Содержание

Введение 3

1. Теоретические и методические аспекты оценки финансового состояния предприятия 6

1.1. Понятие финансового состояния и источники информации для оценки финансового состояния предприятия 6

1.2 Методики финансового анализа 13

1.3 Методики диагностики банкротства предприятия 36

2. Оценка финансового состояния ООО "Калина" 47

2.1. Краткая характеристика ООО "Калина" 47

2.2. Анализ динамики и структуры статей баланса 53

2.3 Оценка ликвидности баланса 61

2.4. Оценка финансовой устойчивости 65

2.5. Анализ рентабельности предприятия 68

3. Мероприятия по улучшению финансового состояния ООО "Калина" 70

3.1. Мероприятия по управлению дебиторской задолженностью 70

3.2 Мероприятия по управлению краткосрочными пассивами предприятия 80

Заключение 85

Список литературы 88

Приложения 93

Введение

В современных условиях практически для всех стран стала характерна тенденция выдвижения на первый план финансовых аспектов деятельности предприятий. Профессиональное управление финансами неизбежно требует глубокого анализа, позволяющего точно оценить неопределенность ситуации с помощью современных методов исследования. В связи с этим возрастает роль изучения финансового состояния предприятия и факторов его формирования.

Внешним проявлением финансового состояния предприятия является его ликвидность и платежеспособность. Предприятие считается платежеспособным, если имеющиеся у него денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги, временная финансовая помощь другим предприятиям) и активные расчеты (расчеты с дебиторами) покрывают его краткосрочные обязательства.

В процессе снабженческой, сбытовой, производственной и финансовой деятельности происходит непрерывный кругооборот капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах, и как следствие - финансовое состояние предприятия, его платежеспособность. Чтобы развиваться в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую - заемные.

Формирование рыночной экономики обусловливает развитие анализа в первую очередь на микроуровне- на уровне отдельных предприятий и их внутренних структурных подразделений, поскольку эти низовые звенья (при любой форме собственности) составляют основу рыночной экономики. Но это не исключает, а скорее, наоборот, предполагает и необходимость возможного перехода анализа на микроуровне не "сверху вниз", как складывалось при командно-административной системе, а "снизу вверх".

Народнохозяйственные отношения и обобщения вовсе не противопоказаны коммерческим отношениям, принципам и требованиям свободного рынка.

Анализ на микроуровне наполняется совершенно конкретным содержанием, связанным с повседневной финансово-хозяйственной деятельностью предприятий, их коллективов, менеджеров, владельцев-собственников.

Анализом платежеспособности предприятия занимаются не только его руководители и соответствующие службы, но и его инвесторы - с целью изучения эффективности использования ресурсов; банки - для оценки условий кредитования и определения степени риска; поставщики - для своевременного получения платежей; налоговые органы - для выполнения плана поступления средств в бюджет.

Все вышесказанное свидетельствует об актуальности изучения ликвидности и платежеспособности предприятия.

Анализ платежеспособности и ликвидности основывается главным образом на относительных показателях, так как абсолютные показатели баланса в условиях инфляции сложно привести к сопоставимому виду.

В настоящее время можно наблюдать такую ситуацию: появилось довольно большое количество зарубежной и отечественной литературы на тему платежеспособности, которая содержит рекомендации из расчета финансовых коэффициентов, но возникает проблема выбора определенной методики, которая отвечала бы особенностям производства, конкретной области и условиям, в которых находится исследуемое предприятие.

Целью дипломной работы является анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Большое внимание будет уделено показателям платежеспособности не только с количественной стороны, но и с аналитической точки зрения, будут охарактеризованы те количественные изменения, которые выявлены при осуществлении расчетов.

При написании дипломной работы ставятся следующие задачи:

? изучить теоретические и методические аспекты оценки финансового состояния предприятия;

? проанализировать финансовое состояние ООО "Калина";

? разработать конкретные мероприятия по улучшению финансового состояния.

Объектом исследования дипломной работы является общество с ограниченной ответственностью "Калина".

Предмет исследования - финансовое состояние ООО "Калина".

Список литературы

Нормативно-правовые акты

1. Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 года.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30 ноября 1994г. № 51-ФЗ

3. Гражданский кодекс Российской Федерации часть вторая от 26 января 1996г. № 14-ФЗ

4. Гражданский кодекс Российской Федерации часть третья от 26 ноября 2001г. № 146-ФЗ

5. Гражданский кодекс Российской Федерации часть четвертая от 18 декабря 2006г. № 230-ФЗ

6. Федеральный Закон РФ от 26.10.2002 г. "О несостоятельности (банкротстве)" // Собрание законодательства РФ. 2002. № 43. Ст. 4190.

7. Постановление Правительства РФ от 20.05.94 №498 "О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий" //Российская газета. 1994. 27 мая

8. Постановление Правительства РФ от 12.09.01 г №1002 "О порядке и сроках проведения реструктуризации кредиторской задолженности юридических лиц по налогам и сборам, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам перед федеральным бюджетом" // Российская газета. 2005. 18 сентября

9. Распоряжение Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12.08.94 №31-р "Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса" //Экономика и жизнь. 1994. №41.

Учебная и научная литература

10. Адаев Ю. В. Анализ эффективности хозяйственной деятельности предприятий в условиях рынка и аудит: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2007.

11. Антикризисное управление: от банкротства - к финансовому оздоровлению/ Под ред. Г. П. Иванова. - М.: Закон и право, ЮНИТИ, 2007.

12. Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. -М: "ДиС", 2004.

13. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности. Учебник/ Под. Ред. В.И. Страженова, Минск Высшая школа 2006

14. Артеменко В. Г., Беллендир М. В. Финансовый анализ: учебное пособие. - Издание 2-е, переработанное и дополненное. - М.: Издательство "Дело и Сервис", 2003.

15. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. Учебник. - 4-е изд., доп. и перераб. - М.: Финансы и статистика, 2005.

16. Бандурин В. В., Ларицкий В. Е. Проблемы управления несостоятельными предприятиями в условиях переходной экономики. - М.: Наука и экономика, 2006.

17. Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - 2-е изд., доп. -М.: Финансы и статистика, 2004.

18. Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А. В. Финансовый анализ: Учеб. пособие. - М.: Велби, 2005. - 344с.

19. Басовский Л.Е., Басовская Е.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. - М.: ИНФРА - М, 2004. - 366 с. - (Высшее образование).

20. Бобылева А.З. Финансовый менеджмент. Пособие по финансам для менеджеров. -М.: Изд-во РОУ, 2005.

21. Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта. -М.: Финансы и статистика, 2007.

22. Грамотенко Т. А. Банкротство предприятий: экономические аспекты. - М.: ПРИОР, 2005.

23. Григорьев В.В., Федотова М.А. Оценка предприятия: теория и практика. -М.: ИНФРА-М, 2007.

24. Гуц Д. О. Банкротство - инструмент исполнения денежных обязательств -М.: ПРИОР, 2006.

25. Давыдова Г.В., Беликов А.Ю. Методика количественной оценки риска банкротства предприятий // Управление риском. - 2006. - № 3.

26. Журавлев В.В., Савруков Н.Т. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятий. Конспект лекций. - Чебоксары: ЧИЭМ СПбГТУ, 2005.

27. Киселев М.В. Анализ и прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Изд-во "АиН", 2006.

28. Ковалев А. И., Привалов В. П. Анализ финансового состояния предприятия. Издание 3-е, переработанное и дополненное. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2005.

29. Ковалев А.П. Диагностика банкротства. - М.: Финстатинформ, 2006.

30. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика. - 2005.

31. Ковалев В. В. Управление финансами: Учебное пособие. - М.: ФБК-Пресс, 2005.

32. Любанова Т.П., Мясоедова Л.В., Грамотенко Т.А., Олейникова Ю.А. Бизнес-план. Учебно-практическое пособие. - М. Изд-во ПРИОР, 2004.

33. Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебное пособие. -М.: "Юнити", 2003.

34. Лястов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Москва изд-во Мастерство 2005

35. Макаров А. Е., Мизиковский Е. Н. Оценка баланса и несостоятельности предприятия.//Бухгалтерский учет. - 2007. - №3/

36. Орлов Б.Л., Осипов В.В. Управленческий и финансовый анализ деятельности предприятия. Пособие для менеджеров. М.: Изд-во УРАО, 2007.

37. Орлов Б.Л., Еремин Ю.В. Теория экономического анализа. Часть 1. Введение в анализ. Учебное пособие. - М.: МГЗИПП, 2007.

38. Осипов В. В. Налоги и налогообложение в России. Учебное пособие. -М.-.МГТА, 2004.

39. Пансков В. Г Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник для вузов. - Изд. 3-е, доп. и перераб. - М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2006.

40. Протасов В.Р. Анализ деятельности предприятия (фирмы): производство, экономика, финансы, инвестиции, маркетинг. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 536с.:

41. Рябова Т.Ф., Филатов O.K. Проблемы развития конкуренции предприятий (стратегия и тактика). Учебное пособие. М.: "Пищепромиздат", 2007.

42. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. - М.: "Новое знание Барокко", 2006.

43. Соколин Б. А. Кризисная экономика России: рубеж тысячелетий // Хозяйство и право. - 2005. - № 5.

44. Статистика. Учебное пособие. Под рад. В.Г.Ионина. - Изд. 2-е, перераб. и доп. -М: ИНФРА-М, 2004.

45. Степанов В. В. Несостоятельность (банкротство) в России, Франции, Англии, Германии. - М.: Статус, 2007.

46. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов/Под ред. Проф. Н. Ф. Самсонова. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2005.

47. Финансы: учебное пособие/Под ред. Проф. А. М. Ковалевой. Издание 3-е, переработанное и дополненное - М.: Финансы и статистика, 2004.

48. Хохлов Н.В. Управление риском. Учебное пособие для вузов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

49. Чернов В.А. Анализ коммерческого риска. Под ред. М.И.Баканова. -М: Финансы и статистика, 2006.

50. Чернов В.А. Управленческий учет и анализ коммерческой деятельности. - М.: Финансы и статистика, 2006.

51. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2005.

52. Шеремет А.Д., Сайфулин Р. С. Финансы предприятий. - М.: ИНФРА-М, 2004.

Примечания:

Примечаний нет.