Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ

НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ 5

1.1. Место единого налога на вмененный доход в налоговой

системе России 5

1.2. Методика определения единого налога на вмененный доход 8

1.3. Анализ доходности бюджета 17

ГЛАВА 2. ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ТОРГОВОГО ПАВИЛЬОНА 21

2.1. Организация правовой деятельности 22

2.2. Основные показатели деятельности 24

2.3. Показатели финансовой состоятельности 36

2.4. Анализ финансовых результатов 45

ГЛАВА 3 СРАВНИТЕЛЬНАЯ ОЦЕНКА РАЗЛИЧНЫХ

НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ 47

3.1. Формирование налогового поля при общем режиме

налогообложения 47

3.2. Расчет единого налога на вмененный доход 62

3.3. Анализ эффективности налогообложения 66

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 71

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 74

ПРИЛОЖЕНИЯ

Введение

Организации и индивидуальные предприниматели облагаются в рамках либо общего режима налогообложения, либо специального налогового ре-жима.

Общий режим налогообложения предусматривает уплату налога на прибыль (доход), НДС, налога на имущество и др.

Обложение в рамках специального налогового режима означает, что субъекты предпринимательства применяют особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного времени. Этот порядок ус-танавливается Налогового Кодекса Российской Федерации.

Специальные режимы направлены на создание более щадящего нало-гового бремени, главным образом, для субъектов малого и среднего бизнеса. Это связано с тем, что государственным приоритетом в условиях становле-ния отечественной рыночной экономики является создание конкурентной среды, а она возможна лишь в случае присутствия на рынке большой массы организаций и индивидуальных предпринимателей.

Важнейшим принципом налогообложения является принцип экономии. Малые и средние участники рынка не имеют возможности минимизировать удельные расходы по исчислению, учету и отчетности по налогам, не могут содержать достаточный штат квалифицированных специалистов для органи-зации налогообложения по общеустановленной системе.

Одновременно и налоговые органы несут чрезмерные расходы по нало-говому администрированию массы мелких налогоплательщиков. Все это мо-жет привести к тому, что сумма собранных налогов не покроет расходов на их взимание.

Любая система налогообложения эффективна постольку, поскольку в ее рамках можно наладить действенный налоговый контроль. Состояние эко-номики России сейчас таково, что существуют отдельные виды деятельно-сти, денежный оборот при осуществлении которых в полной мере сложно проконтролировать.

Хозяйствующим субъектам, осуществляющим эти виды деятельности, в настоящее время проще "вменить" получение дохода, основываясь на ста-тистической и налоговой информации о доходах, получаемых от такой дея-тельности в обозримом прошлом.

В целом, концепция части второй НК РФ направлена на обеспечение реализации государственной политики по совершенствованию системы нало-гообложения и снижению налоговой нагрузки субъектов малого предприни-мательства.

Таким образом, цель специальных режимов - упростить порядок ис-числения и взимания налогов в зависимости от субъектного состава или вида предпринимательской деятельности.

Поэтому делаем вывод, что выбор темы дипломной работы чрезвычай-но актуален на сегодняшний день.

Объект исследования дипломной работы - торговый павильон "Про-дукты" индивидуального предпринимателя О.В. Дудырева (ИП О.В Дуды-рев ).

Цель дипломной работы - провести оценку финансовых результатов перевода торгового павильона на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

Для достижения указанной цели должен быть решен ряд задач:

- раскрыты теоретические основы налогообложения предпринимате-лей;

- охарактеризовать деятельность торгового павильона;

- проведено экономическое обоснование перевода торгового павильона на уплату единого налога на вмененный доход.

Методологической основой дипломной работы являются работы отече-ственных авторов, посвященные подходам к использованию специальных режимов налогообложения.

Список литературы

1. Бюджетный кодекс РФ (Части 1,2)- М.: ИНФРА-М, 2004.

2. Бюджетный кодекс РФ (Части 2) - М.: ИНФРА-М, 2005.

3. Гражданский кодекс РФ (Части 1,2) - М.:ИНФРА-М - М.,2001.

4. Налоговый кодекс РФ (Часть 2) - М.: ИНФРА - М, 2004.

5. Налоговый кодекс РФ (Часть 1) - М.: ИНФРА - М, 2005.

6. Налоговый кодекс РФ (Часть 2) - М.: ИНФРА - М ,2006.

7. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 21ноября1996 г. № 129-ФЗ //Финансовая газета. - 1998. - 4 февраля.

8. О государственной регистрации юридических лиц и предпринимате-лей: Федеральный закон от 08 августа 2001 г. № 129-ФЗ // Российская газета. - 2001. - 11 сентября.

9. О внесении изменений в статью 346.29 части второй Налогового кодек-са Российской Федерации: Федеральный закон от 18 июня 2005 года №64-ФЗ / /Коммерсант. - 2005. - № 6.

10. О внесении изменений в части первою и часть вторую Налогового ко-декса Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совер-шенствованию налогового администратирования: Федеральный закон от 27 июля 2006 г. №137-ФЗ//Финансовая газета. - 2006. - 3 августа.

11. О трудовых пенсиях в Российской Федерации: Федеральный закон от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ// Российская газета. - 2002. - 6 февраля.

12. Об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхова-нию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных пред-принимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и неко-торых других категорий граждан: Федеральный закон от 31 декабря 2002 г. № 190-ФЗ //Финансовая газета. -2003. - 3 марта.

13. О транспортном налоге в Удмуртской Республике: Закон УР от 27.11.2002 г. № 63-РЗ / /Известия Удмуртии. - 2002.- 10 января.

14. О введении единого налога на вмененный доход на территории г. Ижев-ска: Закон УР от 23 ноября 2005 г. № 25-РЗ// Центр.-2005.-27 апреля.

15. О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельно-сти в Удмуртской Республике: Закон УР от 27 ноября 2002 г. № 62-РЗ// Аргументы и Факты. -2002. - 13 декабря.

16. Об установлении коэффициента - дефлятора К1 на 2006 год. Приказ Минэкономразвития и торговли Российской Федерации от 27 ноября 2005 № 277/ Финансовая газета. - 2005. -15 декабря.

17. Об установлении коэффициента-дефлятора К1 на 2007 год: Приказ Минэкономразвития России от 3 ноября 2006 г. N 359// Финансовая га-зета. -2006. - 20 декабря.

18. Об установлении ставок налога на имущество физических лиц: Реше-ние Ижевской городской Думы от 4 октября 1999 г. №140 // Известия. -1999.- 7 ноября.

19. Бойков О. В. О некоторых вопросах Части второй Налогового кодекса Российской Федерации. - М.: ОАО "Производственное объединение "Пресса-1", 2006. - 563с.

20. Ван Хорн Дж. К. "Основы управления финансами". - М.: Финансы и статистика, 2004.- 554с.

21. Витрянский В.В., Герасименко С.А. "Налоговые органы, налогопла-тельщик и Гражданский кодекс". - М.: Международный центр финан-сово-экономического развития, 2003.- 485с.

22. Горинов М.Н., Земцова Н.В., Салихов Ш.М. Методическое пособие по подготовке и защите основных учебных работ. - Ижевск: Изд-во Иж-ГТУ, 2006. - 47с.

23. Главная книга. Специальный выпуск: "Все о системе налогообложе-ния".- М.: Финансы и статистика, 2006.- 539с.

24. Киперман Г. Я., Белялов А. З. Налогообложение предприятий и граждан в Российской Федерации. - М.: Статут, 2005. - 498с.

25. Кисурина Л.Г. Налогообложение в РФ.- М.: Проспект, 2006. -387с.

26. Масиченко Л.А. Расчет ЕНВД в 2007г. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 364с.

27. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение.- М.: ИНФРА-М, 2006. - 423с.

28. Миляков Н.В. Финансы.- М.: Аспект Пресс, 2006.- 521с.

29. Налоги: Учебное пособие. Под редакцией Д. Г. Черника. - 4-е издание, переработанное и дополненное - М.: "Финансы и статистика", 2006.- 465с.

30. Сальникова Л.В. Налоговое право.- М.:Проспект, 2006.-385с.

31. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / Под ред. Сенчагова В. К., Архипова А.И.; РАН. - М.: Проспект, 2006.- 531с.

32. Финансы: Учебник / Под ред. Евстигнеева.- М.: Инфра, 2004.- 473с.

33. Финансы, налоги и кредит: Учебник / Под общ. ред. Емельянова А.М., Мацкуляка И.Д., Пенькова Б.Е.- М.: РАГС, 2005.- 364с.

34. Финансы: Учебное пособие. - 2-е изд. / под ред. А.М. Ковалевой. - М.: Проспект, 2002.- 492с.

35. Финансово-кредитный словарь в 3-х томах. - М.: Финансы и статистика, 2004.- 654с.

36. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник/Под ред. Стояно-вой Е.С.. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во "Перспектива", 2005.- 489с.

37. Хэлферт Э. Техника финансового анализа.- М.: Проспект, 2004.- 387с.

38. Шеремет А., Щербакова Г. Финансовый анализ.- М.: Проспект, 2005.- 412с.

39. Шеремет А., Сайфуллин Р. Финансы предприятий.- М.: Инфра, 2005.-572с.

40. Шеремет А. Методика финансового анализа предприятия.- М.: Финансы и статистика, 2005.- 498с.

Примечания:

Примечаний нет.