Основная цель деятельности коммерческого банка - получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке.
Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты все его активных и пассивных операций.
Поэтому изучение прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка.
Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов.
Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком.
Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг.
В Российской Федерации создание и функционирование коммерческих банков основывается на Федеральном законе Российской Федерации "О банках и банковской деятельности". В соответствии с этим законом:
- банк является коммерческим юридическим лицом, то есть таким организационным образованием, деятельность которого направлена на извлечения прибыли;
- банк создается в форме хозяйственного общества, то есть акционерного общества или общества с ограниченной или дополнительной ответственностью;
- банк действует на основе лицензии, выдаваемой Центральным банком Российской Федерации;
- банк обладает специальной компетенцией, то есть извлекает прибыль путем совершения специальных операций;
- банк рассматривается законодательными органами Российской Федерации, как один из элементов банковской системы.
Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия.
Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли.
Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом.
В процессе анализа финансовых результатов банковской деятельности используются различные приемы и методы:
- экономически обоснованные группировки доходных и расходных аналитических счетов баланса банка;
- структурный анализ;
- оценка динамики показателей финансовых результатов деятельности банка по квартальным и годовым данным;
- выявление степени зависимости показателей финансовых результатов деятельности банка от влияния различных факторов;
- экономическая оценка количественного влияния отдельных факторов и их содержание;
- сопоставление полученных показателей с рекомендуемым уровнем.
Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций.
Все производственные расходы и полученные доходы учитываются по результативным счетам банка, которые иначе называются счетами прибылей и убытков.
Анализ деятельности любого экономического субъекта - это трудная методологическая и аналитическая задача, для выполнения которой требуется хорошая информационная, профессиональная и организационная база.
Современная динамика развития банковского сектора, и экономики страны в целом со всей очевидностью подтвердила необходимость формирования в каждом коммерческом банке серьезного подхода к анализу всех аспектов банковской деятельности.
Российские коммерческие банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, чаще, чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях.
Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов.
Зарубежные методики анализа финансового состояния коммерческого банка в условиях экономического кризиса России практически неприемлемы или недостаточно эффективны, поскольку существуют определенные противоречия между российской системой ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности и используемыми в западных странах системами.
Ключевым моментом при проведении анализа является комплексное изучение финансового состояния кредитного учреждения, структуры его доходов и расходов, на основе которого можно дать конкретные предложения по дальнейшему развитию банка, использованию экономически выгодных финансовых рычагов для получения максимальной прибыли.
Многие банки, понимая важность, необходимость и преимущества, которые дает экономический анализ, пошли по пути внедрения его в практику работы, создают информационно-аналитические структуры, проводят широкую подготовку специалистов-аналитиков.
Однако приходится констатировать факт, что на региональном уровне, где большинство банков относятся к категории малых и испытывают недостаток финансовых ресурсов, внедрение практики анализа, идет достаточно медленными темпами.
Большинство руководителей таких банков предпочитает дополнительным затратам на организацию аналитической работы старые методы.
Все это неминуемо приводит к концентрации рисков в банковской сфере, поэтому выработка схемы и организационных принципов построения анализа в региональном банке, подготовка основных направлений анализа и разработка рекомендаций по трактовке результатов исследований продолжает оставаться серьезной задачей.
Объектом исследования является Пушкинский филиал ОАО "Челябинвестбанк".
Предмет исследования - финансовые результаты деятельности исследуемого банка за отчетный период.
Цель дипломной работы - дать рекомендации по стабилизации прибыли коммерческого банка в условиях мирового экономического кризиса на основе проведенного анализа доходов и расходов банка.
Для достижения поставленной цели, необходимо решить следующие задачи:
- выявить теоретические аспекты анализа доходов и расходов коммерческих банков;
- провести анализ доходов и расходов банка за отчетный период и оценить происшедшие изменения;
- дать практические рекомендации для реализации политики банка, направленной на увеличение прибыли Пушкинского филиала ОАО "Челябинвестбанк".
В процессе исследования деятельности коммерческого банка использовались следующие методы анализа: метод сравнения (вертикальный, горизонтальный и трендовый анализ), метод наглядного изображения результатов анализа (метод табулирования), метод элиминирования (метод цепных подстановок), балансовый метод.
Основными источниками информации для анализа послужили отчетный бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. Кроме того, в процессе работы были использованы труды таких авторов, как М.И. Баканов, А.Д. Шеремет, О.И. Лаврушин, Г.В. Савицкая, Л.Г. Батракова и другие.
|