Содержание

Введение 3

Глава 1 Теоретические аспекты денежных средств 6 1.1 Экономическая сущность денег 6

1.2 Функции денег 10

1.3 Организация безналичных расчетов 16

Глава 2 Особенности учета денежных средств в ОАО "Стройматериалы и торгинвентарь" 25

2.1 Основы организации бухгалтерского учета в ОАО "Стройматериалы и торгинвентарь" 25

2.2 Учет кассовых операций и операций по расчетному счету в ОАО "Стройматериалы и торгинвентарь" 27

2.3 Расчеты с подотчетными лицами в ОАО "Стройматериалы и

торгинвентарь" 44

2.4 Показатели оборачиваемости и оценка платежеспособности

денежных средств в ОАО "Стройматериалы и торгинветарь" 49

2.5 Совершенствование учета денежных средств в ОАО "Стройматериалы и

торгинвентарь" 55 Глава 3 Аудит учета денежных средств в ОАО "Стройматериалы и

торгинвентарь" 57 3.1 Методика проведения аудиторской проверки в ОАО "Стройматериалы

и торгинвентарь" 57

3.2 Результаты аудиторской проверки 68 Заключение 73

Список использованных источников 77

Приложения 80

Введение

В рыночной экономике между предприятиями постоянно совершаются сделки по поводу покупки средств и предметов труда, реализации продукции (работ, услуг).

За все приобретенное со стороны следует уплачивать деньги и соответственно получать платежи за отпущенную продукцию или оказанные услуги. Всевозможные расчеты возникающие между предприятиями ведутся при помощи денег. С их помощью завершается превращение денежной формы выделенных средств в производственные запасы, получение денежной выручки и заключенного в ней чистого дохода. Этим самым денежные расчеты выступают важнейшим фактором обеспечения кругооборота средств, а их своевременное завершение служит необходимым условием непрерывного процесса производства.

Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. Эффективность всей предпринимательской деятельности организации во многом определяется скоростью их движения [15, С.95].

Объемом имеющихся у нее денег определяется ее платежеспособность - одна из важнейших характеристик финансового положения.

Абсолютно платежеспособным считаются организации, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Кроме того, организации необходимы определенные запасы резервных денег для оплаты возможных непредвиденных обязательств. Но всякие излишние запасы приводят к их замедлению.

Список литературы

1) Гражданский кодекс РФ. Части I и II.

2) Об аудиторской деятельности: Федеральный закон от 07.08.01 №119-ФЗ.

3) О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 21.11.96 №129-ФЗ.

4) О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использование платежных карт: Закон РФ от 22.05.03 №54-ФЗ.

5) О расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР: Инструкция Госбанка от 30.10.86 №28 (с последующими изменениями и дополнениями).

6) Об установлении предельного размере расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами по одной сделке: Указание Банка России от 14.11.01 №1050-У.

7) План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению: Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.00 №94н.

8) Положение о безналичных расчетах в РФ: Утверждено Центробанком РФ от 03.10.02 №2-П (в редакции Указания ЦБ РФ от 03.03.03 №1256-У).

9) Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ: Приказ Центробанка РФ от 05.01.98 №14-П.

10) Порядок ведения кассовых операций в РФ: Утвержден Центробанком РФ от 22.09.93 №40.

11) Аудит: Учебник/ Под ред. В.И. Подольского. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 583 с.

12) Безруких П.С., Кондраков Н.П., Палия В.Ф. Бухгалтерский учет. Учебник. - М.: Бухгалтерский учет, 1996. - 528 с.

13) Варламова Т.П., Фефанов В.А. Безналичный расчет: Организация и учет. - М.: Экзамен, 2004. - 176 с.

14) Демьяненко Э.Ю. Аудит: 100 экзаменационных ответов. - М.: Март, 2004. - 224 с.

15) Деньги, кредит, банки/ Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 464 с.

16) Дорнобуш Р.М., Фишер С.Н. Экономика: Учебное пособие. - М.: Дело, 1993. - 322 с.

17) Ермасова Н.Б. Деньги, кредит, банки: Ответы на экзаменационные вопросы. - М.: Экзамен, 2004. - 160 с.

18) Жид Ш.К. История экономических учений. - М.: Экономика, 1995. -476 с.

19) Камышанов П.Н. Бухгалтерский учет и аудит. - М.: Зенит, 1998. - 463 с.

20) Кассовые операции/ Под ред. Т.А. Стяжкиной. - М.: Экзамен, 2004. - 160 с.

21) Ковалев В.В., Ковалев Вит. В. Финансы предприятий. - М.: Проспект, 2004. - 352 с.

22) Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. - М.: ИНФРА-М, 2000. - 635 с.

23) Кураков Л.П. Основы экономической теории. - М.: Гелиос АРВ, 2000. - 560 с.

24) Пипко В.А. Бухгалтерский учет денежных средств и ценных бумаг. Учебник. - М.: Высшая школа, 1996. - 542 с.

25) Середа К.Н. Справочник бухгалтера и аудитора. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2004. - 384 с.

26) Соколов Ю.А. Кассовые операции. - М.: Альфа-Пресс, 2003. - 116 с.

27) Терехов А.А. Аудит. Учебник. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999. - 516 с.

28) Тишков Н.Е., Прищепа А.И. Бухгалтерский учет. Учебник. - М.: Высшая школа, 1996. - 687 с.

29) Фридмен М. Количественная теория денег. - М.: Эльф-пресс, 1996. - 570 с.

30) Хахонова Н.Н., Ковалева О.В. Новый план счетов: комментарии и рекомендации к применению с учетом последних изменений. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2004. - 224 с.

Примечания:

Примечаний нет.