Содержание

Введение 1

Глава 1. Учет движения безналичных денежных средств 3

1.1. Нормативно-правовое регулирование безналичных расчетов 3

1.2. Понятие и принципы проведения безналичных расчетов 3

Банк - это учреждение, созданное для привлечения денежных средств предприятий и граждан и размещения их на условиях возвратности, платности и срочности. Банк хранит дёнежные средства предприятий на их счетах, зачисляет поступающие на эти счета cуммы, выполняет распоряжения предприятий о6 их перечислении и выдаче со счетов и о проведении других банковских операций, предусмотренных банковскими правилами и договором. 4

1.3. Порядок открытия и оформления расчетного счета 5

1.4. Безналичная форма расчетов 7

1.4.1. Порядок оформления расчетных документов 7

1.4.2. Порядок списания денежных средств с расчетного счета 9

1.4.3. Документальное оформление безналичных операций 9

1.5. Наличные расчеты 18

1.5.1. Документальное оформление наличных операций 18

Глава 2. Организационно-экономическая характеристика ЗАО «Мегатех» 21

2.1 Учетная политика ЗАО «Мегатех» 21

2.2. Общая характеристика ЗАО "Мегатех" 23

2. 3. Бухгалтерский учет операций по счету 51 "Расчетный счет" 25

Глава 3. Анализ движения денежных средств ЗАО «Мегатех» 29

Движение денежных средств 30

по текущей деятельности 30

Введение

Введение

Необходимым условием деятельности любого предприятия являются хозяйственные связи, обеспечивающие бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. Они оформляются и закрепляются договорами, согласно которым одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое - их покупателем, потребителем, а значит, и плательщиком.

Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на своевременное поступление денежных средств. Кроме того, у предприятия возникают взаимоотношения с персоналом, с кредитными организациями, с государственными органами, что также влечет за собой осуществление расчетов.

Все эти расчеты чаще всего осуществляются в денежной форме. Между предприятиями и учреждениями расчеты чаще всего производятся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций (кредитных и расчетных). При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями выступают учреждения банков (государственные и коммерческие).

Отношения между банками и клиентами носят договорный характep: клиенты самостоятельно выбирают банки для кредитно-расчетного обслуживания и могут производить все виды банковских операций в одном или нескольких банках, при этом отношения банков с предприятиями оформляются соответствующими договорами (договором банковского счёта, кредитным. договором и т. д.). Кроме расчетных счетов, предприятия открывают в банках текущие и специальные счета для хранения средств целевого назначения (аккредитивы, чековые книжки).

Рациональная организация контроля за состоянием денежных средств способствует укреплению и соблюдению платежной дисциплины, выполнению обязательств перед поставщиками и заказчиками, сокращению дебиторской и кредиторской задолженности, ускорению оборачиваемости оборотных средств и, следовательно, улучшению финансового состояния предприятий.

Особое значение для стабильной деятельности предприятия имеет скорость движения денежных средств. Одним из основных условий финансового благополучия предприятия является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его текущих обязательств. Следовательно, отсутствие такого минимально необходимого запаса денежных средств свидетельствует о наличии финансовых затруднений у предприятия. В то же время, чрезмерная величина денежных средств говорит о том, что реально предприятие терпит убытки, связанные с инфляцией и обесценением денег. В этой связи возникает необходимость проведения анализа движения денежных средств на предприятии.

Объектом исследования при поредении анализа движения денежных средств является ЗАО «Мегатех», которое занимается продажей, ремонтом и оказывает полный комплекс услуг по сервисному обслуживанию любой сложности компьютерной, офисной и малой полиграфической техники (копировальные аппараты, принтеры, факсы, ризографы и т.д.).

Деятельность ЗАО "Мегатех" осуществляется на основании учетной политики принятой по приказу № 18 от 31 декабря 2001г. и устава предприятия от 14 декабря 1996 г. Учетная политика ЗАО «Мегатех» ведется на основании: Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21.1 1.1996 № 129-Ф3; Гражданского кодекса РФ; Налогового кодекса РФ; Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ; Положения по бухгалтерскому учету «Учётная политика организации» ПБУ 1/98.

Основными способами ведения бухгалтерского учёта и отчетности, принятыми при формировании учётной политики предприятия, являются:

• Способ погашения стоимости основных средств, нематериальных и иных активов;

• Метод оценки производственных запасов, товаров и незавершённого производства и готовой продукции;

• Методика учёта прибыли от реализации продукции.

В учетной политике ЗАО "Мегатех" конкретно отражены все параметры финансово-экономической деятельности предприятия, которые непосредственно используются в работе.

В данной дипломной работе анализ движения денежных средств на ЗАО "Мегатех" представлен в виде прямого и косвенного метода.

Проведение анализа прямым методом осуществляется на основании формы бухгалтерской отчетности №4 "Отчет о движении денежных средств". Данный метод анализа позволяет оценить общие суммы прихода и расхода денежных средств, в разрезе отдельных видов деятельности, прогнозировать денежные потоки.

Для более подробного анализа движения денежных средств используется косвенный метод, который проводится на основании анализа финансового состояния ЗАО "Мегатех".

Финансовое состояние предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. В процессе функционирования предприятия величина активов и их структура претерпевают постоянные изменения. Поэтому характеристика качественных изменений в структуре средств и их источников рассмотрена с помощью вертикального и горизонтального анализа финансовой отчетности.

Вертикальный и горизонтальный анализ дополняют друг друга, поэтому при анализе финансовой отчетности ЗАО "Мегатех" они объединены, чтобы более полно сформировать представление о деятельности предприятия, выявить изменение в составе его имущества и источников, установить взаимосвязь различных показателей.

Проведение финансового анализа ЗАО "Мегатех" осуществляется с помощью форм бухгалтерской отчетности: форма №1 "Бухгалтерский баланс" и форма №2 "Отчет о прибылях и убытках". Анализ финансового состояния ЗАО "Мегатех" проводится за период с 2002г по 2003г на основе имеющейся бухгалтерской отчетности на 31.12.2002г и 31.12.2003г.

Для оценки финансового состояния ЗАО "Мегатех" используется структурный анализ активных и пассивных статей баланса, анализ результатов деятельности и оценка финансовой устойчивости предприятия.

Таким образом, проведение анализа движения денежных средств прямым и косвенным методом дает возможность сделать более обоснованные выводы о том, в каком объеме и из каких источников были получены поступившие на предприятия денежные средства и каковы основные направления их использования; достаточно ли собственных средств предприятия для осуществления экономической деятельности; чем объясняются расхождения величины полученной прибыли и наличия денежных средств.

Обладая информацией о движении денежных потоков на предприятии, можно судить о том, насколько стабильно финансовое положение предприятия.

В целом по дипломной работе поставлены и решаются следующие взаимосвязанные задачи:

• изучить понятие, виды и процедуры безналичных расчетов;

• рассмотреть сущность и принципы учета операций по расчетному счету на предприятии;

• проанализировать движение денежных средств на основании форм бухгалтерской отчетности;

• осуществить диагностику финансового состояния предприятия, включая проведение анализа ликвидности и платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия;

В процессе подготовки дипломной работы были использованы современные учебники по теории бухгалтерского учета, учету движения денежных средств, управленческому анализу, экономическому анализу, анализу финансово-экономической деятельности предприятия.

В основу работы были положены нормативные акты Банка России, Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», Гражданский кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ, Федеральный закон «О Центральном банке РФ», Положения по ведению бухгалтерского учета, бухгалтерской отчетности, безналичных расчетов в РФ и другая дополнительная справочная литература.

Список литературы

Примечания:

работа неполностью