Содержание

Введение 3

1 Финансовое планирование в системе финансового менеджмента предприятия 5

1.1. Цели, задачи и функции финансового планирования 5

1.2 Содержание и методы финансового планирования 17

1.3 Проблемы финансового планирования в современных условиях 26

2 Анализ системы планирования в ООО «Югория» 36

2.1 Анализ финансового положения предприятия 36

2.2 Планирование доходов и поступлений 41

2.3 Планирование расходов и отчислений 44

2.4 Проверка финансового плана 48

3 Направления совершенствования финансового планирования на предприятии 49

3.1 Краткосрочное финансовое планирование 49

3.2 Прогнозирование дополнительных финансовых потребностей 56

3.3 Внедрение системы стратегического планирования в ООО «Югория» 64

Заключение 81

Список использованных источников 84

Приложения 86

Введение

Введение

В условиях рыночной экономики, жесткой конкуренции повы¬шается значимость и актуальность финансового планирования. От граммотной организации финансового планирования коренным образом зависит благополучие коммерческой организа¬ции. Бизнес не может процветать без разработанных финансовых планов (бюджетов) и без контроля за их выполнением. В развитых странах планирование выступает одним из важнейших инструмен¬тов регулирования хозяйства.

Российские коммерческие организации имеют большой опыт прогнозной и плановой работы, разработки различных техни¬ко-экономических обоснований, оценок экономической эффектив¬ности проектов, который не следует игнорировать. Однако исполь¬зование в современных условиях теорий, утративших экономиче¬скую актуальность, неизбежно приводит к кризису менеджмента многих отечественных предприятий. Очевидно, что изменения ус¬ловий хозяйствования обусловливают необходимость формирова¬ния системы планирования на основе синтеза российской практи¬ки и достижений мировой экономической мысли. При этом особое внимание следует уделить организационному и методологическому аспектам финансового планирования.

К сожалению, в настоящее время в большинстве коммерческих организаций отсутствует финансовое планирование, а принимае¬мые руководством решения по организации финансово-хозяйствен¬ной деятельности не обосновываются соответствующими расчетами и носят интуитивный характер. В известной степени внимание к составлению финансовых планов на предприятиях нашей страны было ослаблено из-за подавляющего влияния внешних сил и об¬стоятельств: высокой инфляции, финансового кризиса, частых из¬менений и корректировок нормативно-правовой базы организаций, разрыва хозяйственных связей и прочего.

Во многих коммерческих организациях плановая работа осуще¬ствляется только на короткий промежуток времени (3 месяца) и сводится к определению более или менее точного размера аван¬совых взносов налоговых платежей. Однако слишком короткий горизонт планирования со временем превращается в барьер развития бизнеса и ведет к акцентированию на текущих проблемах. Поэтому еще большее значение следует придавать стратегическому и пер¬спективному планированию. В этой связи является позитивной эволюция поведения российского бизнеса — завершилась волна пе¬редела собственности и контроля, компании реализуют новые стра¬тегии развития, ориентированные не на месяц или квартал, а на годы.

Несмотря на назревшую необходимость в коммерческих орга¬низациях практически отсутствует планирование и контроль по центрам финансовой ответственности. Вместе с тем этот способ позволяет осуществлять эффективный контроль путем делегирова¬ния ответственности на уровень отдельных структурных подразде¬лений, проводить оперативный анализ производственных результа¬тов и определять слабые места производства. Кроме того, этот спо¬соб дает возможность держать руководство коммерческой организа¬ции в курсе того, на каких участках производства не удается достигнуть плановых показателей.

Актуальность выбранной темы обусловили её логику и структуру.

Целью настоящей работы является комплексное исследование организации системы финансового планирования на предприятиях и разработка предложений по его совершенствованию в условиях рынка.

Для достижения поставленной цели решены следующие задачи:

? исследованы теоретические и методические вопросы организации финансового планирования;

? проанализирована практика организации финансового планирования в ООО «Югория»;

? разработаны предложения по совершенствованию системы краткосрочного финансового планирования, прогнозирования дополнительных финансовых потребностей, внедрении системы стратегического планирования.

Объектом исследования служит комплексная система финансового планирования на предприятии.

Субъектом исследования выступает ООО «Югория».

Теоретической и методической основой послужили постановления прави¬тельства РФ, Министерства финансов, Министерства по налогам и сборам, труды российских и зарубежных ученых по проблемам организации бухгалтерского учета.

При проведении исследования использовались отчетные материалы ООО «Югория». В работе применялись общие методы исследования - системный подход, сопоставительный, экономический анализ, статистические группировки, а также выборочные статистические обследования.

Разработанные в дипломной работе предложения по совершенствованию системы финансового планирования позволят применительно к конкретным организационно-техническим условиям ООО «Югория» осуществить систему мер, направленных на повышение аналитичности, оперативности планирования; усиление контроля за расходами; получать объективную информацию в соответствии с конъюнктурой.

Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы, содержит 6 рисунков, 15 таблиц. Объем работы составил 84 листа.

1 Финансовое планирование в системе финансового менеджмента предприятия

1.1. Цели, задачи и функции финансового планирования

Финансовый план предприятия — это документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств, фиксирую¬щий баланс доходов и направлений расходов предприятия, вклю¬чая платежи в бюджет на планируемый период.

Рыночная экономика существенно изменила методологию финансового планирования, место и роль финансов в хозяйствен¬ном механизме управления предприятием. Усилилась их стиму¬лирующая роль в повышении эффективности производствен¬но-хозяйственной деятельности. Финансовые планы перестали носить директивный характер. Процессы формирования, распре¬деления и использования фондов денежных ресурсов стали ис¬ключительной прерогативой самих предприятий. Новая методо¬логия финансового планирования и контроля упорядочила фи¬нансовые взаимоотношения между субъектами хозяйствования и бюджетом. В этом отношении процедура финансового планиро¬вания упростились.

В то же время значительно повысилась ответственность фи¬нансовых работников предприятий за качество принятых плано¬вых решений. Увеличился риск при формировании стратегии раз¬вития предприятия: работать прибыльно или стать банкротом. По¬этому эффективность использования финансовых ресурсов стала главным критерием при выработке стратегии и тактики ведения хозяйственной деятельности, отборе тех или иных инновационных мероприятий, принятии инвестиционных решений.

Рыночная концепция управления предприятиями вызвала под¬линный интерес руководителей и специалистов к зарубежным мо¬делям финансового планирования. Владение этими моделями, средствами и методами финансового планирования вошло в число основных профессиональных требований, предъявляемых к руко¬водителям и специалистам предприятий и объединений.

Финансовое планирование охватывает широкий спектр финан¬совых отношений. Сюда входят следующие отношения:

между предприятием и различными субъектами хозяйство¬вания в процессе реализации продукции (работ, услуг) и при ком¬мерческом кредитовании;

собственниками предприятия, трудовыми коллективами и от¬дельными работниками при оплате труда персонала предприятия;

субъектами хозяйствования, входящими в объединение, и самим объединением, а также между субъектами хозяйствования и хозрасчетными подразделениями внутри них при формировании и распределении централизованных фондов финансовых ресурсов,

предназначенных для решения общих задач;

предприятиями, объединениями и государственным бюдже¬том при внесении платежей в бюджет, внебюджетные фонды и по¬лучении ассигнований из бюджета;

предприятиями и коммерческими банками при получении и погашении ссуд и при уплате процентов за кредит;

предприятиями и страховыми организациями при страховании имущества предприятий.

Финансовый план упорядочивает эти отношения, позволяет за¬ранее предвидеть финансовые результаты деятельности предприя¬тия и так организовать движение финансовых потоков, чтобы они служили достижению целей, предусмотренных стратегическим и тактическим планами.

Основная цель финансового планирования состоит в том, что¬бы сбалансировать намечаемые расходы предприятия с финансо¬выми возможностями.

В процессе финансового планирования решаются следующие задачи:

определяются источники и размеры собственных финансо¬вых ресурсов предприятия (прибыль, амортизационные отчисления, устойчивые пассивы и др.);

принимаются решения о необходимости привлечения внеш¬них финансовых ресурсов за счет выпуска ценных бумаг, получе¬ния кредитов, займов;

определяется потребность предприятия в финансовых ресурсах, устанавливаются оптимальные для конкретной ситуации пропорции распределения ресурсов на внутрихозяйственные нуж¬ды или вложение их в другие предприятия и организации с целью получения дивидендов, процентов, прибыли;

уточняется целесообразность и экономическая эффектив¬ность планируемых инвестиций;

выявляются резервы рационального использования произ¬водственных мощностей, основных фондов и оборотных средств в целях максимально возможного повышения эффективности про¬изводства, его рентабельности, получения прибыли;

определяются финансовые взаимоотношения предприятия с государственным бюджетом, банками, вышестоящими организациями.

Финансовое планирование на предприятии осуществляется планово-экономическим

Список литературы

Список использованных источников

1. Гражданский кодекс РФ часть I от 30.11.1994 № 51-ФЗ (в ред. федеральных законов от 20.02.1996 N 18-ФЗ, от 12.08.1996 N 111-ФЗ, от 08.07.1999 N 138-ФЗ, от 16.04.2001 N 45-ФЗ, от 15.05.2001 N 54-ФЗ).

2. Гражданский кодекс РФ часть II от 26.01.1996 № 14-ФЗ (в ред. федеральных законов от 12.08.1996 N 110-ФЗ, от 24.10.1997 N 133-ФЗ, от 17.12.1999 N 213-ФЗ).

3. Налоговой кодекс РФ часть I от 31.07.1998 № 146-ФЗ (в ред. федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 02.01.2000 N 13-ФЗ, от 05.08.2000 N 118-ФЗ (ред. 24.03.2001)).

4. Налоговой кодекс РФ часть II от 05.08.2000 № 117-ФЗ (в ред. федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 30.05.2001 N 71-ФЗ, от 07.08.2001 N 118-ФЗ).

5. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98». Приказ Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. N 60н.

6. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99». Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 33н.

7. Приказ Минфина РФ от 06 мая 1999 N 32н (ред. от 30.12.1999) «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99).

8. Абрютина М.С. Экономический анализ торговой деятельности: Учебное пособие. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2000. – 512 с.

9. Аксененко А.Ф., Бобижонов М.С., Паримбаев Ж.Ж. Управленческий учет на промышленных предприятиях в условиях формирования рыночных отношений. - М.: ООО "Нонпарель", 2003. – 176 с.

10. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 248 с.

11. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - 4-е изд., доп. И перераб. – М.: Финансы и статистика, 2003. - 416 с.: ил.

12. Белолипецкий В.Г. Финансы фирмы: Курс лекций / Под ред. И.П. Мерзлякова. – М.: ИНФРА-М, 2002, - 298 с.

13. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т.1.- К.: Ника-Центр, 2004.-592 с.

14. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т.2.- К.: Ника-Центр, 2004.-512 с.

15. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет: Учеб. Пособие / ВЗФЭИ. – М.: ЗАО Финстатинформ», 2005. – 359 с.

16. Веретенникова О.Б., Майданик В.И. Разработка финансовой стратегии предприятия. Методические указания. – Екатеринбург: Издательство Уральского государственного экономического университета, 2004. – 180 с.

17. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Бухгалтерский учет, 2002.- 230 с.

18. Ивашкевич В.Б. Бухгалтерский управленческий учет. Учеб. для вузов.-М.: Юристъ, 2003.-370 с.

19. Индукаев В.П. Организация оперативного учета и контроля издержек производства. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 290с.

20. Ирвин Д. Финансовый контроль: Пер. с англ./ под ред. И.И. Елисеевой. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 256 с.: ил.

21. Карлин Т.Р., Макмин А.Р. Анализ финансовых отчетов (на основе GAAP): Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 448 с.

22. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – 2-е изд., перераб. И доп. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 512 с.: ил.

23. Кондратова И.Г. Основы управленческого учета. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 144с.: ил.

24. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент / Учебное пособие. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2003. - 304 с.

25. Кушлин В.И., Фоломьев А.Н., и др. Инновационность хозяйственных систем. М.: Эдиториал УРСС, 2000. - 208 с.

26. Маркетинг / Под ред. А.Н. Романова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2003.- 560 с.

27. Осипова Л.В., Синяева И.М. Основы коммерческой деятельности: Учебник для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. - 623 с.

28. Панкратов Ф.Г., Серегина Т.К. Коммерческая деятельность: Учебник для высш. и средн. спец. учеб. заведений. - М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2002. - 238 с.

29. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. - Минск: ООО «Новое знание», 2000. - 688 с.

30. Самочкин В.Н., Пронин Ю.Б. и др. Гибкое развитие предприятия: Эффективность и бюджетирование. – М.: Дело, 2003.- 352 с.

31. Экономика предприятия: Учебник. – 2-е изд., исправленное. / Под ред. В.М. Семенова. М.: Центр экономики и маркетинга, 2004. – 312 с.

32. Энтони Г. Финансы и финансовое планирование для руководителей среднего звена. / Пер. с англ. – М.: Издательство «Финпресс», 2002. – 96 с.

Примечания:

Примечаний нет.