Содержание

Оглавление:

Введение 3

Глава 1. Значение оперативной финансовой работы на предприятии в условиях рыночных отношений 6

1.1 Оперативная финансовая работа на предприятии как инструмент системы управления финансами 6

1.2 Цель и задачи организации оперативной финансовой работы на предприятии 11

1.3 Финансовые службы предприятия 16

Глава 2. Практика финансового планирования на предприятии 22

2.1 Значение, цели, функции и виды финансового планирования 22

2.2 Платежный календарь 26

2.3 Кассовый план 30

2.4 Бюджетирование как метод оперативного финансового планирования 35

2.5 Пути совершенствования оптимизации деятельности финансовой службы предприятия 40

Глава 3. Контрольно-аналитическая работа на предприятии 46

3.1 Финансовый контроль за формированием расходов и прибыли 46

3.2 Контрольно-аналитическая работа по организации и выполнению расчетов через Сбербанк 49

3.3 Контрольно-аналитическая работа на предприятии при нормативной поверке показателей финансово-хозяйственной деятельности 56

Заключение 78

Список литературы 81

Введение

Введение

В современных условиях формы финансовых отношений претер-певают серьезные изменения. Становление рынка и предприниматель-ства в России предполагает не только разгосударствление экономики, приватизацию предприятий, их демонополизацию для создания свобод-ного экономического сектора, развитие конкуренции, либерализацию цен и внешнеэкономических связей предприятий, но и финансовое оздоров-ление народного хозяйства, создание адекватной системы финансовых отношений.

Оперативная финансовая работа является определенной эконо-мической категорией, в которой финансы являются инструментом воз-действия на производственно-хозяйственную деятельность предприятия через финансовый механизм, включающий в себя систему финансовых рычагов (прибыль, доходы, амортизационные отчисления, финансовые санкции, процентные ставки, дивиденды и др.), которая реализуется в организации, планировании и стимулировании использования финансо-вых ресурсов.

Актуальность темы выбранной для написания работы заключается в том, что при складывающихся в результате преобразований изменени-ях оперативная финансовая работа на предприятии выходит на абсо-лютно новый уровень при котором в основу ложится цель выживания ор-ганизации в условиях жесткой конкуренции. При этом особенности фи-нансово-хо¬зяйст¬вен¬ной деятельности бюджетной организации опреде-ляют, специфику организации оперативной финансовой работы.

Все вышесказанное позволяет определить цель данного исследо-вания в попытке сформулировать рекомендации по организации финан-совой работы на предприятии бюджетной сферы.

Для реализации данной цели в процессе работы были поставлены следующие задачи:

• образование доходов и фондов денежных средств как необхо-димого условия обеспечения непрерывного процесса производства путем создания финансовых ресурсов для увеличения основных фон-дов и оборотных средств, производства и реализации продукции, об-разования фондов потребления и накопления;

• распределение доходов предприятия на средства, остающиеся в его собственности, и перечисляемые в федеральный, региональный и местный бюджеты;

• финансовый контроль производства, распределения и использо-вания созданного продукта и чистого дохода, т.е. проверка правиль-ности расходования материальных, трудовых и денежных ресурсов в процессе производства и реализации продукции.

Из чего можно заключить, что главная функция управления фи-нансами предприятия состоит в обеспечении планирования, создания и использования указанных фондов денежных средств таким образом, чтобы стимулировать повышение эффективности производства, рост ос-новного и оборотного капитала и в результате - увеличение прибыли.

Обеспечение устойчивого развития и повышения доходности предприятия является результатом правильной организации оператив-ной финансовой работы, от которой зависит постоянное обеспечение предприятия денежными средствами в размерах, необходимых для оче-редных платежей по обязательствам. Финансовое состояние предпри-ятия зависит от налаженных связей с поставщиками, покупателями, бан-ками, государственными органами. Поэтому финансовые службы следу-ет привлекать к составлению планов ресурсного обеспечения, договоров поставок, графиков отгрузки и реализации продукции. Весьма важна ско-ординированность действий финансовой службы с другими экономиче-скими и техническими службами предприятий: плановым отделом, бух-галтерией, маркетинговой и юридической службами.

Задачи, которые необходимо рассмотреть в данной работе:

• показать значение оперативной финансовой работы на предприятии, как инструмента системы управления финансами;

• определить цель и задачи организации оперативной финансовой ра-боты на предприятии;

• дать характеристику финансовым службам предприятия;

• проанализировать сложившуюся на предприятиях методологическую практику финансового планирования, по следующим направлениям:

• рассмотреть практическое значение финансового планирования;

• дать характеристику особенностям платежного календаря;

• раскрыть значение кассового плана на предприятии;

• провести практический анализ оперативной контрольно-ана¬ли¬ти¬чес¬кой работы на предприятии.

Дипломная работа была написана на основе учебно-методической, справочной и специальной литературы посвященной фи-нансам и финансовой работы в организации.

В большей части работы использовалась методическая литерату-ра отечественных авторов: Шеремета А.Д., Баканова М.И., Бланка И.А., Журавлевой В.И., Шохина Е.И., Ковалева А.М., Лапусты М.Г.

Список использованной литературы будет представлен в конце дипломной работы.

Глава 1.

Значение оперативной финансовой работы на предпри-ятии в условиях рыночных отношений

1.1 Оперативная финансовая работа на предприятии как инструмент системы управления финансами

Оперативная финансовая работа является одной из важных со-ставляющих краткосрочной финансовой политики предприятия и значи-мой частью всего комплекса мероприятий по финансовому управлению экономикой предприятия.

Работа по финансовому управлению может быть представлена как совокупность видов финансовых работ, в которую входят:

• перспективное финансовое планирование;

• краткосрочное финансовое планирование;

• оперативное финансовое планирование;

• другая оперативная финансовая работа, которую условно можно на-звать внеплановой, в том смысле, что ее целью не выступает состав-ление какого-либо плана-прогноза в балансовой форме.

К внеплановой относится текущая, повседневная работа с органа-ми власти и хозяйственного управления, с банком, бюджетом, фондами, а так же в области платежно-расчетных отношений с поставщиками и по

Список литературы

Список литературы

1. Барнгольц С.Е. Экономический анализ хозяйственной деятельности на современном этапе развития. — М.: Финансы и статистика, 1994

2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа – М.: Финансы и статистика, 1999

3. Березина М.П. Безналичные расчеты в экономике России. Анализ практики –М.: Консалтбанкир, 1997

4. Бернстайн Л. Анализ финансовой отчетности. Теория и практика/ науч. ред. перевода Елисеева. И.И., гл. ред. Соколов Я.В. — М.: Финансы и статистика, 1996

5. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т.1,2 – К.: Ника-центр, 1999

6. Большаков С.В.. Колов 3.А. Принципы управлениями финансами — Нальчик: Эль-Фа, 1999.

7. Большаков С.В. Основы управления финансами – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2000

8. Бриль А.Р. Функционально-стоимостной анализ в экономических расчетах. — СПб.: Изд-во СПбГУ, 1998

9. Бухгалтерский учет / под ред. П.С. Безруких.—2-е изд., перераб. и доп. — М.: Бухталтерский учет, 1996

10. Дембинский Н.В. Вопросы теории экономического анализа – М.: Финансы, 1993

11. Журавлева В.И., Говдя С.Е. Комплексный анализ –М.: Финансы, 1974

12. Карпунин М.Г., Майданчик Е.И. Функционально-стоимостной анализ в отраслевом управлении эффективностью – М.: Экономика, 1993

13. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства.— М.: Финансы и статистика, 1999

14. Моляков Д.С., Шохин Е.И. Теория финансов предприятий: Учеб. пособие.— М.: Финансовая академия при Правительстве РФ, 1999

15. Павлова Л.Н. Финансы предприятия – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998

16. Каракоз И. И., Самборский В. И. Теория экономического анализа — К.: Высшая школа, 1998

17. Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы – М.: ИНФРА-М, 2000

18. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит в условиях рынка —М.: Перспектива, 1998

19. Курс экономического анализа / под ред. Баканова М.И., Шеремета А.Д. — М.: Финансы и статистика, 1998

20. Лапуста М.Г., Шаршукова Л.Г. Риски в предпринимательской деятельности. — М.: ИНФРА-М, 1998

21. Методика экономического анализа промышленного предприятия (объединения) / под ред. Бужинского А.И., Шеремета А.Д. – М.: Финансы и статистика, 1998

22. Моисеева Н.К., Карпунин М.Г. Основы теории и практики функционально-стоимостного анализа. — М.: Высшая школа, 1998

23. Муравьев А.И. Теория экономического анализа. — М.: Финансы и статистика, 1998

24. Новак В. А. Экономический анализ эффективности производства –М.: Финансы, 1996

25. Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции - М.: Перспектива, 1995

26. Современный финансово-кредитный словарь / под ред. М.Г. Лапусты, П.С. Никольского. - М.; ИНФРА-М, 1999

27. Справочник, директора предприятия / под. ред. М.Г. Лапусты. - М.: ИНФРА-М, 2000

28. Справочник финансиста предприятия. — М.: ИНФРА-М, 1999

29. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник/Под ред. Стояновой Е.С. - М.: Перспектива, 1999

30. Финансы / под ред. Ковалевой А.М. — М.: Финансы и статистика, 1998

31. Финансы / под ред. Родионовой В.М. - М.: Финансы и статистика, 1993

32. Финансы предприятия / под ред. Колчиной Н.В. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2001

33. Хори Д. Основы управления финансами –М.: Финансы и статистика, 1996

34. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. – Методика финансового анализа – М.: ИНФРА-М, 1999

35. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий – М.: ИНФРА-М, 1999

Примечания:

Примечаний нет.