ВВЕДЕНИЕ
В процессе предпринимательской деятельности хозяйствующие субъекты придают большое значение возможности максимально увеличить свой оборотный капитал.
Одним из таких способов является коммерческий кредит, определяемый экономистами как форма краткосрочного финансирования. С другой стороны (то есть со стороны продавца), такое кредитование служит одним из важнейших инструментов конкурентной борьбы, позволяющих привлечь значительное число клиентов.
В соответствии с нормами Гражданского кодекса РФ кредиты могут предоставляться не только путем заключения самостоятельных сделок заемного типа (например, кредитный договор или договор займа), но и с помощью договоров коммерческого кредитования. Коммерческий кредит представляет собой не самостоятельную сделку заемного типа, а специальное условие о порядке проведения расчетов, содержащееся в возмездном договоре.
Продавцы и покупатели, заключающие договоры коммерческого кредита, должны обращать особое внимание на формирование условий договоров, так как незнание и несоблюдение элементарных правовых норм могут привести к существенным предпринимательским и налоговым рискам. В статье рассмотрены особенности заключения договора коммерческого кредита, а также вопросы, связанные с бухгалтерским учетом и налогообложением операций коммерческого кредитования.
Коммерческим кредитом является получение в собственность денег или вещей, имеющих общие родовые признаки. Коммерческий кредит не является обособленным обязательством, он всегда будет дополнительным по отношению к основному договору (договору купли-продажи, подряда, аренды и других отношений, связанных с возмездным оказанием различных услуг).
Следовательно, коммерческое кредитование юридически неразрывно связано с тем договором, условием которого оно является. Предоставление коммерческого кредита по самостоятельному кредитному договору или договору займа не допускается. Это уже два отдельных договора.
Необходимость использования коммерческого кредита обусловлена следующими причинами:
- ограниченная платежеспособность мелких и средних организаций;
- рост стоимости товаров (работ, услуг);
- условия кредитных договоров, затрудняющих получение банковских ссуд, особенно в периоды кризисов.
Актуальность данной дипломной работы обоснована развитием малого и среднего бизнеса в России, в связи, с чем у данных предприятий возникает необходимость привлечение краткосрочных займов. Соответственно востребованность данной услуги в банке будет иметь повышающую тенденцию. В свою очередь банкам необходимо разрабатывать новые усовершенствованные технологии коммерческого кредитования.
Цель написания данного дипломной работы заключается в анализе развития коммерческого кредита в России.
Задачи, которые стоят при написании данной работы, заключаются в следующих положениях:
- изучение нормативных и правовых основ предоставления коммерческого кредита
- раскрытие сущности, видов и принципов коммерческого кредитования юридических лиц, физических лиц и межбанковского кредитования
- анализ и оценка современного состояния коммерческого кредитования
- анализ и оценка деятельности ОАО «Промстройбанк», а также анализ деятельности данного банка на рынке коммерческого кредитования
- формирование предложений по повышению эффективности коммерческого кредитования в раках анализируемого банка.
Объектом данной дипломной работы является процедура предоставления коммерческого кредита в банках.
Предметом исследования в данной дипломной работе является анализ и оценка предоставления коммерческого кредита в ОАО «Промстройбанк».
Методологическую базу данной дипломной работы составили научные труды специалистов в области анализа развития банковского сектора. Отдельное внимание было обращено на научно-практические публикации специализированных изданий в области коммерческого кредита.
ГЛАВА 1. Теоретические основы функционирования коммерческого кредита
В главе первой данной дипломной работы будут рассмотрены вопросы, касающиеся теоретических основ функционирования коммерческого кредита, будут так проанализированы вопросы, касающиеся особенностей коммерческого кредитования физических и юридических лиц.
1.1. Понятие коммерческого кредита, его сущность и виды
Как было сказано выше – коммерческий кредит это особая форма кредитования. Согласно ст. 823 Гражданского Кодекса РФ (от 30.11.1994 года № 51-ФЗ. В редакции от 01.12.2007 года с изменениями и дополнениями, вступающими в силу с 06.01.2008 года), договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в т.ч. в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (коммерческий кредит), если иное не установлено законом. К коммерческому кредитованию применяются нормы ГК РФ о кредитном договоре, если иное не предусмотрено правилами о договоре, из которого возникло соответствующее обязательство, и не противоречит существу такого обязательства.
Определение коммерческого кредита, приведенное в статье 823 ГК РФ, говорит о том, что коммерческий кредит – это гражданско-правовые обязательства, предусматривающие отсрочку или рассрочку оплаты товаров, работ или услуг, а также пред
|