Содержание

Введение

Глава 1.Характеристика процесса формирования денежного оборота

1.1 Содержание денежного оборота

1.2 Понятие и классификация денежных потоков

1.3 Методы измерения денежных потоков

1.4 Прогнозирование совокупного денежного оборота

Глава 2. Характеристика системы управления денежным оборотом

2.1 Управление наличным денежным оборотом

2.2 Управление дебиторской задолженностью

2.3 Управление кредиторской задолженностью

2.4 Управление запасами

2.5 Оптимизация денежного оборота

Глава 3. Система управления денежным оборотом на предприятии

Заключение

Список литературы

Введение

Движение денежных средств фирмы представляет собой непрерывный процесс. Для каждого направления использования денежных фондов должен быть соответствующий источник. В широком смысле активы фирмы представляют собой чистое использование денежных средств, а пассивы и собственный капитал - чистые источники.

Анализ движения денежных средств проводится по данным отчетного периода. На первый взгляд такой анализ, как и любой другой раздел ретроспективного анализа, имеет сравнительно невысокую ценность для финансового менеджера; однако можно привести аргументы, в известной степени оправдывающие его проведение. Например, довольно парадоксальная ситуация, когда предприятие является прибыльным, но не имеет средств расплатиться со своими работниками и контрагентами. Такая ситуация вполне обыденна в экономике переходного периода.

Теоретически отмеченного парадокса можно избежать - это произойдет в том случае, если на предприятии последовательно и строго следуют методу определения выручки от реализации по мере оплаты товаров и услуг. Однако Положением о бухгалтерском учете и отчетности Российской Федерации разрешено применять и другой метод - метод определения выручки от реализации по мере отгрузки товаров и предъявления покупателю расчетных документов. Именно в этом случае денежный поток и поток ценностей и расчетов, генерирующий прибыль, не совпадают во времени. Анализ движения денежных средств как раз и позволяет с известной долей точности объяснить расхождение между величиной денежного потока, имевшего место на предприятии в отчетном периоде, и полученной за этот период прибылью.

Список литературы

1. Аванесов Ю.А. Васькин Е.В. Клочко А.Н. Основы коммерции. М.: ТОО "ЛЮКС АРТ". 1999. - 250с.

2. Авдашева С., Дементьев В. Акционерные и неимущественные механизмы интеграции в российских бизнес-группах.// Российский экономический журнал.-2000. - №1. - с.14-19.

3. Акопов В.С., Борисов Д.А. Некоторые вопросы управления организациями типа "Холдинг".// Менеджмент в России и за рубежом. - 2000. - №4. - с.52-60.

4. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. - М.: Финансы и статистика, 2002

5. Голубева А. М. Холдинг. Образование и управление // Инвестиционный эксперт, 1999. Май.

6. Астринский Д., Наонян В. Экономический анализ финансового положения предприятия // Экономист. - 2000. № 12.

7. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник для вузов. - М.: Финансы и статистика, 1999.

8. Бланк И.А. Управление активами. - К.: Ника-Центр, Эльга, 2002.

9. Бочаров В.В. Коммерческое бюджетирование. - СПб.: Питер, 2003.

10. Бочаров В.В. Финансовое моделирование. С.-П. - 2000.

11. Ивашкевич В. Б., Семенова И. М. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолжности. - М.: Из-во "Бухгалтерский учет", 2003.

12. Как списать дебиторскую задолженность? И.В. Гуленина, "Главбух", N 21, ноябрь 2001.

13. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. М. - 2000.

14. Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансы предприятий. Учебное пособие. - М.: ООО "ВИТРЭМ", 2002.

15. Кузин Б.И., Юрьев В.Н., Шахдинаров Г.М. Методы и модели упраления фирмой. - СПб.: Питер, 2001.

16. Ли Ч.Ф., Финнерти Дж. И. Финансы корпораций: теория, методы и практика. - М.: ИНФРА-М, 2000.

17. Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии. Учебное пособие. - М.: ООО "ТК Велби", 2003.

18. Учет расчетов и обязательств. том 8 большой Российской энциклопедии бухгалтера издания 2002 года. - М.: Информцентр XXI века, 2002.

19. Финансовый менеджмент. Учебное пособие по ред. Шохина Е.И. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002.

20. Финансы в управлении предприятием/под ред. Ковалевой. - М. - 2002

21. Чикунова Е.П. Обзор международных стандартов финансовой отчетности. Консультант №2, 2001

22. Шеремет А. Д. "Экономический анализ в управлении производством" 2000г.

33. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. "Методика финансового анализа" Москва "Инфра-М" 2001.

23. Шишкин А. К., Вартанян С. С., Микрюков В. А. "Бухгалтерский учет и финансовый анализ на коммерческих предприятиях" "Инфра -м" - 2000 г.

Примечания:

Примечаний нет.