Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ

И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ 7

1.1. Понятие и классификация дебиторской и кредиторской задолженности, нормативно-правовые основы возникновения и обеспечения

задолженности 7

1.2. Цель, задачи и основное содержание управления дебиторской

и кредиторской задолженностью на предприятии 16

1.3. Мониторинг в системе управления задолженностью предприятия 26

ГЛАВА 2. СОСТОЯНИЕ И ОРГАНИЗАЦИЯ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ В ООО «УК «ЭНЕРГОИННОВАЦИИ» 36

2.1. Хозяйственная деятельность предприятия ООО «УК Энергоинновации» и её особенности 36

2.2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия 42

2.3. Организация контроля и управления дебиторской и кредиторской

задолженностью на предприятии 52

ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ

ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ

ООО «УК «ЭНЕРГОИННОВАЦИИ» 61

3.1. Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской

задолженности 61

3.2. Рекомендации по совершенствованию управления дебиторской

и кредиторской задолженностью на предприятии 71

3.2. Факторинг как метод оптимизации дебиторской задолженности 81

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 86

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 91

ПРИЛОЖЕНИЯ 95

Введение

Финансовый менеджмент – этот управление движением финансовых и денежных потоков предприятия, возникающим в процессе осуществления его деятельности и взаимоотношений с другими организациями. Цель финансово-го менеджмента – обеспечение бесперебойного кругооборота средств пред-приятия, являющегося важнейшим условием его нормального финансового состояния.

Бесперебойный кругооборот средств в воспроизводственном процессе означает выполнение обязательств перед бюджетом, банками, партнерами, от-сутствие просроченных долгов перед предприятием и у самого предприятия, нормальную платежеспособность, необходимую финансовую устойчивость, кредитоспособность и рентабельность.

Одним из важнейших условий стабильного финансового положения лю-бого предприятия в современных условиях является четкая организация рас-четов с партнерами. Отсутствие должного внимания к обязательствам перед покупателями и заказчиками может спровоцировать, в свою очередь, нехватку средств для погашения собственных обязательств перед поставщиками, бюд-жетом, сотрудниками. В связи с этим управление обязательствами является частью общей политики организации по выбору условий реализации продук-ции, оптимизации общего размера дебиторской задолженности и ее своевре-менной инкассации для достижения заданного уровня финансовой устойчиво-сти организации.

Наличие таких видов обязательств как дебиторская и кредиторская за-долженность весьма существенно влияет на финансовое положение предпри-ятия, использование денежных средств в обороте, величину прибыли, факти-чески полученной в отчетном периоде. Предприятие может иметь потенци-ально хорошие финансовые результаты от продажи продукции, товаров, ус-луг, прочие доходы, но многое потерять при существенном росте дебиторской задолженности. В то же время необходимо проявлять крайнюю щепетиль-ность в расчетах с кредиторами, своевременно возвращать им долги, иначе предприятие рискует потерять доверие своих поставщиков, банков и других кредиторов, будет иметь штрафные санкции по расчетам с контрагентами. От-сюда очевидно значение правильных и своевременных расчетов с дебиторами и кредиторами.

Управление обязательствами должно способствовать расширению объ-ема реализации продукции, финансовой устойчивости организации. Как при управлении иными оборотными активами, принятию любых решений по управлению дебиторской задолженностью должен предшествовать анализ ее состава, уровня и динамики в предшествующем периоде.

Управление дебиторской задолженностью является составной частью общей системы управления оборотными активами коммерческой организации. Применительно к задолженности заказчиков (покупателей) за поставку това-ров, оказанные услуги или выполненные работы оно является одновременно элементом маркетинговой политики организации, направленной на максими-зацию объема прибыли, установление взаимовыгодных отношений. От управ-ления дебиторской задолженностью в значительной мере зависит как обора-чиваемость, так и рентабельность оборотных активов предприятия. В бухгал-терском балансе предприятия остатки дебиторской задолженности обычно превышают общую сумму материально-вещественных активов, денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. В то же время управление дебиторской задолженностью - средство увеличения объема продаж, предос-тавления заказчикам выгодных условий оплаты поставляемых товаров.

Эффективное управление текущей дебиторской задолженностью преду-сматривает определение ее наилучшей величины и обеспечение инкассации, т.е. получение наличных денег.

Важную роль играет финансовая служба предприятия и в формировании и регулировании кредиторской задолженности, наличие которой свидетельст-вует о привлечении дополнительных средств, использовании их в обороте предприятия. Кредиторская задолженность в современных условиях, с одной стороны, способствует развитию предприятия, а с другой — является факто-ром экономического риска его деятельности. Используя коммерческий кредит, предприятие может быстрее и масштабнее реализовать свои цели, по-высить эффективность финансовой деятельности. Однако несоразмерное по-вышение кредиторской задолженности чревато ростом экономической зави-симости от кредиторов и в наиболее худшем варианте — банкротством. Не допустить это — задача финансовой службы предприятия.

Предметом дипломной работы является состояние и управление деби-торской и кредиторской задолженностью на Российском предприятии.

Объектом исследования является дебиторская и кредиторская задол-женность ООО «УК Энергоинновации», осуществляющего доверительное управление имуществом заказчика.

Цель дипломной работы заключается в разработке направлений управ-ления дебиторской и кредиторской задолженностью исследуемого предпри-ятия для обеспечения его финансовой устойчивости и платежеспособности на основании проведения полного и достоверного анализа состояния дебитор-ской и кредиторской задолженности на исследуемом предприятии.

Для достижения поставленной цели в работе решаются задачи:

- характеризуются экономические основы дебиторской и кредиторской задолженности, определяется понятие, состав и оценка дебиторской и креди-торской задолженности;

- определяются нормативно-правовые основы возникновения и обеспе-чения дебиторской и кредиторской задолженности;

- охарактеризованы цель, задачи и основные механизмы управления де-биторской и кредиторской задолженностью;

- рассматривается управление дебиторской и кредиторской задолженно-стью как элемент системы внутреннего контроля на предприятии;

- дается краткая характеристика предприятия ООО «УК Энергоинно-вации»;

- проводится анализ дебиторской и кредиторской задолженности пред-приятия ООО «УК Энергоинновации», за период 2006, 2007 годы;

- разрабатываются мероприятия по управлению долговыми обязательст-вами на предприятия ООО «УК Энергоинновации» для обеспечения его фи-нансовой устойчивости и платежеспособности.

Вышесказанное определяет особую актуальность исследуемой темы.

Источниками, используемыми в процессе исследования, являются нор-мативно-правовые документы, регулирующие порядок совершения расчетов с контрагентами, первичная учетная документация ООО «УК «Энергоиннова-ции», работы ведущих российских ученых-экономистов и специалистов по финансовому менеджменту.

Список литературы

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994, № 51-ФЗ (Принят ГД ФС РФ 22.12.1995 г.) (ред. от 21.10.1994 г.); (часть вторая) от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ (Принят ГД ФС РФ 22.12.1995 г.) (ред. от 18.07.2005 г.) – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005 г. – 1020 с.

2. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (Принят ГД ФС РФ 16.07.1998 г.) (ред. от 04.11.2005 г.); (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (Принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 20.12.2005 г.): ЮНИТИ-ДАНА, 2005 г. – 1180 с.

3. Постановление Правительства РФ от 18 августа 1995 года № 817 «О ме-рах по обеспечению правопорядка при осуще¬ствлении платежей по обя-зательствам за поставку товаров (выполне¬нии работ, оказание услуг)» (ред.от 20.02.2002 г.)

4. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность орга-низаций» ПБУ 4/99. Утверждено Приказом Минфина РФ от 06.07.1999 г. № 43 н // ПБД «Консультант Плюс 3000» [электронный ресурс]: еже-нед. пополнение / ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ». – Загл. с эк-рана.

5. Положение по бухгалтерскому учету «Учет имущества и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2006 Ут-верждено Приказом Минфина РФ от 27.11.2006 г. № 154 // ПБД «Кон-сультант Плюс 3000»[электронный ресурс]: еженед. пополнение / ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ». – Загл. с экрана.

6. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 г. № 32н (ред. от 27.11.2006 г.) // ПБД «Консультант Плюс 3000» [электронный ресурс].

7. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 г. № 33н (ред. от 27.11.2006 г.) // ПБД «Консультант Плюс 3000» [электронный ресурс].

8. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены Приказом Минфина РФ от 13.06.1995 г. № 49.

9. Абрамова Н.В. Учет операций по договорам купли-продажи и мены. – М.: Бератор-Пресс, 2004. – 144 с.

10. Апель А.Л. Справочник юриста по бухгалтерскому учету и налогооб-ложению. – СПб : ПИТЕР, 2006, - 304 с.

11. Арефкина В.Ф. Правовые основы бухгалтерского учета. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 430 с.

12. Андрющенко А.И. Факторинг избавит фирму от конкурентов // Москов-ский бухгалтер. – 2005. - № 8.

13. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять эко-номикой. – М.: Финансы и статистика. – 2005. – 220 с.

14. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. - К.: Ника-Центр, Эльга, 2005. - 528 с.

15. Бурцев В.В. Совершенствование организации контроля при планирова-нии продаж и работе с дебиторами организации // Современный буху-чет. – 2004. - № 8.

16. Донцова Л.В. Анализ бухгалтерской отчетности. – М.: «Дело и сер-вис», 2005. - 224 с.

17. Ивашкевич В.Б., Семенова И.М. Учет и анализ дебиторской и кредитор-ской задолженности. – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2003. – 192 с.

18. Киперман Г.Я. Управление дебиторской задолженностью // Финансовая газета. Региональный вестник. – 2006. - № 12.

19. Ковалев В.В. Управление финансами. – м.: ФКБ-ПРЕСС, 2004

20. Коваль Ю.А. Коммерческий кредит - от анализа к действиям // Консуль-тант. – 2006. - № 1.

21. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: учебное пособие. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2004. – 400 с.

22. Лемещенко Г.Л., Тарасова Е.Ю., Отражение дебиторской задолженно-сти в финансовой отчетности // Аудиторские ведомости. – 2004. - № 11. – с.7.

23. Максютов А.А. Управление дебиторскими и кредиторскими долгами компании // Финансы. – 2006. - № 2. – с.12-15.

24. Николаев И.А. Кредитная политика как инструмент управления фирмой // Консультант. – 2005. - № 23.

25. Пятов М.Л. Управление обязательствами организации, М.: Финансы и статистика 2005. – 256 с.

26. Рындин А.В., Шамаев Г.А. Организация финансового менеджмента на предприятии. – М.: РДЛ, 2005. – 180 с.

27. Самохвалова Ю.Н. Контроль, истребование и списание дебиторской за-долженности // Консультант Бухгалтера. – 2005. - № 10. – с.22-23.

28. Станиславчик Е. Анализ оборотных активов // Финансовая газета. – 2004. - № 34.

29. Сычков А.В. Управление дебиторской задолженностью // Советник бух-галтера. – 2005. - № 5.

30. Сычков А.В. Управление кредиторской задолженностью // Советник бухгалтера. – 2005. - № 5.

31. Танашева О.Г., Урванцева А.В. Мониторин г в системе управления рас-четами с дебиторами // Аудиторские ведомости. – 2005. - № 12. – c.16-19.

32. Харламова О.И. Выбираем факторинг вместо кредита // Практическая бухгалтерия. – 2005. - № 8.

33. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / А.И.Гаврилова, Е.Р. Сто-ева, А.И. Барабанов, Г.Г.Чигарев.– 3-е изд. - М.: КНОРУС, 2006. – 330 с.

34. Финансовый менеджмент: теория и практика: учебник / под ред. Е.С.Стояновой – 6-е изд.. – М.: Перспектива, 2006, 656 с.

35. Финансовый менеджмент: Учебник / под ред. д.э.н. проф. А.М.Ковалевой. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 284 с.

36. сборник . «Социально-экономическое положение России», № 1, 2005

37. сборник «Социально-экономическое положение России» № 1, 2006 ,

Примечания:

Примечаний нет.