Содержание

Введение 5

1. Содержание и сущность системы налогового регулирования в России 7

1.1 Налог и его функции 7

1.2 Развитие Российской системы налогового регулирования 8

1.3 Система налогового регулирования в России на современном этапе 17

1.4 Система прямого и косвенного налогообложения 23

1.5 Система нормативно-правового обеспечения 30

1.6 Система административных институтов 32

1.7 Система научно- теоретических воззрений 34

2. Методы и способы налогового регулирования 38

2.2. Налоговые льготы – основной метод государственного налогового регулирования 42

2.3. Роль и значение налогов в рыночной экономике. 47

2.4. ПРОЦЕСС НАЛОГОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ 63

3. Пути совершенствования системы методов налогового регулирования. 83

Библиография 84

Введение

Введение

Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место отводится налогам. Особенно при переходе к рыночным отношениям, когда в условиях сузившихся возможностей государства оказывать воздействие на экономические процессы, налоги становятся реальным рычагом государственного регулирования экономики.

Одним из важнейших условий обеспечения экономического роста, развития предпринимательской деятельности, ликвидации теневой экономики, привлечения в нашу страну полномасштабных иностранных инвестиций является осуществление налоговой реформы. Налоги в глобальном смысле представляют собой главнейший источник доходов государства, которое распределяет их на все необходимые нужды.

Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка.

Устанавливая налоги, субъекты и объекты налогообложения, налоговые базы, ставки налогов, льготы и санкции, изменяя условия налогообложения, государство стимулирует предпринимательскую деятельность в одних направлениях и стимулирует в других исходя из общенациональных интересов. От успешного функционирования налоговой системы во многом зависит результативность применяемых экономических решений. Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно - правовой формы предприятия. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия.

Список литературы

Библиография

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.98 №146-ФЗ (в ред. от 7.07.03).

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5.08.2000 №117-ФЗ (в ред. от 7.07.03).

3. Закон Российской Федерации от 27.12.91 №2118-1 (в ред. от 6.06.03) «Об основах налоговой системы в Российской Федерации».

4. Шаталов С.Д. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части первой (постатейный). изд. 2-е, перераб. и доп. - МУФЭР, 2000.

5. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части второй. Том 1, 2, 3. / Под рук. А.В. Брызгалина. - М.: «Аналитика-пресс», 2000.

6. Митин Б.М. Комментарий к главе 25 Налогового кодекса Российской Федерации. - М.: «Экзамен», 2002.

7. Налоговое право. Под редакцией

С.Г. Пепелеева. М.: ИД «ФБК-ПРЕСС», 2000.

8. Налоги и налогообложение. Учебное пособие для вузов / И.Г. Русакова, В.А. Кашин, А.В. Толкушин и др.; Под ред. И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. - М.: Юнити, 2000.

9. Николаева С.А. Учетная политика организации на 2003 год: Принципы формирования, содержание, практические рекомендации, аудиторская проверка. - М.: «Аналитика-Пресс», 2003.

10. Рябова Р.И. Налоговый учет доходов и расходов. Глава 25 Налогового кодекса Российской Федерации. - М.: «Интел-синтез», 2003.

1. РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА

1.1. Основная литература

1. Карп М.В. Налоговый менеджмент: Учебник для вузов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. 477 с.

2. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: Учебник для вузов М.: Издательство БЕК, 2001. 384 с.

3. Налоги: Учебное пособие / Под ред. Д.Г. Черника. 5-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2001. 656 с.

4. Налоги и налогообложение: Учебник / Д.Г.Черник и др. М.: ИНФРА-М, 2001. 415 с. (Серия «Высшее образование»).

5. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Серия «Учебники, учебные пособия». Ростов н/Д: «Феникс», 2001. 352 с.

6. Налоги и налоговое право. Учебное пособие / Под ред. А.В. Брызгалина. М.: «Аналитика-Пресс», 1998. 608 с.

7. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство /Под ред. Е.Н. Евстигнеева. СПб.: Питер, 2000. 320 с. (Серия «Учебники для вузов»).

8. Налоговое планирование на предприятиях и в организациях (оптимизация и минимизация налогообложения). Учебное пособие для руководителя и бухгалтера в 4-х томах / Главный научный руководитель работы – доктор экон. наук, засл. деятель наук, профессор Б.А. Рогозин; главный научный редактор – доктор экон. наук, профессор, академик Л.П. Павлова. Издание 7-е, исправл. и доп. М.: Издание редакции журнала «Бухгалтерский учет и налоговое планирование», редакции «Библиотека бухгалтера и предпринимателя» и Международного центра сравнительных исследований проблем налогообложения, 1997, 1998. 2099 с.

9. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. М.: «Проспект», 2000. 288 с.

10. Налоговый кодекс РФ с учетом внесенных Федеральным законом от 09.07.99 г. № 154-ФЗ изменений и дополнений // Экономика и жизнь. 1999. № 30, июль. С.3-27.

11. Окунева Л.П. Налоги и налогообложение в России: Учебник для студентов экон. спец. вузов. М.: Финстатинформ, 1996. 222 с.

12. Основы налогового права: Учеб. пособие /Под ред. С. Пепелева. М.: Инвест Фонд, 1995.

13. Сутырин С.Ф., Погорлецкий А.И. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике /Под ред. С.Ф. Сутырина. СПб.: Изд-во В.А. Михайлова. - Изд-во «Полиус», 1998. 577 с.

14. Черник Д.Г. и др. Основы налоговой системы = Fundamentals of Taxation Sistem: Учебник для вузов / Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. 511 с.

15. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. Изд. 2-е, перераб. и доп. М.: ИНФРА-М, 2001. 576 с.

6.2. Дополнительная литература

1. Алексаендрова Е.И., Лагутенко Б.Т. Краткий словарь по налогам. М.: ОАО « Изд-во «Экономика»», 1998. 127 с.

2. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н., Попов О.Н., Зарипов В.М. Налоги и налоговое право в схемах. М.: «Аналитика-Пресс», 1997. 128 с.

3. Гусев В.В., Подпорин Ю.В. Налогообложение доходов малых предприятий. М.: Бухгалтерский учет, 2000. 160 с.

4. Кожинов В.Я. Налоговое планирование: рекомендации бухгалтеру /Учеб.-метод. пособие М.: «Федеральная книготорговая компания», 1998. 265 с.

5. Комментарий к Налоговому Кодексу Российской Федерации. Часть 1. Статьи 1-79 (постатейный) /Руководитель авт. коллектива и отв. редактор к.ю.н. А.В. Брызгалин //Налоги и финансовое право. 1998. № 11. 233 с.

6. Комментарий к Налоговому Кодексу Российской Федерации. Часть 1. Статьи 80-142 (постатейный) /Руководитель авт. коллектива и отв. редактор к.ю.н. А.В. Брызгалин //Налоги и финансовое право. 1998. № 12. 184 с.

7. Комментарий к части второй Налогового кодекса РФ (вводный). М.: Современная экономика и право: Юрайт-М, 2000. 232 с.

8. Комментарий к Налоговому Кодексу Российской Федерации части второй (постатейный). Составитель и автор комментариев А.Б. Борисов. М.: «Книжный мир», 2000. 260 с.

9. Кочетков А.И. Налогообложение предпринимательской деятельности. Учебно-практическое пособие. М.: АО «ДИС», 1994. 192 с. (Библиотека журнала «Консультант бухгалтера»).

10. Кугаенко А.А., Белянкин М.П. Теория налогообложения: 2-е изд., перераб. и доп. М.: Вузовская книга, 1999. 344 с.

11. Медведев А.Н. Как планировать налоговые платежи. Практическое руководство для предпринимателей. М.: ИНФРА-М, 1996. 192 с.

12. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Курс лекций. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ИНФРА-М. 2001. 304 с.

13. Налоги и налоговое право: Практикум / Под ред. А.В. Брызгалина. М.: «Аналитика-Пресс», 1998. 88 с.

14. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие для вузов / Под ред. И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998. 495 с.

15. Налоговая система Российской Федерации: Практикум / Сост. Т.К. Руткаускас. Екатеринбург:УрАГС, 1999. 92 с.

16. Налоговый кодекс в схемах / Сост. к.э.н., доцент Л.П. Воронина, к.э.н., доцент Т.К. Руткаускас. Екатеринбург: УрАГС, 2000. 33 с.

17. Пархоменко М.Б. Налогообложение индивидуальных предпринимателей и других физических лиц (информационно-справочный бюллетень). Екатеринбург: Терминал Плюс, 1998. 88 с.

18. Пархоменко М.Б., Лемехова О.А. Налоги, учет, отчетность, ответственность 2001: Справочное пособие для руководителей и бухгалтеров предприятий. 7-е изд., доп. и перераб. Екатеринбург: ИЦ «Терминал Плюс», 2001. 136 с.

19. Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учеб. пособие для вузов /Под ред. Д.Г. Черника. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998. 422 с.

20. Юткина Т.Ф. Налоговедение: от реформы к реформе. М.: ИНФРА-М, 1999.

Примечания:

Примечаний нет.