Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ КОММЕРЧЕСКОГО ПРЕДПРИЯТИЯ 6

1.1. Понятие, экономическое содержание и пути формирования дебиторской и кредиторской задолженности 6

1.2. Влияние дебиторской и кредиторской задолженности на результаты экономической деятельности предприятия 13

1.3. Инструменты и методы управления дебиторской и кредиторской задолженностью 18

ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ООО "БАСТИОН" 34

2.1. Общая характеристика ООО "Бастион" 34

2.2. Комплексная оценка и анализ эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью 56

ГЛАВА 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ В ООО "БАСТИОН" 63

3.1. Рекомендации по организации совершенствования системы управления дебиторской задолженностью в ООО "Бастион" 63

3.2. Оптимизация запасов предприятия для улучшения финансового состояния ООО "Бастион" 77

3.3. Мероприятия по внедрению отдела маркетинга и разработка рекламной компании 87

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 91

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 97

ПРИЛОЖЕНИЕ 101

Введение

Актуальность выбранной темы обуславливается тем, что основной задачей любой коммерческой организации является получение прибыли, поэтому встает вопрос о снижении дебиторской и кредиторской задолженности, высокий уровень которой может снизить ее финансовую устойчивость. Данная тема актуальна еще и потому, что постоянное изменение законодательства поднимает перед различными организациями ряд общих вопросов: в какой момент списывается дебиторская и кредиторская задолженность, нужно ли начислять при этом налоги, как учесть убытки или прибыль от списания дебиторской или кредиторской задолженности и так далее. Ответить на данные вопросы некоторым предприятиям может быть довольно проблематично в рамках проводимой ими политики.

Цель данной работы заключается в изучении механизма управления дебиторской и кредиторской задолженностью и выработки, на этой основе, практических рекомендаций по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью.

Для достижения поставленной цели определены следующие задачи исследования:

- рассмотреть понятие, экономическое содержание и пути формирования дебиторской и кредиторской задолженности;

- охарактеризовать влияние дебиторской и кредиторской задолженности на результаты экономической деятельности предприятия;

- описать инструменты и методы управления дебиторской и кредиторской задолженностью;

- дать общую характеристику ООО "Бастион";

- произвести комплексную оценку и анализ эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью;

- предложить рекомендации по организации совершенствования системы управления дебиторской задолженностью в ООО "Бастион";

- рассмотреть оптимизацию запасов предприятия для улучшения финансового состояния;

- рассмотреть мероприятия по внедрению отдела маркетинга и разработка рекламной компании

Предмет исследования - методы и инструменты управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии.

Объект исследования - ООО "Бастион".

Методической основой исследования послужили труды отечественных авторов по проблеме организации расчетов между предприятиями за поставленную продукцию (работы, услуги), а именно по вопросам управления дебиторской и кредиторской задолженностью: М.И. Баканова, А.П. Бархатова, В.В. Бочарова, А.В. Войко, Л.Т. Гиляровской, О.В. Гончарук, В.Б. Ивашкевича, А.М. Ковалевой, В.В. Ковалева, Г.М. Колпаковой, Н.П. Кондракова, М.Н. Крейниной, Л.Н. Никулиной, Н.В. Парушиной, Л.В. Поповой, Е.С. Стояновой, Т.В. Тепловой, А.Д. Шеремета.

Теоретической и методологической базой исследования явились концептуальные положения, содержащиеся в трудах ведущих отечественных и зарубежных ученых по проблемам управления дебиторской и кредиторской задолженностью, данные периодической экономической печати, материалы научно-практических конференций.

Во введении определены цель и задачи исследования, обоснована актуальность выбранной темы дипломной работы. Определены предмет и объект исследования.

В первой главе описаны теоретические аспекты выбранной темы исследования. Охарактеризовано экономическое содержание дебиторской и кредиторской задолженности, пути формирования и управления дебиторской и кредиторской задолженностью.

Во второй главе проведен анализ управления дебиторской и кредиторской задолженностью на объекте исследования, сделаны выводы по анализу.

В третьей главе описаны проблемы управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии и даны рекомендации по их решению.

В заключении сделаны выводы по проведенному в дипломной работе исследованию.

Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с изм. и доп. от 3 ноября 2006 г.). // Ч.1 - СЗ РФ 1994 г. N 32 ст. 3301, Ч.2 - СЗ РФ 1996 г. N 5 ст. 410, Ч.3 - СЗ РФ 2001 г. N 49 ст. 4552.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (НК РФ) (с изменениями от 10 ноября 2006 г.) // Ч.1 - СЗ РФ от 3 августа 1998 г. N 31 ст. 3824, Ч.2 - СЗ РФ от 7 августа 2000 г. N 32 ст. 3340

3. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. Пособие / Под общ. ред. Л.Л. Ермолович. - М.: Экоперспектива, 2003. - 576с.

4. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Русак Н. А., Стражев В. И., Мигук О.Ф. и др.; Под общ. ред. В. И. Стражева. - 4-е изд., испр. и доп. - М.: Высш. шк.., 2005. - 398 с.

5. Балабанов И.Т.Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта М.: Финансы и статистика, 2005 - 112с.

6. Белолипецский В.Г. Финансы фирмы: Курс лекций / Под ред. И.П. Мерзлякова. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 298 с.

7. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т.2. - К.: Ника-Центр, 2003. - 512 с.

8. Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих и не коммерческих организациях: Учеб. пособ.- М.: Маркетинг, 2005.- 320 с.

9. Вахрушина Н.А. Создание системы управления дебиторской задолженностью // Финансовый директор, 2008. - № 8

10. Горемыкин В.А. Планирование на предприятии: Учеб. для ВУЗов/ Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р., Богомолов А.Ю.-2-е изд., стер.- М.: Филинъ, 2006.- 328 с.

11. Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия: Учеб. пособ.-2-е изд., и доп.- М.: Финансы и статистика, 2003.- 208 с.

12. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - 4-е издание, перраб. и доп. - М.: Бухгалтерский учёт, 2005. -528с.

13. Жиделеева В.В. Экономика предприятия: Учеб. пособ. для ВУЗов/ Жиделеева В.В., Каптейн Э.И.- 2-е изд., перераб. и доп.- М.: Инфра-М, 2004.- 133 с.

14. Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия, Учебник; 2-е изд., перераб. и доп. - М: ИНФРА-М, 2003. - 259 с.

15. Иванов А.В. Как уменьшить налоговую нагрузку при управлении дебиторской задолженностью // Главный бухгалтер, 2008. - № 8

16. Кейлер В.А. Экономика предприятия: Курс лекций.- М.: Инфра-М, 2005. - 132 с.

17. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 768 с.

18. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом, Выбор инвестиций, Анализ отчетности - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 512 с.:ил.

19. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: Проспект, 2005. - 424 с.

20. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. - М.: Дис, 2003. - 267 с.

21. Любушкин Н.П. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ, 2006. - 316 с.

22. Любушин Н.П., Лещев В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. Любушина Н.П. - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 417с.

23. Маринич М.Л. Рекомендации по управлению дебиторской задолженностью // Финансы, 2008. - № 2

24. Павлова Л.К. Финансы предприятий: Учеб. для ВУЗов. - М.: ЮНИТИ, 2005.- 639 с.

25. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2004 - 344 с.

26. Трушин К.Ю Управление дебиторской задолженностью // Финансовый менеджмент, 2007. - № 5

27. Управление организаций: Учебник / Под ред .А.Г. Поршева, З.П. Румянцевой, Н.А. Саломатина. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА - М, 2003. - 716 с.

28. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Под ред. проф. Н.Ф. Самсонова. - 2-е изд., доп. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2004. - 415 с.

29. Финансовый менеджмент: Управление финансами предприятия: Учебник для вузов / Е.Ф. Тихомиров. - М.: Академия, 2006. - 384 с.

30. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Под ред. акад. Г.Б. Поляка. - 2-е изд., доп. - М.:ЮНИТИ - ДАНА, 2004. - 527 с.

31. Финансовый менеджмент: Теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. - 6-е изд. - М.: Перспектива, 2006. - 656 с.

32. Финансовый анализ. Управление финансами: Учебник для вузов / Под ред. Селезнева Н.Н. - 2-е изд. перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 639 с.

33. Финансы предприятий: Учебник / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; Под ред. проф. Н.В. Колчиной. - М.: ЮНИТИ, 2003. - 413с.

34. Хомиков В.В. Методы управления дебиторской задолженностью // Финансовый директор, 2008. - №1

35. Хитров П.А. Управление дебиторской задолженностью // Экономика, 2008. - № 4

36. Шеремет А.Д., Сайфеулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2005 - 176с.

37. Шуляк П.Н. Финансы предприятия: Учебник. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Дашков и К, 2005. - 712 с.

Примечания:

Примечаний нет.