Содержание

Введение …………………………………………………………………3

Глава 1. Теоретические аспекты учета денежных средств

1.1 . Экономическая сущность денег в условиях рынка ……… .7

1.2 . Формы безналичных расчетов ……………………………. 12

Глава 2. Учет денежных средств…………………………………….. 27

2.1. Учет кассовых операций ………………………………….28

2.2. Учет операций по расчетному счету……………………...38

2.3. Учет операций по валютному счету…………………… ..47

2.4. Учет операций по прочим счетам ………………………..56

2.5. Инвентаризация денежных средств………………………59

2.6. Совершенствование учета денежных средств……… … . 65

Заключение ……………………………………… ……………………68

Список литературы …………………………………………………..70

Приложения

Введение

В рыночной экономике между предприятиями постоянно совершаются сделки по поводу покупки средств и предметов труда, реализации продукции (работ, услуг).

За все приобретенное со стороны следует уплачивать деньги и соответственно получать платежи за отпущенную продукцию или оказанные услуги. Всевозможные расчеты возникающие между предприятиями ведутся при помощи денег. С их помощью завершается превращение денежной формы выделенных средств в производственные запасы, получение денежной выручки и заключенного в ней чистого дохода. Этим самым денежные расчеты выступают важнейшим фактором обеспечения кругооборота средств, а их своевременное завершение служит необходимым условием непрерывного процесса производства.

Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. Эффективность всей предпринимательской деятельности организации во многом определяется скоростью их движения. /20/

Список литературы

1.Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21.11.96 г. N 129-ФЗ (в ред. от 28.03.2002).

2.Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1 и 2. - М.: Проспект, 1998.

3.Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1, часть 2.

4.Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. № 34н (в ред. от 24.03.2000г.).

5.План счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности предприятия и инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94Н.

6.Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации". ПБУ 1/98 от 09.12.98 г. (в ред. Приказа МФ РФ от 30.12.1999 г. N 107).

7. "О формах бухгалтерской отчетности организаций". Приказ Минфина России от 13.01.2000 г. № 4н.

8.Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены приказом Минфина России от 13.06.95 г. № 49.

9. "О безналичных расчетах в Российской Федерации". Положение Центробанка РФ от 13.04.2001 г. № 2-П.

10.Положение по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте". Утверждено приказом Минфина от 10.01.2000 г. № 2н.

11.Инструкция о расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР. Утверждена Госбанком СССР 30.10.1986 г. № 28 (с последующими изменениями и дополнениями).

12. "Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации". Утвержден Решением Совета Директоров Центробанка РФ 22.09.1993 г. № 40.

13. "О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением". Закон Российской Федерации от 18.06.93 г. № 5215-1.

14. "Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации". Приказ Центробанка РФ от 05.01.98 г. № 14-П (в ред. от 22.01.1999 г.)

15. "О введении новых форматов расчетных документов". Указание Центробанка РФ от 03.12.1997 г. № 51-У (с изменениями и дополнениями от 22.02.99 г. № 502-У.

16. "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке". Указание Центробанка РФ от 14.11.2001 г. № 1050-У.

17. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.1999 г. № 43н.

18. "О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения" Указ Президента Российской Федерации от 18.08.96 г. № 212. (ред. от 30.10. 1998 г.).

19. "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей" Указ Президента Российской Федерации от 23.05.94 г. № 1006 (в ред. 25.07.2000 г.).

20. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. - М.: Инфра - М, 2002 .

21. "Альбом унифицированных форм первичной учетной документации". Утвержден Постановлением Госкомстата России от 30.10,1997 г, № 71а.

22. "Бухгалтерский учет денежных средств" /"Я Бухгалтер".- 1998, № 8.

23. Ларионов А.Д. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - М.: Проспект, 1999.

24. "Организация наличного денежного обращения хозяйствующими субъектами РФ". / "Бухгалтерский учет и налоги".- 2000, №9.

25.Экономическая теория: Учебник для вузов./ Под ред. Добрынина А. И., Тарасевича Л. С.- М.,1997.

Примечания:

Примечаний нет.