Содержание

Введение 3

ГЛАВА 1. Сущность ликвидности и платежеспособности предприятия 6

1.1. Понятие ликвидности и платежеспособности 6

1.2. Факторы, влияющие на ликвидность предприятия 12

1.3. Методы анализа ликвидности и платежеспособности предприятия 16

ГЛАВА 2. Анализ ликвидности и платежеспособности ООО "Термомир" 25

2.1. Краткая характеристика ООО "Термомир" 25

2.2. Анализ ликвидности ООО "Термомир" 29

2.3. Анализ платежеспособности ООО "Термомир" 40

ГЛАВА 3. Пути повышения ликвидности и платежеспособности ООО "Термомир" 47

3.1. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью ООО "Термомир" 47

3.2. Управление денежными потоками ООО "Термомир" 59

3.3. Предполагаемый экономический эффект от внедрения мер по повышению ликвидности и платежеспособности 68

Заключение 71

Список литературы 76

Приложения 79

Введение

Актуальность исследования обусловлена тем, что оценка ликвидности и платежеспособности - одно из важнейших направлений анализа финансового состояния предприятия. Задача анализа платежеспособности и ликвидности предприятия возникает в условиях рынка в связи с усилением жесткости финансовых ограничений и необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия.

Одним из важнейших критериев финансового положения предприятия является оценка его платежеспособности, под которой принято понимать способность предприятия рассчитываться по своим долгосрочным обязательствам. Следовательно, платежеспособным является то предприятие, у которого активы больше, чем внешние обязательства. Способность предприятия платить по своим краткосрочным обязательствам называется ликвидностью. Иначе говоря, предприятие считается ликвидным, если оно в состоянии выполнить свои краткосрочные обязательства, реализуя текущие активы.

Анализ ликвидности и платежеспособности необходим не только для предприятия с целью оценки и прогнозирования финансовой деятельности, но и для внешних инвесторов (банков). Прежде чем выдавать кредит, банк должен удостоверится в кредитоспособности заемщика. То же должны сделать и предприятия, которые хотят вступить в экономические отношения друг с другом. Особенно важно знать о финансовых возможностях партнера, если возникает вопрос о предоставлении ему коммерческого кредита или отсрочки платежа.

Анализ платежеспособности и ликвидности баланса предприятия осуществляется сравнением средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. Относительные показатели ликвидности и платежеспособности дают разностороннюю комплексную характеристику устойчивости финансового состояния предприятия при разной классификации ликвидных средств в процессе учета. Но, различные партнерские группы обращают внимание на разные показатели. Так, для поставщиков сырья и материалов наиболее интересен коэффициент абсолютной ликвидности. Банк, кредитующий данное предприятие, больше внимания уделяет коэффициенту быстрой ликвидности. Покупатели и держатели акций и облигаций предприятия оценивают финансовую устойчивость предприятия прежде всего по коэффициенту текущей ликвидности.

Уровень ликвидности и платежеспособности имеет значение для стабильной работы каждого субъекта хозяйствования, и в этом смысле его следует рассматривать как важнейшую часть внутреннего анализа. Если предприятие платежеспособно, оно имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Наконец, оно не вступает в конфликт с государством и обществом, т.к. выплачивает своевременно налоги в бюджет, взносы в социальные фонды, заработную плату - рабочим и служащим, дивиденды - акционерам, а банкам гарантирует возврат кредитов и уплату процентов по ним. Чем выше устойчивость предприятия, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства.

Целью дипломной работы является анализ и разработка направлений повышения ликвидности и платежеспособности предприятия.

В соответствии с поставленной целью необходимо решить следующие задачи:

1. раскрыть понятия ликвидности и платежеспособности;

2. определить факторы, влияющие на ликвидность предприятия;

3. исследовать методы анализа ликвидности и платежеспособности предприятия;

4. провести анализ ликвидности и платежеспособности предприятия;

5. разработать направления повышения ликвидности и платежеспособности предприятия.

Объектом исследования дипломной работы является ООО "Термомир". Предметом исследования - ликвидность и платежеспособность предприятия.

Методологической основой дипломной работы послужили труды ведущих ученных в области финансового и экономического анализа. Среди них особо можно выделить Бочарова В. В., Бланка И.А., Ковалева В. В., Маркарьяна Э.А., Стоянову Е.С., Шеремета А. Д. и др.

В работе были использованы данные бухгалтерской отчетности ООО "Термомир".

Исследование базируется на методологии финансово-экономического анализа, на системном подходе, на методах статистики, а также на экономико-математических методах.

Список литературы

1. Артеменко В.Г., Белендир М.В. Финансовый анализ. - М.: ДИС, 2006. - 128 с.

2. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 321 с.

3. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т. 1. - К.: Ника-Центр, 2006. - 720с.

4. Бороненко С.А., Маслова Л.И., Крылов С.И. Финансовый анализ предприятий. - Екатеринбург: Изд. Урал. гос. университета, 2007. - 340 с.

5. Бочаров В.В. Финансовый анализ. - СПб.: Питер, 2007. - 240с.

6. Быкадаров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово- экономическое состояние предприятия. - М.: ПРИОР, 2007- 158 с.

7. Васильева Л.С., Петровская М.В. Финансовый анализ. - М.: КНОРУС, 2006. - 430с.

8. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 615 с.

9. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. - М.: Дело и сервис, 2006. - 336 с.

10. Ермолович Л.Л. др. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.- Минск: Интерсервисс; Экоперспектива, 2006. - 576 с.

11. Забелина О.В., Толкаченко Г.Л. Финансовый менеджмент. - М.: Экзамен, 2005. - 224с.

12. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. - 645с.

13. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент.- М.: Финансы и статистика, 2005.- 768 с.

14. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. - М.: ДиС, 2005. - 384 с.

15. Леонтьев В.Е., Бочаров В.В. Финансовый менеджмент. - СПб.: ИВЭСЭП, Знание, 2004. - 520 с.

16. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2003. - 354 с.

17. Мануйлов А.В., Хайруллина М.В. Эффективность использования оборотных средств как фактор конкурентоспособности. - Новосибирск: СибУПК, 2005 - 187 с.

18. Маркарьян Э. А., Герасименко Г. Г. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.: Приор, 2005. - 321 с.

19. Мездриков Ю.В. Анализ источников формирования оборотного капитала // Экономический анализ: теория и практика. - 2007. - №8. - с.24.

20. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. - М.: Высшая школа, 2005. - 512 с.

21. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 344 с.

22. Сафонов А.А. Теория экономического анализа. - Владивосток: Изд-во ВГУЭС, 2006. - 311 с.

23. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 479 с.

24. Стоянова Е.С., Быков Е.В., Бланк А.И. Управление оборотным капиталом. - М.: Перспектива, 2006. - 128с.

25. Финансовый менеджмент: / Под ред. проф. Е.И. Шохина. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2003. - 408 с.

26. Финансовый менеджмент: / Под ред. проф. Г.Б. Поляка. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2003. - 408 с.

27. Финансовый менеджмент: Учебник. Под ред. А.М. Ковалевой. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 282 с.

28. Финансы предприятий: Учебник. Под ред. проф. Н.В. Колчиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2005. - 447 с.

29. Финансы: Учебник.: под ред. В.М. Родионовой. - М.:Финансы и статистика, 2005.- 442 с.

30. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 350с.

Примечания:

Примечаний нет.