Содержание

Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3

1. Экономическая сущность налогов. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4

1.1. Понятие налогов. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5

1.2. Функции и принципы организации налогов. . . . . . . . . . . . . . . . 12

1.3. История развития налогов. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21

1.4. Зарубежный опыт налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41

2. Анализ налоговой системы Российской Федерации . . . . . . . . . 51

2.1. Виды налогов и сборов в Российской Федерации . . . . . . . . . . . 51

2.2. Проблемы сбалансированности налоговой системы . . . . . . . . . 64

2.3. Анализ динамики и структуры налоговых поступлений в го-сударственный бюджет . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

75

Заключение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 85

Список использованной литературы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 88

Приложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 91

Введение

В условиях рыночных отношений и особенно в переходный к рынку период налоговая система является основой механизма государственного ре-гулирования экономики с помощью финансовых рычагов. Эффективное функционирование всего хозяйственного комплекса страны зависит от того, насколько правильно и гибко построена система налогообложения.

В связи с этим необходимо, чтобы налоговая система России была адаптирована к новым общественным отношениям, и, с одной стороны, соответствовала мировому опыту, но, с другой стороны, учитывала бы нацио-нальные особенности российской экономики на современном этапе.

Современная налоговая система РФ к настоящему времени находится в процессе постепенного становления. В конце 1991 г. был принят первый блок налогового законодательства в соответствии с основным законом "Об основах налоговой системы" , некоторые статьи которого продолжали дейст-вовать до 1 января 2005 г. 31 июля 1998 г. была принята часть первая Нало-гового кодекса РФ, в котором нашли отражение основы налогообложения. Так, к настоящему времени в соответствии с ч. II Налогового кодекса взима-ются такие налоги, как, например, налог на добавленную стоимость, акцизы, единый социальный налог, налог на доходы физических лиц, налог на при-быль организаций, налог на имущество организаций, земельный налог и др.. Более чем десятилетняя история становления налоговой системы РФ проде-монстрировала, что метод "проб и ошибок" неприемлем в отношении по-строения системы налогообложения страны. Только на основании взвешен-ного и вдумчивого подхода возможна оптимизация налоговой системы, от которой напрямую зависит доходная часть бюджетной системы и возможность возврата громадного государственного долга РФ.

Все это свидетельствует о том, что в настоящее время проблема со-вершенствования налоговой системы не утратила своей актуальности.

Проблеме налогообложения и развития налоговой системы России уделяли довольно большое внимание и юристы и экономисты. Многие рабо-ты внесли довольно существенный вклад в развитие данной проблематики. В частности, необходимо отметить работы таких исследователей, как: А. Брыз-галин, С. Пепеляев, Э. Цыганков, В. Козырин, В. Слом, А.В. Толкушкин, И. Горский, В. Глухов, Д. Львов, А. Погорлецкий, С. Шаталов, С. Сутырин, Д. Черник, А. Медведев, В. Кашин, В. Пансков, Н. Миляков, А. Евстигнеев, Н. Орлов, Б. Смирнов, Т.Ф. Юткина и др.

Цель данной работы - исследование экономической сущности налогов и их роли в формировании финансовых ресурсов государства.

Для достижения указанной цели требуется решить следующие задачи:

1) проанализировать экономическую сущность налогов, их виды, принципы и функции;

2) рассмотреть историю налогообложения, становление и развитие налоговой системы в России;

3) проанализировать виды налогов и сборов в Российской Федерации;

4) проанализировать соответствие структуры налоговой системы Рос-сии теоретическим принципам построения налоговых систем;

5) исследовать роль налогов в формировании финансовых ресурсов РФ.

В соответствии с целью и задачами построена структура дипломной работы. Она состоит из введения, двух глав, заключения, списка использо-ванной литературы и приложений. В первой главе исследуется сущность на-логов, функции, принципы и история налогообложения. Во второй главе ана-лизируется действующая налоговая система РФ, роль налогов в формирова-нии доходов бюджетов различных уровней.

1. Экономическая сущность налогов

1.1. Понятие и виды налогов

С уверенностью можно утверждать о том, что ни в сфере научных знаний о политических, экономических, социальных и любых других зако-номерностях общественного развития, ни в структурах разноуровневых хо-зяйственных связей невозможно назвать другую, столь неоднозначную, про-тиворечивую и функционально разнонаправленную совокупность отноше-ний, какой является система

Список литературы

капитала // Мировая экономика и международные отношения. 1999. №3. С.83-94.

3. Барулин С.В. Налоги как цена услуг государства //Финансы. - 1995. - №2.

4. Борзунова О.А., новое в имущественном налогообложении - мало не по-кажется // Все для бухгалтера. 2003. №4. С.24-28.

5. Волков В. Российская экономика в 2002 г. //Экономист. 2003. №2.

6. Гензель П.П. Налоговое законодательство СССР. - М., 1926.

7. Дернберг Р.Л. Международное налогообложение - М., 1997.

8. Дубов В.В. Действующая налоговая система РФ и пути ее совершенство-вания //Финансы. - 1997. - №4.

9. Ивахненко A.H., Лишанский Н.Л., Наслова И.Б., Филимонова Е.В. Ли-шанский В.Н. Реформирование системы налогообложения недвижимости (по материалам Администрации Великого Новгорода) // Налоговый вестник. 2000. №1. С.10-12.

10. Иловайский С.И. Учебник финансового права. - М., 1944.

11. Кашин В.А. Налоговая система и оздоровление национальной экономики // Финансы. 1998. №8.

12. Козлов А. Налоговая реформа: что изменилось, а что осталось неизмен-ным // Финансы. 2002. №6.

13. Кугаенко А.А. Теория налогообложения. М., 1999.

14. Ларионов И.К. О налоговой системе России //Финансы. - 1998. - №5.

15. Лыкова Л.Н. Проблемы сбалансированности российской налоговой сис-темы // Финансы 2002. №5.

16. Ляшенко И.Н. Макромодели экономического роста. Киев, 1979.

17. Масленникова А.А. Культура построения налоговой нормы: проблемы и перспективы // Финансы. 2002. №4.

18. Медведев А.Н. Как планировать налоговые платежи. Практическое руко-водство для предпринимателей. - М., 1996.

19. Минаев Б.А. Проблемы, связанные с исчислением НДС // Налоговый вестник. 2001. №4.

20. Налоги и налоговое право. Учебное пособие/ под. ред. А.В. Брызгалина. - М.: Аналитика-Пресс, 1997.

21. Налоги: Учебное пособие/Под ред. Д.Г. Черника. - М., 2002.

22. Налогообложение недвижимости. - М., 1998.

23. Окунева Л.П Налоги и налогообложение в России. - М., 1998.

24. Окунева Л.П Налоги и налогообложение. М., 1998.

25. Основы налогового права. Учебно-методическое пособие / Под ред. С.Г. Пепеляева. - М., 1998.

26. Павлова Л.П. Проблемы совершенствования налогообложения в РФ // Финансы. 2001. №11.

27. Парыгина В.А. Налоговое право РФ. М., 2002.

28. Перонко И.А. О налогообложении имущества //Налоговый вестник. 2002. №2. С.30-34.

29. Петрова Г.В. Налоговое право. Учебник для вузов. - М., 1997.

30. Пискотин М.И. Советское бюджетное право (основные проблемы). - М.: Юридическая литература, 1971.

31. Пронина Л.И. Вторая часть Налогового кодекса - продолжение налого-вой реформы и ее влияние на доходы местных бюджетов // Финансы. 2002. №5. С.26-30.

32. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов. - М., 1996.

33. Рагимов С.Н. О налоге на имущество физических лиц //Финансы. 2002. №6. С.38-40.

Примечания:

Примечаний нет.