Содержание

Введение 3

1. Теоретические основы финансового планирования и бюджетирования в процессе управления компанией 6

1.1. Предпосылки и необходимость бюджетирования и финансового планирования в современных компаниях 6

1.2. Методы организации бюджетного планирования 11

1.3. Методы контроля и анализа исполнения бюджетов 13

2. Анализ финансово – хозяйственной деятельности в ОАО «Альбумин» 17

2.1. Общая характеристика предприятия и его деятельности 17

2.2. Анализ организационной и финансовой структуры компании 21

2.3. Анализ финансово – экономических показателей за 2005-2006 годы 25

2.4. Итоговый SWOT – анализ и выявление проблем компании 45

3. Проект финансового планирования и бюджетирования в компании ОАО «Альбумин» 48

3.1. Формирование концепции бюджетирования компании 48

3.2. Формирование плана работ по внедрению системы бюджетирования, новой финансовой структуры, центров ответственности. Сетевая модель реализации проекта 53

3.3. Формирование бюджета на 2007 год и расчет эффективности плановых показателей 62

3.4. Риски проекта внедрения бюджетирования и ожидаемый эффект от его внедрения 73

Заключение 80

Список литературы 83

Приложения 89

Введение

Введение

Финансовое управление в рыночной экономике является непременным условием укрепления финансов предприятия, оптимизации используемых им денежных средств и ликвидации их дефицита. Финансовое состояние предприятия, отражая по сути дела конечные результаты его деятельности, интересует не только работников самого предприятия, но и партнеров по экономической деятельности, государственные, финансовые, налоговые органы и др. Все это предопределяет актуальность использования современного инструментария системного финансового регулирования, которое максимально должно учитывать информацию как внутреннего, так и внешнего происхождения, то есть должно основываться на реализации схемы стратегического планирования, адаптированного к особенностям хозяйственной деятельности предприятия и его подразделений.

Произошедшие в последние годы структурные, имущественные и правовые изменения в отечественной промышленности неизбежно вызывают необходимость стратегически ориентированные программы развития промышленных предприятий дополнять бюджетированием, которое, представляя собой специфический подход к организации управления хозяйственно-финансовой деятельностью предприятия, обеспечивает полное участие всех подразделений предприятия в процессах становления комплексных планов на основе своевременной и достоверной информации о состоянии разработки и внедрения бюджетных систем планирования и отчетности.

Вопросы финансового планирования наиболее широкое отражение нашли в отечественной и зарубежной литературе, посвященной планированию экономических систем на макро- и микроуровнях.

В экономическое литературе советского периода планирование как основа административно-командной системы отражено в работах Л.Я.Берри, М.П.Лебединского, В.И.Ленина, Т.Е.Малофеева, А.В.Моисеева, С.С.Шаталина, М.С.Кунявского, а также Я.М.Урисона, Б.Е.Меньшова и др. Финансовые аспекты планирования российской экономики переходного периода, построенной на нормативной основе, рассматриваются в работах В.А.Яковлева. В работах И.Ансоффа, М.Г.Портера, В.А.Волконского, О?Шонесси, И.Н.Герчиковой, М.Мескона, Ф.Котлера, М.К.Старовойтова, Е.С.Стояновой изучаются отдельные функциональные подсистемы управления предприятиями, особенности их формирования в рыночных условиях развитых стран.

Однако в научной литературе не получил теоретического развития единый концептуальный подход к формированию самого финансового планирования предприятия на основе структурированной организационно-экономической системы бюджетирования. Тогда как необходимы системные разработки интегрированных этапов составления бюджетов, текущего контроля за их исполнением, учета отклонения фактических показателей от бюджетных и анализ их причин. Дело в том, что внедрение системы бюджетного управления на современных предприятиях путают, как правило, с обычной системой планирования. Однако бюджетное управление – это инновация в современном хозяйственном механизме предприятия. Это понятие более широкое, чем просто расчет прогнозных финансовых показателей, так как оно предусматривает не просто прогнозирование результатов, а также возможности управления этими результатами, что само по себе является достаточно новым направлением. Вышесказанное определило актуальность темы исследования, его характер и основные направления.

Цель данной работы – исследование инновационного финансового менеджмента на предприятии по переработке и реализации металлопроката.

Поставленная цель конкретизируется рядом задач:

1. рассмотреть теоретические основы бюджетного управления компанией

2. провести анализ финансово- хозяйственной деятельности ОАО «Альбумин»

3. разработать проект внедрения бюджетного управления в компании

В качестве объекта исследования в работе выступает организация ОАО «Альбумин».

В качестве предмета исследования в работе выступает система бюджетного управления предприятием.

Теоретико-методологической основой исследования стали разработки, концепции и гипотезы, обоснованные и представленные в современной экономической литературе. В рамках системного подхода в работе использовались методы сравнительного, логического, монографического, функционально-структурного, финансового и статистико-математического анализа, а также имитационного и графического моделирования изучаемых процессов.

Информационную базу исследования составили документы и материалы органов государственной власти и управления, законодательные и нормативные акты РФ и ее субъектов по вопросам финансов предприятий, материалы и данные периодической печати, а также другая научная литература по теме работы. Исходной базой являются аналитические данные, опубликованные в научной литературе и периодической печати, экспертные разработки и оценки российских и зарубежных ученых-экономистов, а также аналитические и собственные расчетные материалы автора.

Список литературы

Список литературы

1. Конституция РФ от 12 декабря 1993г.- м.: Юрайт, 2004. – 655 с.

2. Гражданский кодекс РФ. – М.: Юрайт, 2003. – 453 с.

3. Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятий: Учеб. пособ./ М.С. Абрютина, А.В. Грачев.-2-е изд., испр.- М.:Дело и сервис, 2002.- 256 с.

4. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учеб. пособ.- М.: Финансы и статистика, 2004.- 456с.

5. Анискин Ю.П. Организация и управление бизнесом: Учебное пособие. – М. Инфра-М, 2003. – 152 с.

6. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – 4-е изд. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 352 с.

7. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта/ И.Т. Балабанов.- М.: Финансы и статистика, 2003.- 112с.: ил.

8. Барановский Н.И., Благодер Г.П. Планирование деятельности малых организаций// Экономика строительства .- 2004.- № 12.- С.26-37.

9. Батрин Ю.Д., Фомин П.А. Особенности управления финансовыми ресурсами промышленных предприятий. – М.: Высшая школа, 2003. – 397 с.

10. Белолипецкий В.Г. Финансы фирмы - М.: ИНФРА-М, 2003. - 298с.

11. Бизнес-план. Методические материалы. / Р.Г. Маниловский, Л.С. Юлкина, Н.А. Колесникова. – М.: Инфра-М,, 2003. – 254 с.

12. Бизнес-план: Отчественный и зарубежный опыт. Современная практика и документация. Под общ. ред. В.М. Попова. – М.: Инфра-М, 2002. – 263 с.

13. Бизнес-планы. Полное справочное руководство / Под ред. И.М. Степнова. – М.: Дело, 2003. – 240 с.: ил.

14. Бизнес-планирование: Учебник / Под ред. В.М. Попова, С.И. Ляпунова. – М.: Дело, 2003. – 672 с.: ил.

15. Бизнес-планирование. Учебник для вузов / В.М. Попов, С.И. Ляпунов, С.Ю. Муртузалиева. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 670 с.

16. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: учебный курс. – К.: Ника-Центр, 2003. – 190 с.

17. Бляхман Л.С. Экономика фирмы: Учебное пособие. – СПб.: Нева, 2003. – 279 с

18. Бобылева А.З. Финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2004. – 345 с.

19. Большаков А.Е. Планирование финансовых потоков компании // Финансовый директор. – 2004. - №4. – С. 12-16

20. Бородина Е.И. Финансы предприятий: Учебное пособие. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2002 - 208с.

21. Бринк И.Ю. Бизнес-план предприятия. Теория и практика. / И.Ю. Бринк, Н.А. Савельева. – Ростов-на-Дону, 2002. – 378 с

22. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учеб. – М.: Инфра- М, 2003. – 392 с.

23. Бюджетирование: магический кристалл или ритуальный танец // Инфо-бизнес. - 2004. - №44.- С. 2-6

24. Вакуленко Т.Г. Анализ бухгалтерской ( финансовой) отчетности для принятия управленческих решений / Т.Г. Вакуленко, Л.Г. Фомина.- СПб.: Герда,2003.-288с.

25. Виртянский В. Правовое положение государственных и муниципальных предприятий // Журнал российского права. – 2002. - №10-11

26. Витрянский В. Эти загадочные унитарные предприятия // Экономика и жизнь. – 2003. - № 32-33

27. Вахрин П. И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях : Учеб.пособ. /П.И. Вахрин.- М.: Маркетинг,2004.- 319с.

28. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учёт: Учебник для вузов. – М.: ОАО Финстатинформ, 2004. – 560 с.

29. Гражданское право. Учебник / Под ред. А.П.Сергеева и Ю.К.Толстого. Ч.2.М.,2002. – 544 с.

30. Гольдштейн Г.Я., Гуц А.Н.. Экономический инструментарий принятия управленческих решений. Учебное пособие для магистрантов направления 521500 "Менеджмент". –Таганрог: ТРТУ, 2003. – 120 с.

31. Горемыкин В.А. Бизнес-план: Методика разработки. 45 реальных образцов бизнес-планов. / Горемыкин В.А., Богомолов А.Ю. – М. Инфра-М,, 2003. – 864 с

32. Грибалев Н.П. Бизнес-план. Практическое руководство по составлению / Грибалев Н.П., Игнатьева И.Г. – СПб.: Перспектива, 2003. – 158 с.

33. Грибов В.Д. Основы бизнеса: Учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2002. – 159 с.

34. Грибов В.Д. Основы бизнес-планирования: Учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2003. – 209 с.

35. Деловое планирование: Учеб. пособ/ Под ред. В.М. Попова. – М.: Финансы и статистика, 2003 . – 478 с

36. Диагностика, оценка и реструктуризация строительного предприятия. Бизнес- планирование: Учеб. пособ. / Под ред. С.А. Баркалова.- Воронеж: Воронеж. гос. ар.- стр. акад., 2002.- 405 с.

37. Донцова Л. В. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности/ Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова.- 3- е изд., перераб.,доп.- М.: Дело и сервис,2004.- 304 с.

38. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - 3 изд., переаб., доп. – М.: Бух. учет, 2003. – 351 с.

39. Земитан Г. Обзор российских систем бюджетирования // Финансовый директор. - 2003. - № 11. – С. 3-7

40. Иващенцева Т.А. Технико- экономический анализ деятельности строительных организаций : Учеб. пособ. / Т.А. Иващенцева.- Новосибирск: НГАСУ, 2003.- 84 с.

41. Игнатова Л.А., Скородумова М.А. Разработка бизнес-плана инвестиционного проекта цеха (участка): Методическое указание к курсовой работе – М.: Изд-во МГТУ “Станкин”, 2003. – 28 с.

42. Карпова Т.П. Основы управленческого учета. - М.: ИНФРА-М, 2003. – 560 с.

43. Кинг А.М. Тотальное управление деньгами: Комплексная система прогнозирования и оптимизации денежных потоков / Пер. Н. А. Дорофеевой. - СПб.: Полигон, 2003. – 455 с.

44. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. – 2 изд., пераб., доп. – М.: Центр экономика и маркетинга, 2002. – 188 с.

45. Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет: Прогнозирование финансового результата: Учебно- метод. пособ. –М.: Экзамен, 2003. – 319 с.

46. Комментарии к Федеральному закону от 14 ноября 2002 г. №161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях». – М., «ТД ЭЛИТ-2000», 2003 . – 655 с.

47. Коссов В.В. Бизнес-план: обоснование решений: Учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2004. – 272 с.

48. Королев В.В. Системы бюджетирования и их автоматизация // Финансовый директор. – 2003. - №2. – С. 9-11

49. Котелевская И.В., Тихомиров Ю.А. Государственная собственность: юридические режимы и управление // Право и экономика. - № 11. – С. 14

50. Кошкина Г.М. Финансы предприятия: Тексты лекций. – Волгоград: НГАЭиУ, 2003. – 150 с.

51. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Задачи, деловые ситуации и тесты. – М.: Дело и сервис, 2002. – 111с.

52. Крейнина М.Н. Цели и задачи финансового управления. // Менеджмент в России и за рубежом. – 2005. - №5. – С. 13

53. Крейнина М.Н. Платежеспособность предприятия: оценка и принятие решений // Финансовый менеджмент. - 2004. - №10. – С. 3-6

54. Крейнина М.Н. Финансовая устойчивость предприятия: оценка и принятие решений // Финансовый менеджмент. - 2004. - № 2. – С. 3-6

55. Лобанова Е.Н. Ключевая структура управления на предприятии // Экономика и жизнь. - 2004. - № 7. - С.46

56. Любанова Т. П. Бизнес-план: Опыт, проблемы: Учеб. пособ. – М.: ПРИОР, 2003 . – 789 с.

57. Лобанова Е.Н. Ключевая структура управления на предприятии // Экономика и жизнь. - 2005. - № 7. - С.46

58. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дькова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2003 – 471 с.

59. Лялин В.А. Финансовый менеджмент / В.А. Лялин, П.В. Воробьев.- М.: Д и С, 2002.- 405 с.

60. Макарьева И.Т. Управление затратами и принятие оперативных управленческих решений // Финансовый директор. – 2004. - № 5. – С. 11-13

61. Маркова В.Д., Кравченко Н. А. Бизнес-планирование: Практическое пособие. – Новосибирск: ЭКОР, 2004. – 145 с.

62. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства: Учебное пособие. –М.: Финансы и статистика, 2002.- 176 с.

63. Пелих А.С. Бизнес-план или «Как организовать собственный бизнес». Анализ. Методика. Практикум. – М.: Экономика, 2004. – 256 с

64. Петров Д.В. Право хозяйственного ведения и оперативного и оперативного управления.- СПб.:Издательство «Юридический центр Пресс», 2002. – 544 с.

65. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – 2-е изд., испр. И доп. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 344 с

66. Скоун Т. Управленческий учет: Как его использовать для контроля бизнеса / Пер с англ. под ред. Н. Д. Эриашвили. - М.: Приор, 2004. – 560с.

67. Скоун Т. Управленческий учет: Пер. с англ. / Под ред. Н.Д. Эриашвили. - М.: ЮНИТИ, 2004. - 655 с.

68. Справочник финансиста предприятия/ Баранникова Н.П., Бурмистрова Л.А., Винслав Ю.Б. – 2 изд., доп., переаб. – М.: Инфра- М, 2000. – 558с.

69. Улина С.Л. Подходы к формированию системы финансового управления в России. // Менеджмент в России и за рубежом. – 2003. – №2. – С. 20

70. Уткин Э.А. Управление фирмой.- М.: ИНФРА-М, 2004. – 675 с.

71. Финансовый бизнес-план: Учебное пособие / Под ред. В.М. Попова – М.: Инфра-М, 2002. – 480 с.

72. Финансовый менеджмент: Теория и практика: Учеб./Под ред. Е.М. Стояновой. – М.: Перспектива, 2003. – 656 с.

73. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Под ред. Проф. Г.Б. Полякова- М, ФИНАНСЫ, ЮНИТИ, 2003. – 518 с.

74. Финансы: Учеб. пособие / Под ред. А.М. Ковалевой. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 384 с

75. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов / Под ред. Проф. Л.А. Дробизиной. –М.:Финансы, ЮНИТИ, 2002. – 479 с.

76. Шеремет А.Д. Управленческий учет. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002.- 517с.

77. Шим Д.К., Сигел Д.Г. Основы коммерческого бюджетирования. Пошаговое руководство, – М.: Финансы и статистика, 2004. – 677 с.

78. Хан Д. Планирование и контроль: концепция контроллинга / Пер. с нем. под ред. и с предисл.: А. А. Турчака, Л. Г. Головача, М. Л. Лукашевича и др. - М.: Финансы и статистика, 2002. – 890 с.

79. Экономика предприятия : учебник / Под ред. Проф. О.И. Волкова –М.:ИНФРА-М. – 2003. – 655 с.

Примечания:

Примечаний нет.