Содержание

Содержание

Введение………………………………………………………………….………………..3

Глава 1 Теоретические основы управления

расчетными взаимоотношениями предприятия……...…………………………………5

1.1 Сущность и значение дебиторской и кредиторской

задолженности в системе управления финансами……………………………………...5

1.2 Методы управления дебиторской и кредиторской задолженностью…………….19

Глава 2 Анализ финансового состояния ФГУ ИК-8 УФСИН

по Ульяновской области………………………………………………………….……..25

2.1 Оценка условий хозяйствования и имущественного

потенциала ФГУ ИК-8…...……………………………………………….……………..25

2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности………………………………………34

2.3 Анализ финансовой устойчивости ФГУ ИК-8 …………………………………….37

Глава 3 Оценка и совершенствование дебиторской

и кредиторской задолженности………………………………………………………...46

3.1 Анализ дебиторской задолженности……………………………………………….46

3.2 Анализ кредиторской задолженности……………………………….……………..54

3.3 Совершенствование расчетных взаимоотношений

предприятия со своими партнерами…...……………………………….………………58

Заключение……………………………………………………………………………….71

Список использованных источников…………………………………………………...76

Приложение А Бухгалтерский баланс на 1 января 2004г……………………………..78

Приложение Б Бухгалтерский баланс на 1 января 2005г……………………………...81

Приложение В Бухгалтерский баланс на 1 января 2006г……………………………..84

Приложение Г Приложение к бухгалтерскому балансу за 2003г…………………….88

Приложение Д Приложение к бухгалтерскому балансу за 2004г………………….…94

Приложение Ж Приложение к бухгалтерскому балансу за 2005г…………..………100

Приложение К Отчет о прибылях и убытках за весь 2003 год……………………...106

Приложение Л Отчет о прибылях и убытках за весь 2004 год……………………...108

Приложение М Отчет о прибылях и убытках за весь 2005 год…………..…………110

Введение

В условиях рынка получение платежей является задачей номер один. Продол-жение кругооборота капитала возможно только после возмещения переданных по-купателям товаров (оказанных услуг) в виде оплаты или предоставления им ком-мерческого кредита. Экономику России характеризует наличие проблем в области осуществления платежей и расчетов между многочисленными хозяйствующими субъектами.

Дефицит денежных средств в экономике и неплатежеспособность многих предприятий сделали вопросы работы с дебиторами и кредиторами одними из глав-ных в перечне функций финансовых менеджеров. Проблема управления дебитор-ской и кредиторской задолженностями в значительной степени осложняется несо-вершенством нормативной и законодательной базы в части востребования задол-женности.

В условиях формирования рыночных отношений невозможно управлять сложным механизмом экономики хозяйствующего субъекта без своевременной эко-номической информации, основную часть которой дает четко налаженная система бухгалтерского учета и анализа финансово-хозяйственной деятельности. На всех предприятиях имеется просроченная как дебиторская, так и кредиторская задолжен-ность, что отрицательно сказывается на финансовом состоянии. Расчеты, осуществ-ляемые в процессе производства - одно из необходимых условий для проведения расширенного воспроизводства. С их помощью завершается кругооборот средств и начинается новый цикл. Расчеты активно используются для взаимного контроля по-ставщиков и покупателей, повышения их ответственности за сохранность продук-ции, ее качество, эффективность хозяйствования.

Многообразие расчетных взаимоотношений обусловило существование раз-личных мер по управлению расчетами на предприятии. Улучшение состояния рас-четов путем своевременного и точного учета обязательств контрагентов с целью улучшения финансовой устойчивости предприятия является необходимым для каж-дого хозяйствующего субъекта. Данное обстоятельство обусловило выбор темы и её актуальность.

Субъектом исследования послужило Федеральное государственное учрежде-ние Исправительная колония №8 УФСИН России по Ульяновской области. Объек-том исследования явились учет и организация расчетов учреждения с покупателями.

Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:

- изучить основы организации расчетов;

- дать краткую экономическую характеристику учреждению;

- проанализировать состояние учета расчетов с покупателями;

- рассмотреть контроль соблюдения расчетно-платежной дисциплины и пути улучшения учета расчетов с покупателями;

- проанализировать состояние расчетов в учреждении; наметить пути форми-рования эффективной системы взаимоотношений с покупателями.

Теоретической и методической основой работы послужили труды современ-ных ученых по исследуемой проблеме, учебные и методические пособия, инструк-тивный материал, законодательные акты и нормативные документы, действующие в стране в течение исследуемого периода и в настоящее время.

В процессе работы над темой исследования, в зависимости от конкретных за-дач применялись различные методы: экономико-математический, статистический, аналитический и другие.

В качестве информационной базы были использованы годовые отчеты, перио-дическая отчетность учреждения и данные бухгалтерских регистров за 2003-2005гг.

ФГУ ИК-8 УФСИН России по Ульяновской области является исправительным учреждением, исполняющим уголовные наказания в виде лишения свободы, осуще-ствляет деятельность по управлению и эксплуатации исправительного учреждения, а также по оказанию реабилитационной помощи осужденным, выполняет обязанно-сти и пользуется правами, предоставленными ему законодательством РФ. По своей организационной форме является федеральным государственным учреждением и имеет статус исправительного учреждения. Место нахождения - Россия, 432072, г. Ульяновск, Заволжский район.

Глава 1 Теоретические основы управления расчетными

взаимоотношениями предприятия

1.1 Сущность и значение дебиторской и кредиторской задолженности

в системе управления финансами

Любое предприятие ежедневно осуществляет огромное количество расчетных операций со своими контрагентами, бюджетом, работниками, собственниками. Без-условно, доминирующую роль в расчетных операциях составляют расчеты: за при-обретенные сырье и материалы и за проданную продукцию. В первом случае на предприятии имеет место отток денежных средств, во втором - их приток. В зави-симости от формы расчетов между предприятием и его контрагентами потоки мате-риальных ресурсов и соответствующие им потоки денежных средств чаще всего не совпадают во времени.

В соответствии с п.1 ст.140 Гражданского кодекса РФ платежи на территории России осуществляются путем наличных или безналичных расчетов. При наличных расчетах происходит передача денежных средств в форме банкнот и монет, а при безналичных - право на денежную сумму передается путем оформления соответст-вующих расчетных документов и проведения записей по счетам.

В настоящее время осуществление расчетов наличными денежными средства-ми ограничено. Гражданский кодекс РФ устанавливает, что выбор наличной или безналичной формы расчетов напрямую связан с характером производимой опера-ции, а также с правовым статусом участников. Расчеты юридических лиц, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением гражданами предприни-мательской деятельности, по общему правилу, осуществляются в безналичном по-рядке. Без каких-либо ограничений наличными денежными средствами могут рас-считываться только физические лица и только по операциям, не связанным с осуще-ствлением ими предпринимательской деятельности [1, c. 105].

Безналичная форма расчетов связана с оформлением соответствующих доку-ментов единообразной формы и поэтому более трудоемка. Для обеспечения текущей

деятельности организации расчеты по небольшим денежным суммам, в том числе и между юридическими лицами, могут осуществляться наличными денежными сред-ствами. С этой целью инструктивными документами устанавливаются предельные размеры расчетов наличными деньгами по одной сделке (в настоящее время эта сумма составляет 60 тыс. руб.).

Для оптимальной организации расчетов на предприятии руководству органи-зации следует учитывать следующие принципы.

Первый принцип: правовой режим осуществления расчетов и платежей - обу-словлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Рыночный оборот по существу представляет собой совокупность различ-ных обязательственных отношений, связанных с исполнением определенных обя-занностей конкретным должником в пользу кредитора. Выполнение обязательств предприятиями, частными лицами, государством обеспечивается благодаря платеж-ной системе.

Существует понятие, что безналичные расчеты - это не движение денежных средств, а движение денежных обязательств. При этом объем требований клиента к банку отражается на его расчетном счете. На корреспондентских счетах банков от-ражаются уже суммы требований к банкам-корреспондентам. Сложность и важность расчетов предопределяет необходимость установления единообразия посредством регулирования. Базой последнего служит комплекс законов и подзаконных актов (Указов Президента, постановлений Правительства), а также нормативных актов тех государственных органов, которым поручено выполнять функции регулирования расчетов. К главным законодательным источникам регулирования расчетов отно-сятся Конституция РФ, Гражданский кодекс РФ, Арбитражный процессуальный ко-декс РФ.

Второй принцип - осуществление расчетов по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и у плательщика - необходимая предпосылка рас-четов. Безналичные расчеты производятся юридическими лицами и гражданами че-рез банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслужива-ния между банком и клиентом заключается договор банковского счета - самостоя-тельный двусторонний гражданско-правовой договор. Банки и другие кредитные учреждения для проведения расчетов между собой открывают корреспондентские счета - друг у друга, и в обязательном порядке - в учреждениях Центрального Банка РФ.

Третий принцип - поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа - залог четко-го безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия, банки и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предварительно изыскав недостающие ресурсы (путем получения кредитов или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

Четвертый принцип - наличие акцепта (согласия плательщика) на платеж. Данный принцип реализуется путем применения либо соответствующего платежно-го инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения) свидетельствующе-го о распоряжении владельца на списание средств; либо специального акце

Список литературы

24. Кукукина И.Г. Управление финансами. - М.: Экономика, 2001. - 513 с.

25. Новиченко П.П. Бухгалтерский учет в промышленности. - М.: Экономика, 2003. - 486 с.

26. Настольная книга бухгалтера: Справочное руководство: В 3т. / Под ред. В.М. Прудникова. - М.: Экономика, 2004. - Т.1 - 2.

27. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий. - Минск: ООО Новое знание, 2000. - 505 с.

28. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. - М.: Юнити - Дана, 2003. - 669 с.

29. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. - М.: Перспектива, 2001. - 494 с.

30. Теплова Т.В. Финансовый менеджмент: Управление капиталом и инвести-циями. - М.: Экономика, 2000. - 596 с.

Примечания:

Примечаний нет.