Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3

ФИНАНСОВЫЕ ПРОБЛЕМЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА ПРЕДПРИЯТИЯ 5

1. Оборотные средства предприятия, их назначение и источники формирования 5

2. Политика предприятия в области управления оборотными средствами. 8

3. Виды стратегии финансирования текущих активов 15

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО ПКФ "Бейсуг" 21

2. Анализ финансовой устойчивости предприятия 27

2.1. Анализ структуры актива баланса 27

2.2. Анализ структуры пассива баланса 34

2.3. Оценка финансовой устойчивости ПКФ "Бейсуг" 43

3. Оценка деловой активности предприятия 49

4. Анализ платежеспособности и ликвидности 51

5. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия 60

6. Оценка показателей рентабельности 63

7. Факторный анализ показателей рентабельности 70

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ 72

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 78

Введение

В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйствующего субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений (организаций и лиц), заинтересованных в результатах его функционирования. На основании доступной им отчетно-учетной информации указанные лица стремятся оценить финансовое положение предприятия. Основным инструментом для этого служит финансовый анализ, основной целью финансового анализа является получение небольшого числа ключевых параметров, дающие объективную и точную картину финансового состояния предприятия, при помощи которого можно объективно оценить внутренние и внешние отношения анализируемого объекта: охарактеризовать его платежеспособность, эффективность и доходность деятельности, перспективы развития, а затем по его результатам принять обоснованные решения.

Анализ финансового состояния дает возможность оценить:

- имущественное состояние предприятия; степень предпринимательского риска, в частности возможность погашения обязательств перед третьими лицами;

- достаточность капитала для текущей деятельности и долгосрочных инвестиций;

- потребность в дополнительных источниках финансирования;

- способность к наращению капитала;

- рациональность привлечения заемных средств;

- обоснованность политики распределения и использования прибыли и т. д.

Следует отметить, что наличие большого числа оригинальных и интересных изданий по различным аспектам финансового анализа не снижает потребности на специальную методическую литературу, в которой последовательно шаг за шагом воспроизводилось бы комплексная логически целостная процедура финансового анализа применительно к Российским экономическим условиям.

В рыночной экономике предприятия несут полную материальную ответственность за свои действия. Это определяет другую особенность финансового управления: требуется глубокий анализ финансового состояния не только своего предприятия, но и предприятий-конкурентов и деловых партнеров. Дело в том, что для целей управления деятельностью, и в частности финансовой, собственно учетной информации недостаточно. Значение отвлеченных данных баланса или отчета о финансовых результатах, хотя и представляющих самостоятельный интерес, весьма невелико, если рассматривать их в отрыве друг от друга. Так, цифры, характеризующие объем реализации, чистую прибыль, становятся нагляднее в сравнении с размером затраченного капитала, а величина затрат, безусловно, важная сама по себе. - в сопоставлении с полученной прибылью или объемом продаж.

Главная цель данной работы - исследовать финансовое состояние предприятия ПКФ "Бейсуг", выявить основные проблемы финансовой деятельности и дать рекомендации по управлению финансами.

Исходя из поставленных целей, можно сформировать задачи:

" предварительный обзор баланса и анализ его ликвидности;

" характеристика имущества предприятия: основных и оборотных средств и их оборачиваемости, выявление проблем;

" характеристика источников средств предприятия: собственных и заемных;

" оценка финансовой устойчивости;

" расчет коэффициентов ликвидности;

" анализ прибыли и рентабельности;

" разработка мероприятий по улучшению финансово - хозяйственной деятельности.

Результаты финансового анализа позволяют выявить уязвимые места, требующие особого внимания. Нередко оказывается достаточным обнаружить эти места, чтобы разработать мероприятия по их ликвидации.

Список литературы

1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учебно-практическое пособие. - М.: Изд-во "Дело и Сервис", 1998. - 256с.

2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий и объединений: Учебник/ Под ред. В.И.Рыбина, - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 1989. - 391с.

3. Баканов М.И., Сергеев Э.А. Анализ эффективности использования оборотных средств/ Бухгалтерский учет №10-1999, стр.64-66.

4. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник- 4-е изд., доп. и перераб. -М.: Финансы и статистика, 1997. - 416с.: ил.

5. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 112с.: ил.

6. Беломигецкий В.Г. Финансы фирмы: Курс лекций/ Под ред. И.П. Мерзлякова - М.: ИНФРА - М, 1998. - 298с.

7. Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субьекта. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 208с.: ил.

8. Быкова Е.В. Показаьели денежного потока в оценке финансовой устойчивости предприятия/ Финансы№2-2000, стр.56-59.

9. Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами: Пер. с англ./ Гл. ред. Серии Я.В.Соколов - М.: Финансы и статистика, 1997. - 800с.: ил.

10. Винокуров В.А. Организация статистического управления на предприятии. - М.: Центр экономики и маркетинга, 1996. - 160с.

11. Журавлев В.В., Н.Г. Сивруков. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятия. Конспект лекций. ЧИЭМ СП6ГТУ, Чебоксары, 1999. - 135с.

12. Игнатушенко, Беляев А. Аудиторские услуги по рационализации финансовых потоков предприятия./ Аудитор №4-1999, стр.12-19.

13. Как принимать финансовые решения:[Учебник/ Пер. с англ. И.Б. Кржаницкого]. - Б.м.: ИКК "Дека", Б.г - 70с.:ил.

14. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ хозяйственного состояния предприятия. - Изд. 3-е, исправл., доп. - М.: Центр экономики и маркетинга, 1999. - 216с.

15. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 768с.: ил.

16. Ковалев В.В., Петров В.В. Как читать баланс. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 430с.

17. Ковалев В.В. Управление финансами: Учнбн. Пособие. - М.: ФБК - Пресс., 1998.-160с.

18. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 512с.: ил.

19. Колласс Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, концепции и методы: Учебн. пособие/Пер. с франц. под ред. проф. Я.В. Соколва. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. - 576с.

20. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. - М.: НКЦ "ДИС", 1997. - 224с.

21. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент/Учебн. пособие. - М.: Изд-во "Дело и Сервис", 1998. - 304с.

22. Кузнецов Л.А. и др. Моделирование финансово-хозяйственной деятельности организации: Учебное пособие/Л.А. Кузнецов, В.Е. Глизнуцин, Е.С. Глизнуцина. - Липецк: Липецк. гос. техн. ун-т, 1998. - 82с.

23. Литвин М.И. Коцыб С.Е. Об инвестиционных вложениях в оборотные средства предприятий. Финансы № 4 - 1999, стр. 15.

24. Макарова Л.Г., Киселева Л.И., Макаров А.С. Экономический анализ в управлении финансами фирмы. Учебн. пособие, Н.Новгород: Из-во ННГУ, 1996, 303с.

25. Маркарьян Э.А.,Герасименко Г.П. Финансовый анализ. - М.: "ПРИОР", 1996. - 160с.

26. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства: Учебн. пособие. - М.: Финансы и статистика, 1997. -176с.

27. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка: Учебн. пособие. - М.: Высш. шк., 1997. - 192с.

28. Овсийчук М.Ф., Сидельникова Л.Б. Методы инвестирования капитола. - М.: БУКВИЦА, 1996. - 128с.

29. Основы предпринимательской деятельности: Финансовый менеджмент: Учебн. пособие/Под ред. В.М. Власовой. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 128с.: ил.

30. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия: Учебник для вузов. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. - 400с.

31. Павлова Л.Н. Финансы предприятий: Учебн. для вузов. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998. - 639с.

32. Перар Ж. Управление финансами: с упражнениями/ Пер. с фр. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 360с.: ил.

33. Пронников В.Г., Пронникова О.Н. Практикум по экономическому финансовому анализу. - Йошкар-Ола, МарГУ, 1997. - 72с.

34. Рукина С.Н. Финансы коммерческих предприятий и организации: Учебн. пособие. - М.: Экспертное бюро - М, 1997. - 176с.

35. Русак Н.А., Русак В.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования: Спрв. пособие - Мн.: Высш. шк. 1997. - 309с.

36. Рындин А.Г., Шамаев Г.А. Организация финансового менеджмента на предприятии. - М.: Русская Деловая литература, 1997. - 352с.

37. Рябчиков М.П. Контроль финансово-хозяйственной деятельности на промышленных предприятиях. - М.: Финансы и статистика, 1989. - 159с.

38. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 2-е изд., перераб. и доп. - Мн.: Иип "Экоперспектива", 1997. - 498с.

39. Салин В.Н., Ситникова О.Ю. Техника финансово-экономических расчетов: Учебн. пособие. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 80с.: ил.

40. Сухова Л.Ф., Чернова Н.А. Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия: Учебн. пособие. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 160с.: ил.

41. Теплова Т.В. Финансовые решения: стратегия и тактика: Учебн. пособия. - М.: ИЧП "Изд-во Магистр", 1998. - 264с.

42. Тренев Н.Н. Управление финансами: Учебн. пособие. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 496с.: ил.

43. Управление организацией. Учебник/Под ред. А.Г. Поршнева, З.П. Румянцевой, Н.А. Саломатина. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 1998. - 669с.

44. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник./Под ред. Е.С. Стояновой. - 3-е изд. перераб. и доп. - М.: Изд-во. Перспектива, 1998. - 656с.

45. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов/ Г.Б. Поляк, И.А. Акодис, Т.А. Краева и др.; Под ред. проф. Г.Б. Поляка. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. - 518с.

46. Финансы предприятий: Учебн. пособие /Е.И. Бородина, Ю.С. Голикова, Н.В. Колчина, З.М. Смирнова; Под ред. Е.И. Бородиной. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. -208с.

47. Финансы: Учебник для вузов /Под ред. проф. Л.А. Дробозиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999. - 527с.

48. Финансы: Учебн. пособие/Под ред. проф. А.М, Ковалевой. - 3-е изд;

Перераб.и доп. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 384с.: ил.

49. Хеддерик К. Финансово-экономический анализ деятельности предприятий.: [Пер. с англ.]/Под ред. Ю.Н. Воропаева. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 189с.

50. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА - М, 2000. - 208с.

51. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. - М.: ИНФРА -М, 1999. - 343с.

Примечания:

Примечаний нет.