Содержание

Введение

Глава 1. Доходы физических лиц, взимаемых у источника выплат

1.1. Принципы взимания индивидуального подоходного налога

1.2.Необходимость налогового регулирования доходов физических лиц

1.3. Зарубежная практика налогообложения с населения, взимаемых у источни-ка выплат

Глава 2. Налогообложения доходов физических лиц, занимающихся предпри-нимательской деятельностью

2.1. Необходимость введения упрощенной формы налогообложения

2. 2.Практика налогообложения сельскохозяйственных

товаропроизводителей - юридических лиц

2.3. Особенности налогообложения сельскохозяйственных

товаропроизводителей - крестьянских (фермерских) хозяйств

Заключение

Список использованных источников

Приложения

Введение

Среди элементов государственного регулирования рыночной экономики наиболее сложной и запутанной для РСО-Аа оказалась налоговая система. Она связана с формированием финансовых ресурсов на различных уровнях, в том числе формирование бюджета, затрагивает экономические интересы всех нало-гоплательщиков, определяет характер взаимоотношений государства и хозяйст-вующих субъектов экономики.

Новизна работы состоит в обосновании теоретических и методических положений, позволяющих разработать эффективный механизм налогообложе-ния доходов физических лиц в условиях их огромной дифференциации, и на-правленный на переложение налогов с малоимущих слоев населения на лиц с высокими доходами.

Налоговая система РК находится в постоянном поиске, что свидетельст-вует о ее недостатках и нерешенности многих ее проблем. Новый этап форми-рования рыночной экономики диктует необходимость реформирования сло-жившейся за 10 лет налоговой системы. Однако введенный поэтапно Налого-вый кодекс РК постоянно нуждается в совершенствовании и корректировке, поэтому каждый год в налоговое законодательство вводятся изменения и до-полнения.

Выравнивание чрезмерно низких и высоких доходов, доходов от трудо-вой деятельности и иной коммерческой деятельности, доходов от основной ра-боты и прочих единовременных доходов и ряд других положений действующей системы налогообложения доходов физических лиц нарушает классические принципы налоговой системы.

Анализ действующей системы налогообложения доходов физических лиц показывает также наличие множества других недостатков, создающих тео-ретические и методологические проблемы в этой области налогообложения.

Целью дипломной работы является исследование и совершенствование налогового механизма государственного регулирования доходов физических лиц в условиях большой их дифференциации и ухудшения социально-экономического положения значительной части населения региона. В соответ-ствии с вышеизложенной целью в данной дипломной работе поставлены сле-дующие основные задачи:

- анализ состояния социально-экономического положения населения ре-гиона в условиях ослабления механизма государственного регулирования дохо-дов;

- выявление тенденций в формировании доходов населения как объекта налогового регулирования;

- исследование роли налогового механизма в регулировании социально-экономического развития;

- анализ состояния налогообложения физических лиц и выявление ее не-достатков;

- обоснование необходимости дифференциации налогообложения дохо-дов физических лиц в зависимости от величины и источника формирования до-ходов;

- разработка предложений по совершенствованию системы налогообло-жения с физических лиц.

Предметом исследования является экономический механизм госу-дарственного налогового регулирования доходов физических лиц и налогов на собственность.

Объектом исследования является современная налоговая система Республики РСО-А.

К основным результатам, составляющим научную новизну исследования, можно отнести следующие:

- на основе статистического анализа состояния экономики и социально- экономического положения населения выявлены тенденции в формировании доходов физических лиц и обоснована необходимость их государственного

регулирования;

- исследована регулирующая роль налогов как механизма обеспечения социальной справедливости и перераспределении доходов населения;

- изучен зарубежный опыт налогообложения физических лиц на примере России, Республики Беларусь, Армения и выявлены возможные направления его использования в условиях РСО-Аа;

- разработан механизм налогообложения физических лиц, обеспечиваю-щий социальные гарантии для малообеспеченного населения и перекладываю-щий налоговый пресс на граждан с высокими доходами;

- систематизированы налоговые льготы и предложены пути повышения их эффективного применения.

Список литературы

Раздел І. Законодательно-нормативные акты:

1. Послание Президента РК Н.А. Назарбаева "РСО-А 2030. Процветание,

безопасность, улучшение благосостояния всех РСО-Ацев".

2. Налоговый Кодекс Республики РСО-А "О налогах и других

обязательных платежах в бюджет" по состоянию на 1 января 2003 г.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации.- М.: Ось- 89, 2001г.

4. Раздел ІІ. Научная, специальная и учебная литература:

5. Архипов И.Г. Земельное право РК / Учебное пособие Алматы 1999 г.

6. Ермекбаева Б.Ж., Лесбеков Г.А. Основы налогообложения / учебное по-собие. Алматы, 2002 г.

7. Налоговые системы зарубежных стран: Учебник для вузов / Под ред. проф. Князева В.Г., проф. Черника Д.Г. 2-е издание, перераб. и доп.- М.: Закон и право, ЮНИТИ, 1997.

8. О проблемах трансформации форм собственности в сельском хозяйстве:

9. Круглый стол//Государство и право. М., 1999. № 3. С. 110.

10. Худяков А.И., Бродский Г.М."Теория налогообложения"Алматы 2002

11. Худяков А.И. "Налоговое право РК" /Алматы 1999 г.

12. Худяков А.И., Наурызбаев Н.Е. "Налоги: понятия, элементы,

установление, виды." / Алматы, 1998 г.

13. Черник Д.Г. "Налоги" / Москва, 2000 г.

14. Индивидуальный бизнес в Республике РСО-А / Практическое пособие. Алматы, 2002 г.

15. Умбиталиев А.Д. "Налогообложение в сельском хозяйстве: теория,

практика, развитие" /Алматы 2001г.

16. Шварц П.Г. "Налогообложение недвижимости физических лиц: Практи-ческое пособие", 1998.

17. Шварц П.Г. "Единый налог: проблемы применения", 1999.

18. Бобоев М.Р., Тютюрюков Н.Н., Мамбеталиев Н.Т. "Налоговые системы зарубежных стран: содружество независимых государств", Москва 2002г.

Раздел ІІІ. Подписные издания:

19. Бюллетень: Финансы и право/ выпуск №10(104) 3-9.03.2003 г.

20. Бюллетень: Финансы и право/ выпуск №7(101) 10-16.02.2003 г.

21. Бюллетень: Финансы и право/ выпуск №14(108) 31.03-6.04.2003 г.

22. "Каржы каражат" /Финансы РСО-Аа № 1-2 2000г.

23. "Каржы каражат" /Финансы РСО-Аа №6 2002 г.

24. "Каржы каражат" /Финансы РСО-Аа №5 2001 г.

25. "Саясат" №9-10 (сентябрь-октябрь) 2002 г.

26. "Земельный налог: формы, ставки, порядок исчисления" - экономико-

правовой бюллетень.

27. Налоговые системы государств - членов Евразийского экономического сообщества: Учебное пособие / Под ред. д.э.н., профессора А.З. Дадашева- М.: Налоговый вестник, 2002 г.

28. Имашев Б. Развитие малого и среднего бизнеса - основа развития госу-дарства // Фемида. - 2000. - №2. - с.34

29. Вестник налоговой службы РК №8 (август) 2003 г.

30. Вестник налоговой службы РК №9 (сентябрь) 2002 г.

31. Налоговое законодательство Республики Армения.- Ереван: Налоговый и таможенный вестник, 2003 г.

32. Потапова М. Проблемы и переходы на специальный налоговый режим //Малый и средний бизнес в РСО-Ае. - 2002 г. - №2. ноябрь - с.11.

33. Сумар К.А., Мамбеталиев Н.Т. Налоговая система Республики Беларусь // Налоговый вестник, - 2002. - №8.

34. Какимжанов З.Х., Мамбеталиев Н.Т. Реформирование налоговой и тамо-женной системы РК. // Налоговый вестник. - 2003. - №7.

35. Журнал "Налоговый вестник", 2004 г

Примечания:

Примечаний нет.