Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА I. КРЕДИТОСПОСОБНОСТЬ КАК СПОСОБ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 7

1.1. Понятие кредитоспособности 7

1.2. Организационно-экономические проблемы оценки кредитоспособности заемщика 10

1.3. Показатели оценки кредитоспособности заемщика 28

ГЛАВА II. АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА 38

2.1. Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса 38

2.2. Анализ ликвидности, финансовой устойчивости и состояния платежно-расчетной дисциплины 43

2.3. Анализ показателей и коэффициентов кредитоспособности заемщика 50

ГЛАВА III. АНАЛИЗ ОБЕСПЕЧЕННОСТИ КРЕДИТА, КАК ОДНОГО ИЗ ПРИНЦИПОВ КРЕДИТОВАНИЯ 60

3.1. Залог и его виды 60

3.2. Оценка обеспечения кредита 65

3.3. Методы оценки залогового имущества 71

ГЛАВА IV. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДОВ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА 75

4.1. Основные направления совершенствования кредитоспособности заемщика 75

4.2. Совершенствование методов определения критических значений оценочных показателей кредитоспособности 84

4.3. Использование опыта зарубежных Банков в области оценки кредитоспособности заемщика 84

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 98

ЛИТЕРАТУРА 100

Введение

Кредитно-финансовая система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банковской системы и товарного производства исторически шло параллельно и тесно переплеталось. Находясь в центре экономической жизни, банки опосредуют связи между вкладчиками и производителями, перераспределяют капитал, повышают общую эффективность производства.

Особую роль играют кредиты, превращаясь, по существу, в основной источник, финансирующий народное хозяйство дополнительными денежными ресурсами. С переходом от командно-административной к рыночной экономике монополизированная, государственная банковская структура становится более динамичной и гибкой. Банковская система основывается на частной и коллективной собственности и ориентирована на преодоление конкуренции и получение прибыли.

В процессе проведения активных кредитных операций с целью получения прибыли банки сталкиваются с кредитным риском, то есть риском неуплаты заёмщиком суммы основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Для каждого вида кредитной сделки характерны свои причины и факторы, определяющие степень кредитного риска.

В частности, он может возникнуть при ухудшении финансового положения заёмщика, возникновении непредвиденных осложнений в его планах, не застрахованном залоговом имуществе, отсутствии необходимых организаторских качеств или опыта у руководителя и т.д. Эти и многие другие факторы учитываются работниками банка при оценке кредитоспособности предприятия и обеспечения, предложенного в залог.

Задачи улучшения функционирования кредитного механизма выдвигают необходимость использования экономических методов управления кредитом, ориентированных на соблюдение экономических границ кредита. Это позволит предотвратить неоправданные кредитные вложения, обеспечить своевременный и полный возврат ссуд, снизить риск неплатежа.

При анализе кредитоспособности банки должны решить следующие вопросы: способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок, готов ли он их исполнить? На первый вопрос дает ответ разбор финансово-хозяйственных сторон деятельности предприятий. Второй вопрос имеет юридический характер, а так же связан с личными качествами руководителей предприятия. Состав и содержание показателей вытекают из самого понятия кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное состояние предприятий с точки зрения эффективности размещения и использования заемных средств и всех средств вообще, оценить способность и готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки.

Тема данной дипломной работы: "Оценка кредитоспособности заемщика, кредитуемого в банке" - чрезвычайно актуальна. Всякая деятельность, какой бы она ни была, содержит в себе известную долю риска и случайности самого различного характера. Любая экономическая деятельность подвержена неопределённости, связанной с изменениями обстановки на рынках, т.е. в значительной мере с поведением других хозяйствующих субъектов, их ожиданиями и их решениями. Поэтому интерес к данной теме никогда не снизиться, а методики будут расширяться и дополняться. Больше всех в информации о кредитоспособности предприятий и организаций нуждаются банки: их прибыльность и ликвидность во многом зависят от финансового состояния клиентов. Снижение риска при совершении ссудных операций можно достичь на основе комплексного изучения кредитоспособности клиентов банка, что одновременно позволит организовать кредитование с учетом границ использования кредита. Исходя из изученного материала, данная тема довольно широко раскрывается и представляет собой большой интерес для более глубокого изучения, особенно в аспекте совершенствования методик оценки кредитоспособности заемщика.

Данная тема представляет собой большой интерес для исследования не только российских, но и зарубежных экономистов. В научной литературе очень подробно уделяется внимание всем аспектам данной проблемы, в частности финансовому анализу, как предприятий, так и кредитных учреждений. Но недостаточно информации по оценке эффективности используемых банками методик оценки кредитоспособности клиентов.

Целью настоящей дипломной работы является изучение подходов к оценке кредитоспособности заемщиков, кредитуемых в банке и выработка рекомендаций по совершенствованию этого процесса. Для достижения поставленных целей необходимо решить следующие задачи:

- привести понятие кредитоспособности заемщика;

- определить организационно-экономические проблемы оценки кредитоспособности заемщика;

- охарактеризовать показатели оценки кредитоспособности заемщика;

- провести анализ кредитоспособности заемщика на примере клиента Волгоградского филиала АКБ "Московский Индустриальный Банк" ОАО "Металлсервис";

- представить понятие залога и его основных видов;

- привести методы оценки залогового имущества;

- определить основные направления совершенствования кредитоспособности заемщика;

- проанализировать опыт зарубежных Банков в области оценки кредитоспособности заемщика;

- сделать выводы.

При написании работы использовалась экономическая литература отечественных и зарубежных авторов, раскрывающая принципы и методику исследования кредитоспособности заемщиков кредитных учреждений России, США и Франции, финансовая отчетность ОАО "Металлсервис", которое функционирует в соответствии с уставом и другими учредительными документами, финансовая отчетность Волгоградского филиала АКБ "Московский Индустриальный Банк". Много информации на данную тему представлено в периодических изданиях, таких как Банковское дело, Деньги и кредит, Аудит и финансовый анализ, Банковский журнал, Коммерсант, Экономика и жизнь. Кроме того, основу дипломной работы составили законы, инструкции и другие правовые акты, а также внутренние положения и инструкции коммерческого банка.

Практическая значимость дипломной работы заключается в выводах, которые помогут коммерческим банкам улучшить свою методику определения кредитоспособности клиента, а, следовательно, и повысить свои финансовые показатели.

Список литературы

1. ГК РФ (части первая, вторая и третья) (с изм. и доп. от 20 февраля, 12 августа 1996 г., 24 октября 1997 г., 8 июля, 17 декабря 1999 г., 16 апреля, 15 мая, 26 ноября 2001 г., 21 марта, 14, 26 ноября 2002 г., 10 января, 26 марта, 11 ноября 2003 г.)

2. Таможенный кодекс РФ от 18 июня 1993 г. № 5221-I (с изм. и доп. от 19 июня, 27 декабря 1995 г., 21 июля, 16 ноября 1997 г., 10 февраля 1999 г., 30 декабря 2001 г., 29 мая, 30 июня 2002 г., 28 мая, 6 июня 2003 г.)

3. УК РФ от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ (действующая редакция). Ст. 177.

4. ФЗ "О банках и банковской деятельности" (с изменениями от 31 июля 1998 г., 5, 8 июля 1999 г., 19 июня, 7 августа 2001 г., 21 марта 2002 г., 30 июня 2003 г.) ФЗ от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ "О ЦБ РФ (Банке России)" (с изм. и доп. от 10 января 2003 г.)

5. ФЗ от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)".

6. ФЗ от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" (с изм. и доп. от 2 января 2000 г., 19 июня, 7 августа 2001 г., 21 марта 2002 г., 8 декабря 2003 г.).

7. Указ Президента РФ от 23 июля 1997 г. № 773 "О предоставлении гарантий или поручительств по займам и кредитам".

8. Указ Президента РФ от 10 июня 1994 г. № 1184 "О совершенствовании работы банковской системы РФ" (с изм. и доп. от 27 апреля 1995 г.)

9. Положение ЦБР от 24 сентября 1999 г. № 89-П "О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков" (с изм. и доп. от 20 апреля 2001 г., 18 апреля 2002 г.)

10. Положение "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" № 54-П от 31 августа 1998 г. "Бизнес и банки" № 42, октябрь 1998 г.Указание ЦБР от 20 апреля 2001 г. № 955-У "О внесении изменений и дополнений в Положение Банка России № 89-П от 24.09.99 "О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков".

11. Указание ЦБР от 21 декабря 2000 г. № 874-У "О внесении изменений и дополнений в Указание Банка России от 31 марта 2000 г. № 766-У "О критериях определения финансового состояния кредитных организаций".

Учебная литература

12. Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. - М.: Финстатинформ, 1995.

13. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник, - 4-е изд. - М.: Финансы и статистика, 1997.

14. Банки и контроль / Р.Г. Ольхова, М.О. Сахарова, Н.Э. Соколинская. - М.: Финансы и статистика, 1991.

15. Банковское дело: Учебник - 4-е изд. перераб. и доп./ Под ред. проф. В.И. Колесникова, проф. Л.П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 1999.

16. Берже П. Денежный механизм. - Пер.с фр. / Общ. ред. Л.Н. Красавиной - М.: А/О Издательская группа "Прогресс", 2003.

17. Бороненкова С.А., Маслова Л.И., Крылов С.И. Финансовый анализ предприятий. - Екатеринбург: Изд-во Урал. Гос. университета, 2004.

18. Герчикова И.Н. Менеджмент: Учебник. - 3-е изд., - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997.

19. Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия. - М.: Инфра-М, 1996.

20. Ковалёв В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 1997.

21. Крутик А.Б., Хайкин М.М. Основы финансовой деятельности предприятия: Учеб. пособие.- 2-е изд., перераб. и доп. - СПб.: Бизнес-пресса, 1999.

22. Кэмпбелл К.Д., Долан Э.Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика: Пер. с англ. - Л: Профико, 1991.

23. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебн. Пособие для вузов (под ред. проф. Н.П. Любушина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000.

24. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия: Учебник. - М.: ЮНИТИ, 2004.

25. Приступа Н.Ф., Крутик А.Б. Управление предприятием в условиях свободной экономики. - М.: Машмир, 1993.

26. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. - Минск: ООО "Новое знание", 1993.

27. Стадник Д.В., Крутик А.Б. Финансовый менеджмент в промышленности. - СПб.: Изд-во СПбУЭФ, 1995.

28. Финансы. / Под ред. В.М. Родионовой. - М.: Финансы и статистика, 1994.

29. Финансы. Денежное обращение. Кредит / Под ред. Л.А. Дробозиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997.

30. Холт Р.Н. Основы финансового менеджмента: Пер.с англ. - М.: Дело, 2003.

31. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М: Инфра-М, 2004.

32. Экономика предприятия / Под ред. В.П. Грузинова. - М.: ЮНИТИ, 1998.

Периодические издания

33. Бевзенко Р.С. Об обязательстве кредитной организации выдать заемщику кредит // Законодательство, № 10, октябрь 2003.

34. Белых Л.П. Финансовый анализ в оценке инвестиционной привлекательности предприятий // Бухгалтерский учёт № 10, 1999.

35. Герберих Клаус В. и Арно Кастнер. Анализ финансового положения и интегрированный контроллинг основных показателей предприятия // Бизнес и банки № 40 (414) октябрь 2004.

36. Зайнетдинов Ф., Абдуллаев Н. Формирование системы анализа финансового состояния предприятия. // Финансовая газета № 32 (452), август 2000.

37. Зарнадзе А., Аксёнова М. Как улучшить методику выявления неплатежеспособности предприятий. // Российский экономический журнал № 10, 2001.

38. Киреев А., Финансирование организаций путем предоставления бюджетного кредита // Финансовая газета № 40-41, октябрь 1999.

39. Клепицкий И.А., Кредитный обман в сравнительно-правовом аспекте. // Законодательство, № 1, январь 2003.

40. Крылова Т. Что такое финансовый менеджмент. // Финансовая газета, № 49, 1994.

41. Кузнецов Н.В., Очередность удовлетворения требований кредиторов. // Право и экономика, № 6, июнь 2003.

42. Купчина Л.А. Анализ финансовой деятельности с помощью коэффициентов. // Бухгалтерский учёт № 2 (февраль) 1997.

43. Мизиковский Е., Дружиловская Т. Финансовые результаты предприятия: различные концепции. // Финансовая газета № 30, 34, 2000.

44. Муравьева А. Переход на международные стандарты финансовой отчетности и проблемы кредитования. // Финансовая газета, № 2, январь 2003.

45. Фунтикова Н.В. Защита прав кредиторов сторон по договору доверительного управления имуществом. // Право и экономика, № 1, январь 2003.

46. Хома В.И. Источники информации для финансового анализа состояния предприятия. / Вестник МГУ. Экономика.2004, № 4 (август).

47. Чернов В. Анализ финансово-кредитных операций на основе составляющих эффекта финансового рычага. // Финансовая газета 1999, № 44 (ноябрь).

48. Чурилов В. Финансовый анализ: расчёт чистых активов. // Бухгалтерское приложение, № 40 (октябрь), 1998.

49. Якоб Х.-Р., Дахтлер К., Эргенцигер Т. Управление кредитными рисками: необходимо целостное видение. // Бизнес и банки, № 29-30 (июль), 2004.

Примечания:

Примечаний нет.