Содержание

Содержание

Введение 3

1. Краткая характеристика ООО "Мечта" 5

1.1. Организационно-правовые аспекты деятельности предприятия 5

1.2. Организационная структура и структура управления ООО "Мечта" 7

1.3. Анализ основных показателей деятельности ООО "Мечта" 11

2. Налогообложение и его особенности 21

2.1. Функции и роль налогообложения в экономике 21

2.2. Переложение налогового бремени и влияние налогообложения на финансовое состояние предприятий 25

2.3. Характеристика существующей системы налогообложения в РФ …………………………………………………………………28

2.4 НДС, особенности его начисления 32

2.5. Налог на прибыль, порядок исчисления 50

2.6. Акцизы 63

2.7. Единый социальный налог, исчисление и уплата 70

3. Влияние налогообложения на финансовые результаты ООО "Мечта" 79

3.1. Анализ влияния налоговых платежей на результаты деятельности и финансовое состояние ООО "Мечта" 79

3.2. Возможности улучшения финансового состояния предприятия путем оптимизации налоговой нагрузки 86

Заключение 94

Список литературы 96

Введение

Введение

Важнейшим элементом рыночной экономики является налоговая сис-тема. Налоги представляют собой обязательные платежи, взимаемые госу-дарством с хозяйствующих субъектов и граждан по ставкам, установленным в законном порядке. Появление налогов на заре человеческой цивилизации связано с возникновением самых первых общественных потребностей. Раз-витие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождают-ся преобразованием налоговой системы.

В современном обществе налоги - это основной источник доходов го-сударства. Именно налоги лежат в основе доходной части федерального, ре-гиональных и местных бюджетов любой развитой страны. Кроме фискальной функции налоги используются в качестве инструмента экономического воз-действия государства на структуру и динамику общественного воспроизвод-ства, на направления социально-экономического развития.

То, что налоги нужны, так же как нужно само государство, которое со-держится за счет этих налогов, ни у кого не вызывает сомнения. Но нельзя не учитывать и того обстоятельства, что налоги всегда являются для общества бременем, и довольно тяжким.

Изъятие посредством налогов части доходов или прибыли предприни-мателей лишает их стимула к продолжению деятельности, подрывает финан-совую базу производства и сокращает его инвестиционные возможности, по-вышает себестоимость товаров и в конечном счете их цену. Это, создавая трудности с реализацией, отрицательно сказывается на конкурентоспособно-сти товаров на рынке, заставляя предпринимателей либо сворачивать произ-водство, либо уходить в теневую экономику.

Обложение налогом доходов физических лиц, не говоря уже о том, что это снижает их жизненный уровень, приводит к сокращению покупательной способности населения. А это ухудшает общую экономическую ситуацию в стране - товары не находят спроса, заставляя производителей сворачивать производство. Экономика впадает в состояние стагнации.

Косвенные налоги типа акцизов, налога на добавленную стоимость или налога с продаж лишь на первый взгляд кажутся экономически нейтральны-ми.

На самом деле они, увеличивая цену товара, во-первых, создают для продавцов трудности с их реализацией, что отрицательно сказывается на де-ловой активности в стране, во-вторых, перекладываясь в конечном счете на конечных покупателей - граждан, приводят к снижению жизненного уровня населения.

Таким образом, налоги - весьма острый и социально опасный инстру-ментарий, которым государству следует пользоваться весьма осторожно и продуманно.

Целью данной дипломной работы является рассмотрения всего ком-плекса влияния налогообложения на финансовые результата предприятия.

Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:

- дать краткую характеристику рассматриваемого предприятия

- рассмотреть теоретические вопросы налогообложения юридических лиц в России;

- на примере конкретного предприятия разобраться в специфике нало-гообложения и его влияния на финансовый результат предприятия

Актуальность темы дипломной работы для объекта исследования ООО "Мечта" заключается в том, что за отчетный период финансовое состояние предприятия несколько ухудшилось, что выразилось в снижении деловой ак-тивности, убыточности деятельности, увеличении задолженности. В настоя-щее время перед предприятием стоит насущная задача стабилизации финан-сового состояния, для чего необходимо принятие комплекса финансово-экономических мер, в том числе и по оптимизации налоговой нагрузки.

Список литературы

Список литературы

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 года № 145 - ФЗ (в ред. от 5 августа 1998 года).

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30 но-ября 1994 года № 51 - ФЗ (в ред. от 15 мая 2001 года).

3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26 ян-варя 1996 года № 14 - ФЗ (в ред. от 17 декабря 2001 года).

4. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 года № 146 - ФЗ (в ред. от 24 марта 2001 года).

5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2001 года № 117 - ФЗ (в ред. от 7 августа 2001 года)

6. Закон РФ от 27 ноября 1991 года № 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" (в ред. от 24 марта 2001 года).

7. Федеральный закон от 14 июня 1995 года № 88-ФЗ "О государствен-ной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации"

8. Федеральный закон от 29 декабря 1995 года № 222-ФЗ "Об упро-щенной системе налогообложения учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства"

9. Федеральный закон от 31 июля 1997 года № 145-ФЗ "О едином нало-ге на вмененный доход для определенных видов деятельности" (в ред. от 31 марта 2001 года).

10. Указ Президента РФ от 30 ноября 1992 года № 1485 "Об организа-ционных мерах по развитию малого и среднего бизнеса в Российской Феде-рации".

11. Указ Президента РФ от 22 декабря 1993 году № 2270 "О некоторых изменениях в налогообложении и во взаимоотношениях бюджетов различ-ных уровней"

12. Постановление Совета Министров РСФСР от 18 июля 1991 года № 466 "О мерах по поддержке и развитию малых предприятий в РСФСР" (утра-тил силу)

13. Постановление Правительства РСФСР от 18 июля 1991 года № 406 "О мерах по поддержке малых предприятий в РСФСР".

. 14. Постановление Правительства РФ от 11 мая 1993 года № 446 "О первоочередных мерах по развитию и государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации"

15. Постановление Правительства РФ от 29 декабря 1994 года № 1434 "О сети региональных агентств поддержки малого бизнеса"

16. Постановление Правительства РФ от 14 февраля 2001 года № 121 "О федеральной программе поддержки малого предпринимательства в Рос-сийской Федерации на 2001 - 2001 годы"

17. Закон УР от 16 апреля 1996 года № 179-1 "О государственной под-держке малого предпринимательства в Удмуртской Республике"

18. Закон УР от 9 февраля 2001 года № 731-1 "О применении на терри-тории УР ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" (в ред. от 29 июля 2001 года).

19. Постановление Правительства УР от 10 июля 1995 года № 124 "О создании рабочей группы по разработке Закона УР по поддержке малого предпринимательства"

20. Постановление Правительства УР от 9 февраля 1996 года № 56 "Об утверждении соглашения между Правительством УР и Государственным ко-митетом РФ по поддержке и развитию малого предпринимательства"

21. Постановление Правительства УР от 2 октября 1996 года № 695 "Об утверждении положения о реестре субъектов малого предприниматель-ства, имеющих право на целевую государственную поддержку со стороны органов власти УР"

22. Письмо Госналогслужбы РФ от 6 февраля 1996 года № НП-6-02/77 "О порядке применения Федерального закона от 29 декабря 1995 года № 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения учета и отчетности для субъ-ектов малого предпринимательства"

23. Письмо Госналогслужбы РФ от 4 марта 1996 года № НП-6-02/156 "О проверке соблюдения налогового законодательства малыми предпри-ятиями"

24. Приказ Госкомстата РФ "Об утверждении единовременной госу-дарственной статистической отчетности о деятельности малых предприятий"

25. Булатов А.С. Экономика. - 2 - е изд.. .- М.: БЕК, 1997. - 529с.

26. Бусыгин А. В. Предпринимательство. Основной курс: Учебник для вузов. - М.: ИНФРА-М, 1997. - 464 с.

27. Вакулина Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. - 2-е изд., перераб. и доп. - СПб.: Издательский дом "Герда", 2001. - 128 с.

28. Киперман Г.Я., Белялов А.3. Налогообложение предприятий и гра-ждан в Российской Федерации. - М.: МВЦ "АЙТОЛАН", 1994. - 86 с.

29. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - 2-е изд. - М.: Финансы и статистика, 1997. - 512 с.

30. Лапуста М.Г., Старостин Ю.Л. Малое предпринимательство. - М.:ИНФРА-М, 1998. - 159с.

31. Налоги и налогообложение . // Учебное пособие: под ред. Русако-вой И.Г., Кашина В.А. - М.: Финансы , 1998.- 387с.

32. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: Постатей-ный комментарий / Под общ. ред. В. И. Слома. - М.: Издательство "Статут", 2001. - 254 с.

33. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник // Под ред. Е.С. Стояновой. - 4-е изд. - М.: Перспектива, 2001. - 656 с.

35. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 429 с.

34. Аскери О. Как быстро увеличить налоговые поступления с опорой на средний класс // Финансовый бизнес - 2001. - № 2.

35. Бирючев О.И. О некоторых вопросах оптимизации налогообложе-ния // Финансы. - 2001. - № 7.

36. Воловик Е.М. Налогообложение собственного бизнеса в Велико-британии // Финансовая газета - 1998. - №14 (4).

37. Воробьев С. Портер А. Налоговые реформы // Финансовая Россия - 2001. - №24 (7).

38. Высоков В .Малый бизнес "в тени" - государству жарко // Эконо-мика и жизнь - 1998 - № 20 (5).

39. Девликамова Е.В. Налоговый анализ как составная часть деятельно-сти предприятия // Финансы. - 2001. - № 8.

40. Дронов Р.И. Резник А.И., Бунина Е.М. Оценка финансового состоя-ния предприятия // Финансы. - 2001. - № 4.

41. Исаков Д.М. Налогообложение иностранных юридических лиц // Финансовая газета - 1998. - № 27.

42. Кашин В.А. Налоговая система и оздоровление национальной эко-номики" // Финансы - 2001. - № 8.

43. Киров Е.А. Методология определения налоговой нагрузки на хозяй-ствующие субъекты // Финансы - 1998. - №9.

44. Князев В.Г. Налоги с предприятий и методы их минимизации в за-падных странах // Финансы. - 2001. - № 2.

45. Кулигин П.И. Налогообложение в странах Центральной и Восточ-ной Европы // Проблемы прогнозирования. - 2001. - № 2

46. Крюков В.М. О стимулировании экономического роста через схему понижающих ставок налогообложения. // Налоговый вестник - 2001 - № 7

47. Литвинин М.И. Налоговая нагрузка и экономические интересы предприятий // Финансы. - 2001. - № 5.

48. Николаев А.А. Налоговое планирование: мировой опыт // Бухгал-терский вестник. - 1998. - № 5.

49. Орлов А. Малое предпринимательство в России: развитие или стаг-нация ? // Вопросы экономики. - 2001. - Октябрь. - № 10.

50. Подпорин Ю.Р. Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства" // Финансовая Россия - 2001. - № 9.

51. Подпорин Ю. Проблемы налогообложения в малом бизнесе. // Бух-галтерское приложение к газете "Экономика и жизнь". - 2001. - Сентябрь -№38.

52. Попонова Н.Г. ,Павлюченко В.П. О налогообложении предприятий в ФРГ // Финансовая газета - 2001. - № 14 (4).

53. Предпринимательский климат Удмуртской Республики. Портрет ре-гиона для инвесторов и предпринимателей. Доклад Ассоциации "Митра" // Митра-Консультант. - 2001. - № 1.

54. Пушкарева В.М. Либеральный поворот налоговой политики в России // Финансы. - 2001. - Январь. - № 1.

55. Рассказов А.В. Влияние налогового кодекса на развитие малого предпринимательства // Бизнес и политика - 2001. - № 5 - 6.

56. Радаев В. Деформализация правил и уход от налогов в российской хозяйственной деятельности // Вопросы экономики. - 2001. - № 6.

57. Садыков Ф.К. О налоговых проблемах субъектов РФ // Финансы - 2001 - № 11

58. Тенденции развития малого бизнеса по данным официальной стати-стики // Финансовый бизнес. - 2001. - Июнь. - № 6.

59. Торкановский Е.М. Организационно-правовые меры развития мало-го бизнеса в России // Бизнес и политика - 1998. - № 3 - 4.

60. Чернышева Н.И. Налоговый паспорт региона в сфере малого биз-неса. // Налоговый вестник - 2001 - № 4

Примечания:

Примечаний нет.