Содержание

Введение 3

Глава 1: Понятие и сущность лизинговых операций 6

1.1. Сущность и виды лизинга 6

1.2. Факторы эффективности лизинга 16

1.3. Теоретические аспекты планирования лизинговых операций коммерческими банками 22

Глава 2: Анализ и планирование лизинговых операций в ОАО “Гранкомбанк” 28

2.1. Характеристика ОАО “Гранкомбанк” 28

2.2. Анализ основных показателей деятельности ОАО “Гранкомбанк”в области кредитования за 2002-2004 год 34

2.3. Анализ лизинговых операций ОАО “Гранкомбанк” 47

Глава 3. Совершенствование планирования лизинговых операций в ОАО «Гранкомбанк» 56

3.1. Социально-экономические пути и формы совершенствования при планировании лизинга в ОАО “Гранкомбанк” 56

3.2. Организационно-правовые пути и формы совершенствования при планировании лизинга промышленных предприятий в ОАО “Гранкомбанк” 59

3.3. Решение проблем и поиск путей сотрудничества ОАО “Гранкомбанк” с промышленными объединениями как основа для планирования лизинговых операций 61

3.4. Страхование лизинговых сделок, имущества по лизинговым схемам как инструмент защиты имущественных и финансовых интересов ОАО “Гранкомбанк” 64

Заключение 67

Список литературы 70

Приложения 74

Введение

Введение

Потребность в инвестициях заставляет предприятия обращаться к различным схемам взаиморасчетов с использованием кредитования, оптимизации налогообложения и рассрочки платежа. За рубежом большую популярность, наряду с кредитом, завоевал лизинг. В мировой практике он рассматривается как эффективный механизм финансирования. Лизинговые операции занимают немалую долю в закупках дорогостоящего оборудования и техники. Когда возможности получения инвестиционных кредитов ограничены, это весьма привлекательный способ развития производства. Предоставление имущества в лизинг позволяет использовать дорогостоящее высокотехнологичное оборудование при минимальных первоначальных затратах. По оценкам экспертов, доля лизинга в развитых странах составляет свыше 15-30% от общего объема инвестиций, а в странах с развивающейся и переходной экономикой - 3-15%. Согласно недавним исследованиям, в США около 80% компаний (от семейных предприятий до крупных корпораций) в той или иной степени пользуется такой формой финансирования. А начинающим и растущим компаниям благодаря лизингу удается получить в пользование оборудование без крупных начальных инвестиций.

В настоящее время основными инвестиционными ресурсами предприятий России выступают прибыль и амортизация.

Как невозможно добиться изменения всей системы в целом путем форсированного изменения одной из подсистем, так и невозможно добиться существенных изменений в инвестиционной сфере с помощью развития какого-либо одного из факторов активизации инвестиционной деятельности. Положительные результаты здесь могут быть достигнуты только на основе комплексного подхода. Правительством России предпринимается ряд шагов для развития инвестиционной базы в России, и лизингу здесь отводится важное место. Экономическая сущность лизинга делает его применение наиболее эффективным в отраслях, выпускающих продукцию высокой степени готовности, сбыт которой во многом определяется ее конкурентоспособностью и наличием средств у пользователя этой продукции.

Использование ускоренной амортизации при лизинговых операциях позволяет оперативнее обновлять оборудование и вести техническое перевооружение, в чем так нуждается отечественное машиностроение, легкая и пищевая отрасли промышленности. Успешное применение лизинга в инвестировании оборудования этих отраслей требует широкой поддержки региональных структур, что особенно важно при лизинге оборудования для глубокой переработки сельскохозяйственного сырья, когда в качестве лизингополучателя выступают фермерские хозяйства и малые предприятия, не располагающие достаточными средствами.

Развитие лизинга строительных машин и механизмов, а также оборудования стройиндустрии и строительных материалов, в первую очередь для высококачественной деревообработки, производства санитарно-технических изделий, отделочных и кровельных материалов позитивно скажется на ценообразовании в строительстве и во многом облегчит реализацию программ жилищного строительства и индивидуального домостроения.

Востребованность лизинга как механизма альтернативного финансирования основных средств постоянно возрастает. Это связано и с тем, что Правительство РФ озабочено проблемой экономического роста России, среди возможных источников которого упоминается сектор малого и среднего бизнеса и рост инвестиций. Лизинг – это эффективный способ приобретения основных средств малыми предприятиями. По данным исследования Международной Финансовой корпорации (МФК), 78% опрошенных лизинговых компаний работают с малыми и средними предприятиями.

Кроме того, это реальный инвестиционный механизм, который может сыграть значительную роль в процессе обновления основных фондов российских предприятий. Степень изношенности основных средств – это одно из основных препятствий развития бизнеса в России. К началу 2005 года в целом по России 38,2% основных фондов составляют машины и оборудование, выпущенные более 20 лет назад.

Коммерческие банки с помощью лизинговых операций финансируют реальный сектор экономики, так как предметом лизинга является широкий спектр оборудования, половина которого – производственное.

Анализ портфелей сделок коммерческих банков позволяет сделать вывод о том, что лизинг продолжает являться альтернативным механизмом финансирования предприятий малого и среднего бизнеса.

Целью данной работы является изучение вопросов планирования лизинговых операций в банковской деятельности.

Исходя из поставленной цели в работе решаются следующие задачи:

- рассмотреть понятие и сущность лизинговых операций в банке;

- охарактеризовать рассматриваемый объект и проанализировать его деятельность;

- сделать анализ лизинговых операций банка;

- предложить пути совершенствования лизинговых операций в банке.

В данной работе объектом исследования выбран один из банков, осуществляющих лизинговые операции – ОАО “Гранкомбанк” как лизингодатель.

Список литературы

Список литературы

1. ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 03.02.96г.

2. ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 27.06.2002 г.

3. Федеральный закон от 29.10.98г. №164-ФЗ «О лизинге»//Законодательство и экономика, 1999г. №1.

4. ФЗ ЦБ РФ, инструкция №1 "О порядке регулирования деятельности кредитных организаций" от 1 октября 1997 г. N 02-430 (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.12.97 N 123-У).

5. Положение о безналичных расчётах в РФ №2-П от 3.10.2002 г. (в ред. Указания ЦБ РФ от 3.03.2003 г. №1256-У)

6. Информационное письмо ЦБ РФ от 27.06.03 №24

7. Письмо ЦБ РФ (Вопросы по применению положения Банка России от 3.10.2002 г. №2-П «О безналичных расчётах в РФ в ред. Указания Банка России от 3.03.2003 г.№1256-У.

8. Указания ЦБ РФ от 24.04.2003 г. №1274-У.

9. Указание ЦБ РФ от 25.12.97г. №101-У О введении инструкции «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам и об учёте при налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам»

10. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) // Российская газета. – 1996. - № 23 – 25, 27.

11. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая) – М.: Финансы и статистика, 2001.

12. О методических рекомендациях о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности. Приказ Минфина России от 28 июня 2000г. №60н

13. Алексанова Ю.А. Международный факторинг: проблемы валютного регулирования и контроля. \\ Финансы, №8, 2002

14. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 2002.

15. Банковское дело./Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 1999г.

16. Банковское дело. /Справочное пособие под ред. Бабичевой Ю. А.— М., Экономика, 1999.

17. Белоус А. Лизинг-50 лет на мировом рынке и первые шаги в России. // Человек и труд. 2000. №8.

18. Бергеест Р. Интернет – новые возможности для банковских расчетов. //Бизнес и банки. – 2003 – май (№20).

19. Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб: Питер, 2001.

20. Васильев Н.М., Катырин С.Н., Лепе Л.Н. Лизинг как механизм развития инвестиций и предпринимательства. - М.: "ДеКА", 1999.

21. Грядовая О. “Кредитные риски и банковское ценообразование”.// Российский экономический журнал –2003, № 9 – с.13-27

22. Гусаков Б., Сидорович Ю. Лизинг-катализатор экономического роста.// Финансы.-2001-№1.

23. Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Модели анализа кредитоспособности заемщиков // «Финансы и кредит». 2002. № 6. с. 9 – 15.

24. Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Оценка рейтинга кредитной заявки // «Финансы и кредит». 2002. № 7. с. 2 – 8.

25. Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Анализ денежных потоков заемщика как одного из важнейших факторов кредитоспособности // «Финансы и кредит». 2002. № 13. с. 3 – 9.

26. Ендовицкий Д.А. Инвестиционный анализ в реальном секторе экономики. – М.: Финансы и статистика, 2003.

27. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Бухгалтерский учет, 2002.

28. Кадыров А.Н. Методика определения категории риска заемщика для управления уровнем риска кредитного портфеля банка // «Финансы и кредит». 2002. № 7. с. 46 – 51.

29. Крылов Э.И., Власова В.М., Журавкова И.В. Методологические вопросы анализа финансового состояния во взаимосвязи с инвестиционной привлекательностью предприятия // «Финансы и кредит». 2003. № 15. с. 27-35.

30. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2001.

31. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Проспект, 2000.

32. Корниенко Е. Б. Коммерческие банки и их операции. Симферополь: 2003.

33. Лещенко М. И. Основы лизинга. - М.: Финансы и статистика, 2001.

34. Газман В.Д. Лизинг в России. \\ Финансы, №8, 2004

35. Литвиненко А. Удаленное банковское обслуживание. // Финансовая газета от 26.07.2000.

36. Масличенков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. Книга 2. – М.: “Перспектива”, 1996г.

37. Неволина Е.В. Об оценке кредитоспособности заемщиков // «Деньги и кредит». 2002. №10. с. 31 – 34.

38. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. – М.: Высшая школа, 1997.

39. Нестеров В.Н. О применении механизма зачетов и расчетов в народном хозяйстве в 1998 и 1999 годах. // Налоговый вестник. – 1999 - №6

40. Рогова О.П. Разрушение платежно-расчетной системы – фактор демонтажа банковского сектора. // Бизнес и банки. – 2000 – март (№12).

41. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Минск: ООО «Новое знание», 2000.

42. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент М.: “Перспектива”, 2001г.

43. Тосунян Г. Банковское дело и банковское законодательство в России. Опыт. Проблемы. Перспектива. — М.: Изд. «Дело». 2001

44. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2001.

45. Анализ кредитоспособности и его роль в работе с юридическими лицами”. // Финансист – 2003, № 5-6 – с.42-45

46. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебник / Под ред. Г.Б.Поляка. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001

47. Финансы, денежное обращение и кредит / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. С-ПБ.: Юрайт-М, 2001

48. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных значений, финансовое прогнозирование./Под ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. – М.: Финансы и статистика, 2003.

49. Яновенко Н.М. Преодоление инвестиционного кризиса и развитие лизинга в России. \\ Финансы, №10, 2003

50. Сайт Центрального банка РФ в сети Интернет: www.cbr.ru.

Примечания:

Примечаний нет.