Содержание

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ

В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ……..………………………………...5

1.1. Основы налогообложения в Российской Федерации …………... 5

1.2. Налоговый контроль………………………………………………18

1.3.Особенности налогового контроля при режиме в виде

единого налога на вменённый доход…………………..……………...33

ГЛАВА 2. ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИИ ПО ЛЕНИНСКОМУ РАЙОНУ Г. ИЖЕВСКА……...46

2.1. Организационно-правовая структура управления налоговой инспекции……………………………………………………………….46

2.2. Оценка объёмов налоговых поступлений………………………...60

2.3. Анализ задолженности по налоговым обязательствам……….....71

ГЛАВА 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ НАЛОГОВОГОКОНТРОЛЯ…………………………………………..77

3.1. Оценка трудоемкости налогового контроля при общем режиме налогообложения …………………………………………………...77

3.2. Определение времени на налоговый контроль при системе налогообложения в виде единого налога на вменённый доход…………………………………………………………………….89

3.3. Эффективность налогового контроля при разных режимах налогообложения..……………………………………………………...96

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………...106

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………………….108

ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………...112

Введение

Государству для выполнения своих функций и задач необходимы определенные финансовые ресурсы. Основным источником фонда денежных средств страны являются налоги. Правильное определение сумм налогов, пеней и штрафов, подлежащих уплате в бюджет государства, осуществляется посредством налогового контроля, являющего важнейшим и неотъемлемой частью деятельности налоговых органов страны.

Налоговый контроль – это система мер со стороны государства, направленная на процесс правильности исчисления и уплаты налогов и сборов с юридических и физических лиц.

Налоговый контроль предусматривает проверку соблюдения налогоплательщиками законодательства о налогах и сборах, выявление налоговых правонарушений, установление причин неполной уплаты платежей или ухода от уплаты налогов и обеспечения поступлений налоговых платежей в бюджеты всех уровней бюджетной системы Российской Федерации.

Основная нагрузка по осуществлению налогового контро¬ля возлагается на систему органов Федеральной налоговой службы, наиболее эффективной формой налогового контроля для выполнения стоящих перед ним задач, является каме¬ральная и выездная налоговая проверка, так как они основаны на изучении объ¬ективных, фактических данных, которые не всегда предоставляются налогоплательщиками в налоговые органы из-за нежелания уплачивать налоги и, тем самым, снижать свое финансовое благополучие.

Экономика страны не в состоянии нормально функционировать, если бизнес не развивается в легальных формах, а правительство не способно собирать налоги в полном размере. Поэтому выбранная тема диплом¬ной работы, касающаяся инструмента государственного контроля, позволяю¬щего

наиболее полно и обстоятельно проверить правильность уплаты налогов и сборов, выявить организации, предприятия и индивидуальных предпринимате¬лей, работающих в теневой экономике, актуальна в данный момент и будет актуальной в будущем.

Объектов исследования в дипломной работе будет деятельность инспекции Федеральной налоговой службы России по Ленинскому району г. Ижевска.

Основная цель – оценка эффективности налогового контроля при системе налогообложения в виде единого налога на вменённый доход.

Для достижения цели дипломной работы будет рассмотрена система налогообложения Российской Федерации и теоретические аспекты налогового контроля, его сущ¬ность и порядок проведения при разных режимах налогообложения, а также будет дана характеристика деятельности налоговой инспекции, представлена её организационно-правовая структура управления, а также оценены объёмы налоговых поступлений и задолженности по платежам.

В дипломной работе должна быть рассчитана трудоемкость налогового контроля при общей системе налогообложения и при системе налогообложения в виде едином налоге на вменённый доход, определена эффективность налогового контроля при этих режимах и выработаны рекомендации по его совершенствованию.

Список литературы

1. Конституция Российской Федерации – М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», 2006. – 64 с.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая.–М., Издательство «Омега - Л». 2007. – 678 с.

3. О государственной и гражданской службе: Федеральный закон от 27 июля 2004г. № 79 – ФЗ // Российская газета. 2004. - № 162.

4. О внесении изменений и дополнений в ч.2 НК РФ и некоторые другие акты законодательства РФ, а также о признании утративших силу отдельных актов законодательства РФ о налогах и сборах: Федеральный закон от 24 июля 2002 г. № 104 – ФЗ // Российская газета. – 2002. - № 138 – 139.

5. Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: Федеральный закон от 24 июля 1998г. № 125 – ФЗ, (с изм. от 29 декабря 2006 г.) // Российская газета. – 2006. - № 297.

6. О введение единого налога на вмененный доход на территории г. Ижевска: Решение Госдумы г. Ижевска от 23 ноября 2005 г. № 25. // Известия Удмуртской Республики. – 2005. - № 76.

7. О налогах на имущество физических лиц: Закон Российской Федерации от 9 декабря 1991г. № 2003 – 1// Российская газета. – 1991.- № 264.

8. О едином налоге на вменённый доход для отдельных видов деятельности в УР: Закон Госсовета УР от 27 ноября 2002г. № 62 – РЗ (ред. от 6 мая 2005 г.) // Извести Удмуртской Республики. – 2004. - № 183.

9. О налоговых органах Российской Федерации: Закон Российской Федерации от 21 марта 1991г. - № 943 – 1 (ред. от 27 июля 2006 г.)// Российская газета. – 2006. - № 165.

10. Об определении значения А1, А2 корректирующего коэффициента при системе налогообложения в виде единого налога на вменённый доход на территории города Ижевска в 2007 г.: Решение городской думы г. Ижевска от 29 ноября 2006г. № 191.// Известия Удмуртской Республики. – 2006. - № 78.

11. Об установлении ставок налога на имущество физических лиц: Решение государственной думы г. Ижевска от 4 октября 1999г. № 140 (с изм. от 2 октября 2003г.)// Известия Удмуртской Республики. – 2003. - № 67.

12. О государственной налоговой службе: Указ Президента Российской Федерации от 31 декабря 1991 г. № 340 // Российская газета. – 1992. - № 187.

13. О Министерстве РФ по налогам и сборам: Указ Президента Российской Федерации от 23 декабря 1998 г. № 1635 // Парламентская газета. – 1999. - № 245.

14. О системе и структуре федеральных налоговых органов исполнительной власти: Указ Президента Российской Федерации от 9 марта 2004 г. № 314// Российская газета. – 2004. - № 50.

15. Об установлении коэффициента – дефлятора К1 на 2007 г.: Приказ Министерства Экономического развития и торговли РФ от 3 ноября 2006 г. № 359. // Российская газета. – 2006. - № 260.

16. О создании и структуре Государственной налоговой инспекции по Удмуртской АССР: Приказ Министерства финансов Удмуртской АССР от 28 июня 1990 г. № 28// Известия Удмуртской Республики. – 1990. - № 85.

17. О порядке применения коэффициента – дефлятора К1 на 2007 г.: Письмо Минфина РФ от 29 мая 2007 г. № 03 – 11 – 02/151// Российская газета.- 2007.- №161.

18. О предоставлении сведений о доход физических лиц: Письмо ФНС Российской Федераций от 7 марта 2007г. № 23-3-04/238@// Российская газета.- 2007.- №142.

19. О проведение в карточках лицевых счетов налогоплательщиков и отражение в налоговой отчетности начисленных к уплате сумм единого социального налога и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: Письмо МНС РФ от 12 августа 2002 г. № БГ–6–5/144@//Финансовая газета. – 2002. - № 38.

20. О создании Государственных налоговых инспекциях по районам: Письмо Министерства финансов Удмуртской АССР от 12 июля 1990г. № 09/52// Известия Удмуртской Республики. – 1990. - № 89.

21. Об утверждении структуры инспекций: Приказ руководителя Удмуртской Федеральной налоговой службы России по Удмуртской Республике от 25 апреля 2005 г. № 205 // Известия Удмуртской Республики. – 2005. - № 56.

22. Александров И.М. Налоги и налогообложение. Учебник – 5-е изд. перераб. и доп.– М.: Издательско – торговая компания «Данилов и К», 2006. – 218с.

23. Алиев Б.Х. Налоги и налогообложение. Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 416 с.

24. Бабушкин А.В. Социологическая работа, теория и практика. Учеб. пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 200 с.

25. Горинов М.Н., Земцова Н.В., Салихов Ш.М. Методическое пособие по подготовке и защите основных учебных работ. – Ижевск: Изд-во ИжГТУ, 2006. – 47 с.

26. Косолапов А.И. Налоги и налогообложение. Учеб. пособие. – М.: Издательско – торговая компания «Данилов и К», 2005. – 872 с.

27. Кравченко А.И. Социология. Учеб. – М.: Т.К. Велби, Изд-во Проспект, 2005. – 536 с.

28. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России. Учеб. – М.: Дело, 2004. – 400 с.

29. Ройбу А.В. Налоговые проверки. Учебник. 2-е изд. – М.: Изд-во Экзамен, 2006. – 336 с.

30. Спирина Л.В., Тимошенко В.А. Налоговые проверки: учебно-практическое пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство «Экзамен», 2006. – 412 с.

31. Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы. Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2006. 511с.

32. Черник Л.Г. Налоги и налогообложение. Учебник. 2-е изд. – М.: ИНФРА – М, 2004. – 328с.

Примечания:

Примечаний нет.