саркисян А.А. Банковские инструменты защиты от рисков в экспортно-импортных операциях /А.А. Саркисян. - Новосибирск, 1999.- 79 с.

77. Селивановский А.С. Валютные операции по экспорту и импорту // Бухгалтерский учет. - 2001. - №5. - С.61-66

78. Сибиряков А.И. Коммерческий банк сегодня /А.И. Сибиряков. - М.: Консалтбанкир, 2002.- 141 с.

79. Симионов Ю.Ф. Валютные отношения: Учеб. пособие для вузов /Ю.Ф. Симионов, Б.П. Носко. - Ростов н/Д: Феникс, 2001.- 314 с.

80. Смирнов В.В. Экспортно-импортные операции в международном бизнесе: Правила "Инкотермс-90", условия договора, риски и пер. их на страховщика /В.В. Смирнов. - М.: Буквица, 1997.- 224 с.

81. Спартак А.Н. Проблемы развития экспорта и формирования международной специализации России в переходный период. // Внешнеэкономический бюллетень. - № 11. - 2002. - С.33-37

82. Справочник по валютным операциям коммерческого банка. - МЧ. 2. - 2003. - 384 с.

83. Сухушина Г.В. Организация маркетинга коммерческого банка /Г.В. Сухушина. - Пермь: Звезда, 1999.- 207 с.

84. Таможенный валютный контроль в сфере внешнеэкономической деятельности /Ю.В. Михеев, С.В. Соленая, О.М. Павленко, И.В. Соколова. - Ростов н/Д: Феникс, 1997.- 383с.

85. Тосунян Г.А. Банковское право Российской Федерации. Общая часть: Учебник /Г.А. Тосунян; Под общ. ред. Топорнина Б.Н.; Ин-т государства и права РАН. - М.: Юристъ, 2002.- 446 с.

86. Тарасевич А.Л. Коммерческий банк - основной структурный компонент банковской системы России /А.Л. Тарасевич, Е.П. Саубанова, В.Л. Прибыткин; С.-Петерб. гос. ун-т экономики и финансов. - СПб.: СПбГУЭиФ, 1999.- 203 с.

87. Ульянова Н.В. Экспортно-импортные операции: учет и налогообложение /Н.В. Ульянова. - М.: Главбух, 2000.- 191 с.

88. Управление коммерческой и внешнеэкономической деятельностью: Науч. вестник: [По материалам науч.-практ. семинара /Под ред. Бухтияровой Т.И.]. - Дубай: МГУК, 1997.- 47с.

89. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: Упр. и операции /В.М. Усоскин. - М.: Антидор, 1998.- 320 с.

90. Федорков Д.А. Таможенный валютный контроль за экспортно-импортными операциями в Российской Федерации: Автореф. дис. на соиск. степ. канд. экон. наук. - М., 2002. - 22с.

91. Федосеев К.А. Валютный контроль за экспортно-импортными операциями в уполномоченном коммерческом банке России: Автореф. дис. на соиск. степ. канд. экон. наук. - М., 1998. - 24с.

92. Хаменушко И.В. Валютный контроль в Российской Федерации: Учеб. пособие /И.В. Хаменушко. - М.: ИД ФБК-Пресс, 2001.- 480с.

93. Черкасов В.Е., Плотицына Л.А. Банковские операции: маркетинг, анализ, расчеты: Учебно-практическое пособие - М.: Метаинформ, 1995. - 317с.

94. Шалаев С.М. Контроль нам будет только сниться // Финансовая Россия.- 2000. - №7. - 24.02-01.03.2000 - С.4-15

95. Шалашов В.П. Валютные расчеты в Российской Федерации (при экспортно-импортных операциях). - М.: ЗАО "Бизнес-школа "Интел-синтез", 1999. - 145с.

96. Шмырева А.И., Пяткова Ю.Г. Валютный контроль коммерческих банков за экспортно-импортными операциями: Учебное пособие. - Новосибирск: НГАЭиУ, 1997. - 60с.

97. Шмырева А.И. Международные валютно-кредитные отношения: учеб. пособие для вузов / Шмырева А.И., Колесников В.И., Климов А.Ю. - СПб.: Питер, 2002. - 266с.

98. Щеголева Н. Г. Развитие российского валютного рынка на современном этапе // Финансы и кредит. - 2002. - N 2. - С. 18-24

99. Экспортеры и импортеры России: Справ. фирм / [Отв. авт.-сост. Мирская И.И.]. - 5-е изд. - М.: Социум ИнфоПолис, 2000.- 476 с.

100. Эффективность экспортно-импортных операций: Материалы науч.-практ. семинара, 23-25 нояб. 2000 г. /[Редкол.: Агеева Н.Г. и др.]. - Курган: Курган. гос. ун-т, 2001.- 102 с.

Примечания:

Примечаний нет.