Содержание

ВВЕДЕНИЕ …………………………………………………………............. 3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ……………………..… 5

1.1. Экономическое содержание и значение налога на добавленную стоимость …………………………..…………... 5

1.2. Механизм определения налога на добавленную стоимость…. 9

1.3. Анализ значимости налога на добавленную стоимость в бюджетной системе Российской Федерации ………………... 32

ГЛАВА 2. ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ ………………………. 36

2.1. Организационно-правовая форма и структура управления предприятия .……………………………………………………. 36

2.2. Динамика основных показателей деятельности ……………… 46

2.3. Анализ финансового состояния ……………………………….. 52

ГЛАВА 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ КОНТРОЛЯ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ НА ПРЕДПРИЯТИИ …………...………………………………. 62

3.1. Программа контроля ………………………………………….... 62

3.2. Проверка расчетов предприятия с бюджетом ..………………. 68

3.3. Предложения по устранению недостатков и улучшению контроля расчетов ……………………………………..…….….. 76

ЗАКЛЮЧЕНИЕ …….……………………………………………………….. 81

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ …………………………… 83

ПРИЛОЖЕНИЯ .……………………………………………………………. 86

Введение

В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка.

Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей и предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно - правовой формы. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется доход предпринимателя и прибыль предприятия.

В современном цивилизованном обществе налоги — основная форма доходов государства.

Переход российской экономики к рыночным условиям хозяйствования требует нового подхода к организации форм контроля расчетов по налогу на добавленную стоимость, в связи с тем, что в настоящее время доходы от поступления налога на добавленную стоимость составляют примерно 40% от общих налоговых поступлений в федеральном бюджете.

Сложившаяся система контроля не обеспечивает в должной мере полноту поступления налога на добавленную стоимость в бюджет, поскольку допускает возможность применения налогоплательщиками схем ухода от обложения налогом на добавленную стоимость и необоснованного возмещения его из бюджета.

Таким образом, тема исследования – контроль расчетов предприятия с бюджетом по налогу на добавленную стоимость актуальна в наше время.

Целью дипломной работы является разработка рекомендаций по совершенствованию расчетов налога на добавленную стоимость на предприятии.

Цель дипломной работы предопределила последовательное решение следующих задач:

• исследовать историю появления налога на добавленную стоимость в России и зарубежный опыт косвенного налогообложения;

• раскрыть экономическое содержание и значение налога на добавленную стоимость;

• рассмотреть механизм определения налога на добавленную стоимость;

• провести анализ значимости налога на добавленную стоимость для бюджетной системы Российской Федерации;

• дать характеристику предприятия, а именно: его организационно-правовую форму и структуру управления, динамику основных показателей деятельности и анализ финансового состояния;

• составить программу контроля по налогу на добавленную стоимость;

• проверить порядок расчетов предприятия с бюджетом по налогу на добавленную стоимость;

• разработать предложения по устранению недостатков и улучшению контроля за расчетами налога на добавленную стоимость на предприятии.

Объектом дипломной работы является реализация действующего законодательства в области отношений по поводу правильности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость в обществе с ограниченной ответственностью «Представительство подшипниковых заводов «Техмашинвест» (ООО «ППЗ «Техмашинвест»).

Предметом дипломной работы является комплекс теоретических, методических, аналитических, организационных и практических разработок в области контроля расчетов предприятия с бюджетом по налогу на добавленную стоимость.

Таким образом, основой для выбора данной тематики дипломной работы послужила все возрастающая актуальность проблем, связанных с определением налога на добавленную стоимость.

Список литературы

1. Конституция Российской Федерации. – М.: Юридическая литература, 1993. – 64 с.

2. Бюджетный кодекс Российской Федерации. – М.: Ось-89, 2007. – 192 с.

3. Гражданский кодекс Российской Федерации (Части I и II). – М: Издательство «Омега-Л», 2007. – 473 с.

4. Налоговый кодекс Российской Федерации. Комментарий к последним изменениям / Под ред. Г.Ю. Касьяновой. – М.: ИД «Аргумент», 2007. – 604 с.

5. Таможенный кодекс Российской Федерации. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 190 с.

6. О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах: Федеральный закон от 22 июля 2005 г. № 119-ФЗ // Российская газета. – 2005. – 3 августа.

7. О благотворительной деятельности и благотворительных организациях: Федеральный закон от 11 августа 1995 г. № 135-ФЗ // Российская газета. – 1995. – 17 августа.

8. Об обществах с ограниченной ответственностью: Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ // Российская газета. – 1998. – 17 февраля.

9. Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость: Постановление Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. № 914 // Российская газета. – 2000. – 22 декабря.

10. Об утверждении форм налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов и косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории республики Беларусь и порядков их заполнения: Приказ Минфина Российской Федерации от 28 декабря 2005 г. № 163н // Российская газета. – 2006. – 15 февраля.

11. Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядка ее заполнения: Приказ Минфина Российской Федерации от 7 ноября 2006 г. № 136н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2007. – 8 января.

12. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2007. – 318 с.

13. Бухгалтерский и налоговый учет для практиков / Под ред. Г.Ю. Касьяновой. – М.: ИД «Аргумент», 2007. – 656 с.

14. Горинов М.Н., Земцова Н.В., Салихов Ш.М. Методическое пособие по подготовке и защите основных учебных работ. – Ижевск, Изд-во ИжГТУ, 2006. – 50 с.

15. Кириллова О.С., Муравлева Т.В. – Налоги и налогообложение. – М.: Издательство «Экзамен», 2005. – 288 с.

16. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 1999. – 768 с.

17. Кочетков А.И. Налогообложение предпринимательской деятельности. – М.: АН «ДИС», 2004. – 173 с.

18. Лыкова Л.Н. Налоговая политика: эффективность рычагов и стимулов // Вопросы экономики. – 1993. – № 9. – C. 15.

19. Маренго А.К. Финансовый менеджмент. – СПб.: Алетейя, 2002. – 163 с.

20. Мещерякова О.В. Налоговые системы развитых стран мира. – М.:, Фонд «Правовая культура», 1995. – 164 с.

21. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов / Русакова И.Г., Кашин В.А., Толкушин А.В. и др.; Под ред. Русаковой И.Г., Кашина В.А., - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998. – 495 с.

22. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство: Учебник / Под. ред. Евстигнеева Е.Н. – СПб.: Питер, 2000. – 320 с.

23. Налоговые системы зарубежных стран: Учебник для вузов / Под ред. Князева В.Г., Черника Д.Г. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Закон и право, ЮНИТИ, 1997. – 191 с.

24. Пепеляев С.Г. Законы о налогах: элементы структуры. - М.: СВЕА, 1995. – 232 с.

25. Пепеляев С.Г. Налоговая инспекция предъявила иск. - М.: Инвест Фонд, 1994. – 165 с.

26. Полисюк Г.Б., Сухачева Г.И. Аудит. Технология проверки: Учебное пособие для вузов. – М.: Академический проект, Трикста, 2005. – 176 с.

27. Расходы фирмы: все, что должен знать бухгалтер, чтобы не платить лишних налогов / Под ред. А.В. Петрова. – М.: Бератор-паблишинг, 2007. – 416 с.

28. Соснаускене О.И. Налог на добавленную стоимость в 2007 году. – М.: ЗАО Юстицин-форм, 2007. – 224 с.

29. Финансы: Учебник / Под ред. В.В. Ковалева. – М.: ПБОЮЛ М.А. Захаров, 2001. – 640 с.

30. Финансы: Учебник для вузов / Под ред. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 607 с.

31. Финансы: Учебник для вузов / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской, Б.М. Сабанти. – М.: Юрайт-М, 2002. – 504 с.

32. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. – М.: Издательство «Перспектива», 1997. – 574 с.

33. Положение о премировании в обществе с ограниченной ответственностью «Представительство подшипниковых заводов «Техмашинвест». – Ижевск, 2001. – 3 с.

34. Устав общества с ограниченной ответственностью «Представительство подшипниковых заводов «Техмашинвест». – Ижевск, 2001. – 15 с.

Примечания:

Примечаний нет.